啟動家族治理之關鍵要點03 - 非正式治理與正式治理

建立理想家族治理架構並非一蹴可幾，因每個家族最適合的治理機制與架構不同，在執行落實計畫前，需要家族逐步評估及分析。除了前篇所述的先了解現行家族規模及複雜程度外，了解家族現行的治理架構亦是重要的關鍵之一。

如前篇所述，家族及家族企業在發展過程中，常在未通盤規劃下，藉由各種不同架構與工具來分別持有家族的各類資產，而產生衝突，既存的家族治理機制亦是如此。往往在以和為貴及家和萬事興的顧慮下，家族中可能潛存許多未明文規定的治理模式（註：基本上皆為非正式治理機制），導致家族對相關事務的界限模糊不清，也對賦予的角色及責任義務無法確定。

為此，安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室林志翔執業會計師表示，家族應辨識及正視目前既存的非正式機制並使之被明確的辨識、處理以及導正，方能在建立理想家族治理架構時整合一致，避免在關鍵時刻非正式治理凌駕正式治理機制，並產生衝突。本集的【啟動家族治理之關鍵要點】系列，將從「非正式治理與正式治理」開始帶讀者一探建立家族治理的重要關鍵。

既存的家族治理架構可能包含「非正式治理」及「正式治理」兩大類，以下就兩類治理模式說明及舉例：

1. 非正式治理

「非正式治理」機制，形成於家族事務、家族企業經營層面上，以家族成員間互動的默契或約定成時下的治理模式。一般而言，較為軟性且感性並富有創辦人精神及家族共同價值觀，有助於增進家族成員對家族之認同、強化家族關係及凝聚力，讓後代及接班人在世代傳承保有創辦人之初衷。

常見的形式有：家族間定期的餐桌會議、不成文的家訓、家規甚至是家族共同的價值觀等等。

2. 正式治理

而「正式治理」機制，係透過明文規定或具法律約束力的方式訂明家族成員之權利義務、成員間關係之維繫、與家族企業之關係、家族及企業決策模式、控股工具之運用、家族財富分配方法等。一般而言，較能於衝突產生時作為解決紛爭之依據，強化家族永續傳承之目標，但因建立需投入一定成本及時間，家族落實比例偏低。

例如：正式家族理事會、家族大會、家族辦公室、家族憲章、閉鎖性公司、信託等等架構工具。

大部分家族企業掌門人暸解家族內部溝通的重要性，在家族規模較小時，以感情為基礎的非正式治理的模式較為容易進行。然而，隨著家族成員及傳承世代增加，非正式治理的溝通可能僅體現在水平層面（例如：同一輩分）或少部分家族成員（例如：主導家族或少數核心家族成員）的溝通，或是同時存在數個非正式治理溝通體系。

家族溝通因不同步調導致家族間的感情可能變得疏離，且家族治理的股權結構及事務也變得複雜易產生衝突，此時需轉型為以法治為基礎的正式治理機制，方能獲得有效的溝通。家族治理法治化後，能夠整合家族，使其能夠成為一個家族團體，以共同體的形象與名義對外行動。

從非正式治理邁向正式治理，於建立理想家族治理架構時可思考三個面向：

一、家族治理：

從共同的目標和價值追求，形成家族成員的行為準則及決策機制，轉成正式的治理架構。

二、公司治理：

思考指導及管理企業的機制，包含董事會、股東大會及各式委員會，以兼顧利害關係人的利益。

三、財富治理：

思考管理家族財富的工具，諸如家族辦公室、私人信託公司或掌控資產的受託人等等，並建立並進行有效管理與分配機制，讓家族財富可以持續增長。

安永家族辦公室見解

良好的非正式治理機制有助於正式治理機制的形成，透過非正式治理機制可幫助家族成員在傳承計畫上先達成共識，然而「非正式治理機制」無法完全清楚的定義家族的期望、共同的價值觀與衝突解決模式。

從非正式治理走向正式治理是家族組織化的過程，亦是企業家族理性化的過程，需要將其制度化成正式治理機制，旨在協調家族成員與企業經營者間的關係，準確評估企業的資產、戰略以及人力資源等情況，能夠因應社會與市場環境對企業家族的衝擊，保障家族企業代際傳承的平穩過渡。

正式家族治理架構不僅對於家族有效控制企業具有重要意義，而且會影響家族企業的治理和業績。雖然家族治理的主要參與者是家族成員，但是成功建構家族正式治理體系並且能順利運行，有賴於專業人士的協助。建議家族掌權者可以趁早開始諮詢外部專家對於非正式與正式治理機制的相關意見，利用正式治理機制完善現況不足之處，使家族、企業與財富能夠興旺與永續長青。