新聞稿

2020年7月27日 臺北

黑天鵝出沒 家族企業打造財富傳承新思維

臺北,2020年7月27日 身處全球疫情持續、中美對抗、國際反避稅以及香港局勢等重大變化時刻,高資產人士及家族企業更需要能因應家族企業及家族財富的傳承規劃。

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身處全球疫情持續、中美對抗、國際反避稅以及香港局勢等重大變化時刻,高資產人士及家族企業更需要能因應家族企業及家族財富的傳承規劃。安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室專業團隊於今(27)日舉辦「黑天鵝出沒時代 - 家族企業與財富傳承應有的新思維」研討會,省思體認家族企業及財富應超前部署其傳承規劃的必要性。

安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師林志翔表示,黑天鵝出沒下,家族企業在重新部署之際,首先需思考未來方向及風險控管,善用適合工具分散風險及合理配置、超前部署。台灣家族企業正面對傳承挑戰議題,林志翔提醒家族企業可以用六大新思維思考,分別為領導力傳承、所有權傳承、家族財富管理、家族傳統和價值觀、家族公益慈善事業、未來發展趨勢前瞻性。

根據美國家族企業機構研究,僅30%企業可以成功由第一代傳承到第二代,接著只有12%傳位到第三代,更僅有3%成功傳承到第四代之後。家族企業可搭配三大傳承工具 -家族辦公室、家族閉鎖性公司、家族境外信託(開曼STAR信託),檢視現行家族企業及財富傳承計畫是否足以面對外部環境和家族內部的變因,運用不同工具消弭傳承不可預期的風險。

林志翔指出,家族企業可採用家族辦公室,透過其在內部自行處理保密和有獨立性要求的關鍵事務,而將其他服務外包以優化成本效率。第二種工具為設立閉鎖性公司,家族企業可藉此進行家族股權架構調整,透過雙層股權設計股權傳承規劃,可避免股權分散、讓創辦人放心啟動股權傳承計畫(取得黃金股甲種特別股)、讓接班人未來有實權掌控經營權(取得黃金股乙種特別股)、控股公司扮演家族創投功能…等優勢。安永聯合會計師事務所稅務服務部副總經理楊健民指出,第三種工具為家族境外信託(開曼STAR信託),安永專家團隊透過設立家族境外控股信託架構,可在企業資產與家族私人資產之間先建立防火牆,進而隔離事業經營風險及其他風險。家族境外信託透過信託控股公司結合開曼群島「私募股權基金」(PE Fund)架構來持有家族企業股權,未來家族企業掛牌上市櫃(IPO)前後,經由此股權結構設計,將可從PE Fund層面引進財務投資人或長期戰略合作夥伴,外部投資人進出場將不容易影響家族企業之股權穩定性。此外,藉由開曼群島STAR信託架構中創新獨特的信託執行人機制(Trust Enforcer) ,更可使信託設立人(企業實際控制人) 落實對於其家族企業之永續控股、股權傳承及企業接班人計畫。

國際反避稅趨勢下,企業或個人的跨國稅務資訊更加透明,台商應妥善運用境外資金匯回專法及境外資金匯回課稅解釋令做好事前的資料準備工作。安永聯合會計師事務所稅務服務部資深經理林信行表示,境外資金匯回專法於民國108年8月15日開始實施,有效期間兩年,於此期間匯回之資金可依據其規定享有優惠稅率課稅及進行投資。但他提醒,境外資金匯回專法目前已將邁入後半階段,之後海外資金課稅皆需要依據資金匯回課稅解釋令,資金匯回課稅解釋令可依據資金性質、應課稅所得、區分課稅年度、所得稅負試算、稅務居民身分確認此五大原則判斷是否適用。而在台灣反避稅法案CFC(受控外國公司)後續生效上路時產生的衝擊更必須提早因應準備,讓家族企業及財富能在符合稅法規範的前提下永續傳承。

最後,安永圓方國際法律事務所合夥律師闕光威由法律角度剖析,分析家族企業若發生家族紛爭進入法律民刑訴訟戰,應如何制定有效的法律攻防策略,達成有效維護權益並降低對家族企業及財富傳承過程中的負面影響。闕光威律師從家族企業經營權爭奪中常見兩種型態,包括手足相殘型及權臣逼宮型等兩種情況,提供詳細的參考作法及解方,以攫取最多有利自身籌碼,達成預期的目標。

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