啟動家族治理之關鍵要點04 - 建置理想家族治理架構

經「啟動家族治理之關鍵要點」一系列的探討，家族於盤點完家族整體情況（例如：家族成員及資產、家族願景和家族價值觀等）並辨明既有治理制度後，應透過特定機制、規則以及治理機構，整合取得之資訊導入及建置適合家族的治理架構。

雖各家族的治理架構、背景情境及重點發展的方向不一定相同，但家族治理的內容原則上可歸納成以下六大面向：家族凝聚力、家族治理過程、家族監督機制、了解家族企業以及設立界線、家族慈善機構、家族信託及資產，六者缺一不可。安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室林志翔執業會計師表示，多數家族或家族辦公室在家族治理規劃上經常只著重其中幾個面向（例如：家族信託及資產面），有些甚至沒有規劃，以致傳承計畫失衡。而家族治理應當顧及前述所有六大面向，方能縮短現況與理想規劃的差距，使家族得以成功的永續發展。

1. 落實家族及公司治理之最適架構

檢視台灣家族的現況，如想採用歐美國家超高淨值家族所使用的高建置成本、高營運費用的獨立單一家族辦公室，對多數相對資產規模較小的台灣家族企業而言不切實際。然而，採用多家族家族辦公室這種同時管理多個家族的家族辦公室來降低成本，對有隱私考量或低調的家族而言，又有潛藏的隱憂。

故，綜上考量台灣家族企業於建置治理架構之初，可採用類似單一家族辦公室的形式，但該家族辦公室僅負責較適合內建的功能/服務（例如：需隱私與保密性、家族控制力較高的服務），其餘藉由與外部家族辦公室合作的方式大幅降低成本及提升專業多樣性。

2. 家族治理六大面向

家族治理支援家族的方式包含培養人力資本、幫助家族有良好的管理、支援家族達成理想目標並對以下六大項發展原則提供指導：

3. 家族與公司的「並行治理」- 相互指導、發展、準備、交流、彙報

前述治理架構的設計另一要點，旨在達成所有權與經營權分離之效果，以及建立並行治理的可能性。

並行治理即為家族治理機構與家族企業董事會之間藉由相互指導、發展、準備、交流、彙報等方式，達到兩者的永續經營。

家族與企業「並行治理」的眾多益處：

1. 栽培有能力的未來接班人/股東，包含教育、經驗、親和力
2. 強化「無形家族資產」
3. 未來所有權計畫，共同同意未來的治理模式以及營運企業、董事會相關的原則和指導方針
4. 家族成員/所有權人參與計畫，包含參與營運企業、投資項目及家族控股公司
5. 改善企業管理、指導營運企業、投資項目及家族資本
6. 監督家族傳承與繼承/接班過程
7. 代代相傳、保存家族價值、傳統與歷史
8. 專業化家族傳承
9. 管理所有權人與家族董事/理事會/家族大會、受託人、正式委員會、諮詢委員會、高階管理組之間的關係
10. 認清並解決衝突

安永家族辦公室見解

家族治理的架構會隨著家族的事實背景不同而有些微的差異。例如，已將家族資產透過境外公司持有的家族，較為適合以境外信託作為治理機構的核心，施行家族治理事項；反之，如想以境內作為治理機構的核心，則可運用家族閉鎖性公司來達到期望的效果。

然而，家族治理的運作並非靠單一專業人士或內部家族辦公室即可完成，安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室林志翔執業會計師表示，家族應結合外部家族辦公室的服務，組成強而有力的專業團隊，並促進家族與家族企業之間治理方針的相互指導、發展、準備、交流、彙報，以期家族及家族企業治理架構的進步及永續發展。

如何建立強而有力的專業團隊以落實治理，安永前瞻觀點將在本系列【啟動家族治理之關鍵要點】的最後一篇與讀者分享，敬請期待。