安永家族辦公室專業團隊打造「新世代寰宇領袖菁英會」系列線上研討會，今（11）日舉辦第四場，探討家族企業如何運用企業併購，達到永續傳承目標以及分享併購策略作為家族企業成長、轉型的契機。
安永針對台灣各產業之家族企業新世代家族成員進行調查（註），關於「家族企業對傳承接班的想法」，有 50%的新世代企業接班領袖認為家族企業預計將交棒給下一代家族成員，其餘50%認為家族企業僅有傳承接班規劃的念頭但尚未具體；「家族企業傳承的最主要挑戰是甚麼?」，有 68%的新世代企業家班領袖認為最主要挑戰是傳承計畫不完善及大環境快速變遷，顯見家族企業更需要提前規劃以達到永續傳承目標。
安永聯合會計師事務所家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務執業會計師林志翔指出，家族企業可思考如何應用企業併購以延續家族傳承，一般可透過家族事業間的內部整併，讓原本已進入軌道之家族事業有效分工、逐漸壯大；若家族後代沒有接班計畫或是家族產業面臨內外部壓力下，為了讓家族事業持續進行，可透過外部併購以利轉型升級、延續家族事業。此外，家族企業併購也可透過分割、收購、合併、股份轉換等方式，整合家族組織架構、資源集中及發揮集團綜效目的，加強家族企業核心競爭力。
若家族企業間進行重組，可透過企業分割達到經營分工目的。林志翔舉例，家族企業第一代若考量到接班人在不同產業領域已各自擁有自己的興趣與專業，可以思考在股權共享前提下，透過分割，規劃家族成員持股安排、公司治理及利潤分配機制等，讓接班人各自負責其企業經營及績效，此外，可搭配家族控股公司（若為閉鎖性公司）章程設計等，於併購前做全盤家族傳承規劃。家族企業在分割時可由三大點切入考量，商業面/營運面為考量市場反應、客戶及供應商之溝通等；法令面為依據企併法內容，如擬分割部分為「得獨立營運之一部或全部之營業」、分割計畫（資產、負債及營業移轉）之擬訂等；稅務面為租稅優惠適用評估及可能稅負成本試算，以及股東面是否產生視同股利所得等。
家族企業可藉由股份轉換達到家族企業單一控股架構及 IPO規劃。林志翔舉例，家族成員若持有甲、乙公司及丙控股公司（擬作為上市公司主體），可考量丙控股公司背後是否需要一個家族控股擁有上市公司的股票，好讓股份不外流家族以外成員。股份轉換亦能達到家族企業與外部企業策略合作目的，藉由股份轉換併購可結合產業鏈，達到未來兩家公司資源整合及發揮綜效目標，擴大家族事業。家族企業在股份轉換時，建議可考量三大重點評估，商業面/營運面為併購綜效的評估、參與併購企業股權價值之評估等；法令面為評估企併法股份轉換條件之達成；稅務面評估包含公司面及股東面，公司面為間接稅得否免徵、併購商譽認列及得否攤銷之評估等；股東面為證所稅稅負、證交稅得否免徵等。
註：安永於2020年11月6日對於台灣各產業之家族企業新世代家族成員所進行的匿名問卷調查，調查對象分別為上市櫃公司、達一定營收或家族資產規模之未上市櫃公司。
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