安永聯合會計師事務所於今（17）日，發布安永與國立政治大學商學院合作＜邁向永續經營-家族治理對家族企業傳承之影響（PDF）＞調查結果，探討臺灣家族治理對於家族企業傳承的影響，分析在經營上的現狀與問題，以協助家族企業及早規劃布局，避免在接班過程中遇到嚴重阻礙與波折。發表會上邀請桂盟國際（股）公司董事長吳盈進、長虹建設（股）公司總經理李耀中、國立政治大學商學院教授兼副院長邱奕嘉，分享經營家族企業之自身經驗及重要性。
安永聯合會計師事務所所長傅文芳表示，安永長期耕耘家族企業傳承接班，了解到家族企業發展的成敗往往與家族治理有高度關聯性。安永首次調查臺灣上市櫃公司的家族企業，提出適合的治理模式，期盼啟發各家族企業提早開始傳承規劃。安永聯合會計師事務所稅務服務部營運長劉惠雯分享，家族企業領導者面臨的挑戰是如何在企業成長及家族傳承上細水長流，透過國外成功案例啟發，期望將家族治理概念轉為本土化導入臺灣家族企業。
33%受訪家族企業最重視 家族接班計畫是否完善
75%認為擁有「非正式治理機制」 具正面影響
此份調查由家族成員與治理、家族企業所有權治理與接班、家族財富治理共三大面向探討。首先從家族治理來看，最需要強化的前三個項目為：
- 完善家族接班計畫（33%）
- 傳承家族願景和價值觀（24%）
- 家族規範與責任的訂定及制度化（16%）
家族企業既存的家族治理架構，分為「非正式治理」（例如家族聚會或餐桌會議（54%）、家規及家訓（28%）），及「正式治理」（例如家族企業董事會或股東會（33%）、家族企業控股公司董事會或股東會（25%））。受訪家族企業中有超過75%認為，擁有「非正式治理機制」，對企業運作產生正面影響；而正式治理此種透過明文規定或具法律約束力訂明規定、控股工具運用等的治理機制，仍有22%受訪企業表示沒有正式治理機制，原因可能為建立正式治理機制需投入一定成本及時間，落實比例較低。
近年來，臺灣家族企業開始重視且引進國外家族辦公室的概念，希望協助凝聚家族財富，並依其需求打造客製化的有形、無形資產管理策略。但僅有11.5%的受訪家族企業設立家族辦公室，目的是強化家族治理（36.4%）、制定接班人計畫（36.4%），以及集中管理家族財富（27.3%）。
股權規劃及接班計畫 應統籌兼顧
六成家族企業設接班人計畫 最看重正直誠信
對企業而言，股權是穩定基業的關鍵。家族企業在股權掌控上，常見擔憂為家族成員持股外流，以致所有權及經營權易手，安永探討目前家族企業中是否也有設立此條例進行互相約束與規範，例如，轉讓對象與資格、轉讓價格、優先承購順序。調查發現僅有9.8%受訪家族企業設有股權轉讓限制，其餘企業皆無設轉讓限制，其原因與家族對現行股權架構多數未規劃運用閉鎖性公司或信託等可限制轉讓的工具。然而，63.9%家族企業卻滿意於目前持股方式。
若想維持競爭優勢，家族企業培養優秀接班人是十分重要的。62.3%受訪家族企業設有接班人計畫；57.4%表示接班人直接安排進入家族企業內，42.6%希望接班人先到外部企業磨練。而家族企業認為接班人須具備的重要特質為：
- 正直誠信的人格特質（31%）
- 創新及企業變革能力（28%）
- 經營獲利能力（20%）
經營管理上隨著規模擴大、整體商業環境改變，若家族成員未有意願接班，可引進外部專業經理人來經營管理。48%表示，希望未來的經營與管理模式由家族掌控過半的董事會席次，但在經營管理層面由家族成員與專業經理人共治。
五成以上家族企業 無特殊規劃家族財富傳承計畫
家族企業可用四大步驟 檢視家族治理建置
針對家族財富治理，51%受訪企業表示僅透過贈與進行，沒有特殊規劃家族的財富，另有21%透過保險或信託。安永建議，財富治理可透過家族辦公室結合內、外部之專業人士，運用各式傳承工具，在依循家族憲章下，訂定財富傳承的藍圖及方法，分散或避開可預見的風險及衝突。
安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師林志翔建議，家族企業可在重新檢視或初次制定傳承計畫時，從更宏觀層面思考家族治理的建置，循序漸進透過四步驟：家族治理觀念建立、家族治理諮詢及規劃、 家族治理架構執行和家族治理追蹤及調整，為後代接班人將家族企業永續傳承地基打好，延續家族企業下一章。
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