家族企業歷久不衰的致勝關鍵－家族辦公室的八大服務（下集）

「富不過三代」──臺灣部分的家族企業由於事先未做好傳承規劃，導致後續家族內部紛爭和無接班人才帶領家族企業成長，進而危害家族財富與公司治理。

因此，近年來臺灣家族企業紛紛重視且引進國外家族辦公室的概念，試圖解決上述傳承問題，但國外的成功案例其環境和使用工具皆與臺灣有所不同，如只是單純的效仿而無整體的治理和策略來落實家族辦公室，將無法發揮效果，造成傳承規劃未臻完善。

上篇已針對家族辦公室的四大服務內容做介紹，本篇前瞻觀點將接續為各位讀者介紹家族辦公室的另外四大服務，其中包含：風險管理和保險諮詢、慈善事業管理與規劃、現金流管理和財務預算及稅務諮詢及法令遵循服務。

1. 風險管理和保險諮詢

生、老、病、死、傷、殘是人的一生必須歷經的課題，尤其遇上無法預測的意外，在面對人身及財產風險的威脅下恐將無以面對。為了預先做好風險管理，確保在支應風險時能保有安全的現金流，以因應不可預期的變故，家族辦公室提供的風險管理和保險諮詢便是不可或缺的服務。

保險的最大效益在於風險轉嫁，當保險標的受到損害，導致收入來源或資產造成損失時，減輕所需承擔的風險壓力；另一方面，保險在家族資產傳承規劃上也是熱門的工具之一，在無實質課稅疑慮的情況下，除了藉由適當配置人壽保險可合法減輕稅負削弱財產傳承額度外，保險同時也具有「預留稅源」與「資產分配」的優勢，利用保險契約條件成就，保險公司依約給付之理賠金可作為支付遺產稅之稅源外，藉由保險契約指定受益人的約定，也可達成被繼承人想將部分財產分配給特定人之心願，減少未來子女間的遺產繼承糾紛。

家族辦公室透過了解家族成員狀況、家族整體資產配置及家族對於未來資產傳承的想法，協助辨識其潛在風險，並評估在不同情況下所需的人身及財產保障，搭配不同的保險商品組合，藉以量身訂製妥善的保險規劃，更經由定期檢視資產的異動及傳承想法的改變，針對保險規劃內容做滾動式修正，使其發揮最大保障效益。

2. 慈善事業管理與規劃

家族企業創辦人不僅著眼於家族有形資產的擴充及傳承，對於如何延續家族企業文化精神及價值觀也是相當重視，當家族企業規模日漸壯大，創辦人或經營者便開始思考如何秉持家族企業的經營理念，有效運用企業資源回饋社會，藉此將家族文化傳遞出去，發揮社會影響力。

參與慈善公益事業的管道包含公益信託及財團法人基金會。兩者皆以創造公共利益為目的，諸如慈善、文化、學術、技藝、宗教、醫療等，並經主管機關許可後成立。當信託關係消滅或財團法人基金會解散時，該賸餘財產應分別移轉至各級政府、有類似目的之公益法人或公益信託與地方自治團體。兩個看似相似的組織型態，在設立條件、運作管理、資金及孳息的運用以及法令提供的租稅優惠卻有著不同條件的限制及規範。

隨著家族企業創辦人或經營者對於投入公益事業的需求漸增，在家族辦公室提供的眾多服務中，慈善事業的管理與規劃服務更顯得日益重要。家族辦公室不僅針對家族成立慈善事業目的與需求，提供公益信託、財團法人基金會的設立及諮詢、慈善機構營運諮詢等服務，同時也提供全面性的稅務評估來制定捐贈計畫，以確保家族資產能有效善盡企業社會責任，對於公共社會提供關懷與協助。

3. 現金流管理和財務預算

不論是上述風險管理與保險的規劃、慈善事業的設立及營運，亦或是在上集安永家族辦公室前瞻觀點中提到的資產傳承安排與投資管理規劃，其背後都需要有穩定的現金流來支持。

家族辦公室在現金流管理和財務預算的服務上，深入了解家族成員日常收支狀況，藉由過去的現金流動向以及彙總家族短、中、長期之財務計畫，建立現金流量的規劃及費用預測，使家族能有足夠的資金來滿足各階段的需求，同時也借助於現金流的分析，更能準確掌握家族資金運用情形，在進行財務投資時，也能適時調整投資預算，以提高投資收益。

家族辦公室也將透過平日建立及維持的信用額度、定期盤點高變現性資產以及投資管理配置策略，來因應突如其來的資金周轉需求。

4. 稅務諮詢及法令遵循服務

隨著全球化的趨勢下，國際的經濟脈動與趨勢也牽動著臺灣產業的發展，不少臺灣家族企業的事業版圖及家族個人資產早已遍布全球。近年來臺灣的稅制也依循著國際租稅趨勢不斷地調整，在這經濟、產業及法令的快速變動和高度不確定性的情況下，個人及企業的稅務問題勢必將日漸繁雜。

家族辦公室在稅務諮詢及法令遵循服務上，將定期檢視法令變動對家族個人及企業之潛在影響，適時為家族成員舉辦法令更新會議，協助家族成員進行稅務管理及健檢，並搭配法律相關議題的諮詢服務，提供家族在資產管理及傳承的安排上，能因應時下法令環境的變遷，做出對家族及時而有利的調整方案。

除了上述的稅務及法律諮詢外，家族辦公室也提供稅務申報服務，例如：每年例行的所得稅及最低稅負申報、遺產及贈與稅申報以及資產移轉可能衍生出的房地合一稅、證券交易稅等，協助家族成員合規執行稅務申報繳納的義務。