離岸信託架構在跨境臺商家族治理機制之規劃藍圖

身為一位成功的創業家與企業家，要如何確保您努力開創的家族企業在傳承交棒給下一代後，仍能維持企業更成長茁壯呢？

家族治理機構應於何時過渡？

上述幾點是組建董事會的最常見原因，但在每個家族治理機構之間轉換，通常還有更具體的原因。

• 第一階段「企業創辦人」至第二階段「家族企業董事會（僅家族成員）」
  
  一些創辦人立即體認到董事會的價值，而另一些創辦人則在接受了一些情境刺激後，才開始尋求改變。這種情況經常發生在第二代成年時，他們已經成為企業的擁有者（透過資產規劃成為主要股東），創辦人希望他們為領導企業做好準備。很多時候，這種轉變在創辦人去世前並且下一代分享企業所有權之前不會發生。
  
  
• 第二階段「家族企業董事會（僅家族成員）」至第三階段「家族企業董事會 （含外部諮詢顧問）」
  
  家族企業董事會之家族成員或家族管理階層之間經常存在分歧，他們希望局外人來調解爭議或幫助改變不健康的決策行為。在其他情況下，業務版圖擴增或行業變化正在引領他們進入新領域，或者是業務停滯不前，他們需要經驗豐富的顧問來幫助他們完成企業轉型升級。
  
  
• 第三階段「家族企業董事會（含外部諮詢顧問）」至第四階段「家族理事會與家族企業董事會」
  • 家族企業董事會：家族成員的人數增加了，尤其是那些不參與企業經營的家族成員，而家族企業董事會會議上的家族內部討論將會分散對企業經營議題的關注度。此外，當家族企業董事會還在提供解決家族治理議題時，將很難吸引優秀的外部董事人選。因此，有必要設立專注於經營決策之家族企業董事會。
  • 家族理事會：隨著向家族企業董事會的過渡，該家族希望建立一個獨立的機構來管理家族內部議題。許多家族最初通常要求經營企業的家族成員來領導家族理事會，但該家族成員通常沒有時間或興趣來領導它。一般來說，家族理事會的目的是鼓勵更多的家族成員來參與家族治理，並提供不同的視角，代表更多的利益觀點，同時讓家族企業董事會更專注於企業經營決策，並帶來更大的企業成長潛力與動能。
    

最佳化之家族治理機制－家族治理主體與資產所有權之整合規劃架構

承如上述家族與企業治理機構之演變，目前國際間規劃實務界多數公認最佳化之家族治理機制是需與家族核心資產之所有權規劃緊密結合，方能充份落實與執行家族治理機制。

在家族企業永續傳承規劃實務上，私人信託公司架構（Private Trust Company, “PTC”）是公認最適合結合家族治理機制與家族資產所有權規劃的最佳化架構，此外還有下列三點因素來支持此 PTC 架構之彈性與擴充性：

• 可專注於家族傳承，在家族同意的治理體系內做出決策並促進家族凝聚力
• 採用該治理機制來強化家族成員的參與度並促進家族成員的跨代永續發展
• 根據家族的風險／回報目標，將家族核心資產的長期風險管理過程制度化

百慕達（Bermuda）是全球第一個在 1989 年立法允許設立非慈善目的信託的司法管轄區，但前提是這些目的是合法、可確定且不違反公共政策的。現在全球有數十個司法管轄區，包括美國境外和美國（即美國各州）允許使用非慈善目的信託。以下就以百慕達私人信託公司與目的信託整合架構為例， 說明跨境臺商企業家如何同時落實家族治理機制與家族企業傳承及接班人計畫。