新聞稿

2020年5月5日 臺北

保險–降低財富傳承八大風險的因應利器

臺北,2020年5月5日 在歷史上前所未見的黑天鵝事件—新型冠狀病毒疫情肆虐之下,全球景氣蕭條、金融投資市場劇烈震盪,不少高資產人士開始思考如何盡可能透過適當的資產配置來保全資產的價值,同時也更加意識到生命的脆弱與無常,應及早進行傳承規劃的重要性。

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在歷史上前所未見的黑天鵝事件—新型冠狀病毒疫情肆虐之下,全球景氣蕭條、金融投資市場劇烈震盪,不少高資產人士開始思考如何盡可能透過適當的資產配置來保全資產的價值,同時也更加意識到生命的脆弱與無常,應及早進行傳承規劃的重要性。

安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室執業會計師林志翔將於本篇針對家族財富傳承過程經常面臨的八大風險與保險在傳承上的四大功能優勢,提出專業的看法,說明保險這項工具如何降低前述八大風險,並有助於財富傳承,實現個人傳承意念。

【家族財富傳承面臨的八大風險】
家族財富不僅面臨著外部環境因素(如宏觀經濟、產業景氣、政策法規等)帶來的風險,也會面臨內部風險,如債務風險、婚姻風險等。家族需要以全域視角,做好風險的整體診斷評估,並提出因應風險的綜合解決方案。以下列出家族財富傳承過程中主要會面臨的八大風險:

1. 家族成員健康風險
健康是家族最重要的資產。有了健康,一切才有希望。健康就是人生最大財富,亦是鞏固及累積家族資本的基石。

2. 家族及企業資產混同風險
許多中小企業、家族企業的業主,未必有家族私人資產和企業資產公私分明的觀念。若公司的財產和家族私人財產混為一談、未確實清楚劃分,將成為一大隱憂。當企業暴露於虧損、債務違約、對賭風險、甚至破產風險時,企業承擔之各項經營風險往往會波及家庭的財富和生活,亦可能導致家財盡失。

3. 金融資產投資風險
金融市場動態本就充滿不確定性,現今疫情當頭不確定因素影響更甚。投資過於集中在單一金融商品、複雜難以理解(例如衍生性金融商品)或金融商品具備高風險及高報酬特性時,應重新檢視投資組合並調整投資策略,透過適當的資產配置控制投資風險。

4. 個人債務風險
在個人資產狀況良好時,可考慮規劃將一部分資產放入保險或家族信託等工具裡,實現部分財富的隔離保護作用。未來若不幸發生債務危機,可能可以避免該部分資產成為債權人求償或法院強制執行的標的。

5. 未及時規劃及執行傳承計畫之風險
家族財富的傳承、接班人的培養、日後遺產稅稅源預備等,均應提前做好周詳的安排與規劃,尤其是資產複雜、成員較多的家族,否則易引起家庭成員內部的矛盾及衝突,進而導致企業經營的混亂局面。

6. 婚姻失和風險
高資產客戶或家族離婚爭產劇情屢見不鮮,不僅因一方要求贍養費、剩餘財產差額分配請求造成家族部分財產流失,也影響家族生活和凝聚力,更可能影響家族聲譽、家族企業股權和經營。

7. 後代虛擲財產風險
後代子孫對於無償繼承取得的家族資產,通常因無法體會第一代辛苦打拼過程而不懂珍惜。實際上後代因財富從天而降進而虛擲、耗盡家產的案例比比皆是,家族可以從平日教育著手,建立後代財務管理正確的觀念及知識,並搭配適當的傳承工具(例如保險),在將財富傳承至下一代的同時,第一代也能夠保留控制權,避免後代出現任意揮霍行為時,無法遏止的風險。

8. 不可預測風險
面對意外身故、人為災害、天然災害、傳染疾病等風險事件,由於此類風險無法事先預知,應思考的方向為事前如何防範,以及在事件發生後如何因應,將傷害衝擊減至最低。

【保險傳承四大功能優勢】
國內保險工具在家族傳承方面的功能優勢主要有「合法節稅」、「預留稅源」 、「資產分配」與「資產保全」四大項目。茲分述如下:

1. 合法節稅
適當配置人壽保險可合法減輕稅負削弱財產傳承的額度。
在未具備實質課稅疑慮、要保人與被保險人為同一人之前提下,按遺產及贈與稅法第16條第9款規定,約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額可不計入遺產總額課稅;又根據所得基本稅額條例第12條第1項第2款,受領死亡給付的受益人(每一申報戶)在新臺幣3,330萬元以下,可免計入基本所得額。意即,受益人若有數名、且分屬不同申報戶,則可分別享有3,330萬元基本所得免稅額。

2. 預留稅源
遺產的分割與處分是在完納遺產稅後才可開始進行的階段。許多高淨值人士的遺產多為股票、不動產,未必有足夠現金能支應繳納遺產稅。雖然現行法規有實物抵繳之規定可採用,但執行面上有許多細節應注意,例如課徵標的物可抵繳多少稅款、是否有抵繳上限、抵繳申請流程與應備文件等,遠不如用手邊現有之現金即時繳納來的便利。若被繼承人生前有購買要保人與被保險人為本人、受益人為子女的人壽保險,於被繼承人過世時,保險公司會於期限內給付各受益人身故保險金,便可提供各繼承人繳納遺產稅的現金流,避免其陷入四處籌措遺產稅金之困境。

3. 資產分配
相較於直接贈與現金給子女,購買受益人為子女的保單,上一代(要保人)能保有資產的控制權,可隨時依個人意願變更受益人、調整受益人順位或分配比例。再加上2015年金管會分期給付規定實施後,投保給付身故、全殘或滿期保險金等壽險時,要保人可自行選擇一次給付或分期給付,舊有保單也可自原先約定的一次性給付,透過批註方式改為分期給付,間接降低子女一次領完保險金,因欠缺理財規劃而揮霍一空或遭有心人士詐騙利用的可能性。

上一代進行傳承規劃時,通常會希望自己的身後財產能「公平分配」給子女,但如此的想法安排卻可能成為日後子女紛爭的起源。舉例而言,上一代將家族企業股權平均分配給二名子女,萬一將來子女對企業經營看法分歧,在所有權均分的情形下,容易造成經營權僵局,不論對公司內部經營或對外形象都將造成負面影響。一代不妨考慮分配多一些股權給主要參與家族企業管理、欽定接班的子女,並透過保險這項傳承工具分配多一些現金給少拿股權的孩子,以達到「彌補」的效用。

由於保險公司給付理賠金是基於保險契約條件成就,約定被繼承人死亡時給付其指定受益人的身故保險金,並非被繼承人的遺產,因此其他繼承人不得依民法特留分規定主張要求分配該理賠金,除了有助於達成被繼承人想遺留某部分財產給特定人之心願,也減少未來子女間的遺產繼承糾紛。

4. 資產保全
若平時有妥善規劃將部分資產投入保險商品,當家庭因故陷入財務危機時,所受領的生存保險金可保障基本生活,亦可中途解約取回保單價值準備金做為急用。
大部分情況下,若保險受益人非為債務人,則債權人無法強制執行該保險給付,達到債務隔離之效果。惟實務上,個案情形仍應視法院判決而定。

而保險在因應婚姻失和風險時也具有資產分割預防功能,於婚姻存續期間,受領親人的身故保險金或生存保險給付,因屬「贈與、繼承取得」,故無需列入剩餘財產差額分配請求權計算範圍之內。因此,個人可考慮善用保險工具,以達到財務規劃、債務隔離及資產分割預防等資產保全功能。

【保險如何因應傳承八大風險】

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