家族企業歷久不衰的致勝關鍵－家族辦公室的八大服務（上集）

「富不過三代」──臺灣部分的家族企業由於事先未做好傳承規劃，導致後續家族內部紛爭和無接班人才帶領家族企業成長，進而危害家族財富與公司治理。

因此，近年來臺灣家族企業紛紛重視且引進國外家族辦公室的概念，試圖解決上述傳承問題，但國外的成功案例其環境和使用工具皆與臺灣有所不同，如只是單純的效仿而無整體的治理和策略來落實家族辦公室，將無法發揮效果，造成傳承規劃未臻完善。

本篇由安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室林志翔執業會計師分享國內外家族辦公室的主要八大服務內容，並以多年在臺灣市場上的經驗，分享適合臺灣環境的家族傳承工具。希望讀者能了解家族辦公室的使命以及對家族企業的核心價值：讓家族成員、內部執行團隊（內部家族辦公室）以及外部專業人士（外部家族辦公室）這三方彼此合作，解決傳承規劃問題、優化家族治理，更有效地朝同一目標前進，使家族企業得以永續發展。

3. 遺產規劃與境內外信託服務

遺產規劃工具包含遺囑、信託及保險（以保險為傳承工具的細節將會在下篇家族辦公室的前瞻觀點「風險管理和保險諮詢」中介紹）。遺囑具有無法排除特留分的規定並且得在身故後直接做一次性的分配。相較之下，信託為較具有彈性的遺產規劃工具，信託除了能避免冗長的遺產認證程序及高額的遺產認證費用外，信託資產得依據委託人的意願來執行信託利益的分配（包含信託受益的對象、金額、比例、分配時間及分配條件等），較能落實信託委託人（或設立人）在家族資產傳承規劃上的初衷。

不同的家族辦公室在信託服務所扮演的角色各有差異：有的家族辦公室設有自己的信託公司並且可以擔任信託受託人的角色；有的家族辦公室則是提供信託規劃及諮詢服務並擔任與客戶及第三方專業信託業者之間的協調溝通者。遺產及信託規劃過程不單單只是設立架構的部分，也包含之後架構執行時所可能面臨的改變──因遺產規劃會隨著家族傳承目標（內部影響）或時間、環境變動（外部影響）而改變，家族辦公室需定期與家族成員討論遺產規劃並提供常年諮詢服務。

安永家族辦公室在遺產規劃與境內外信託服務上，會深入了解客戶的需求與目標，提供信託架構分析（從信託司法管轄地、架構樣態、職責權力等）與規劃諮詢服務，也協助客戶信託契約書之建議及信託意願書之草擬，確定信託目的及效益是否與之前家族所設立的家族憲章或家族願景一致，提供客戶最優化的遺產規劃與建議。

除了行政管理、傳承規劃與遺產規劃，家族辦公室也有提供如何讓家族財富持續增值的投資服務。

4. 投資管理與規劃服務

投資管理與規劃服務其中包含但不限於：提供與投資相關的行政服務、根據家族的風險偏好（家族成員個人與家族企業的偏好也會因目標及侷限有所不同）設計配置策略、持續追蹤評估投資績效以及比較投報率等服務。

家族辦公室在投資管理與規劃服務上，需考量資產流動性，避免全部投入至非流動資產，並且得清楚理解項目贖回條件，在必要時可以及時撥付資金。投資的稅負效果也需一併考量，比較項目間的稅負影響，降低家族的總稅負。

流動性資產管理與稅務服務的細節也都將會在下篇家族辦公室的前瞻觀點「現金流管理和財務預算」與「稅務諮詢及法令遵循服務」介紹。