8 分鐘 2020年1月29日
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AI 如何改變稅務相關部門的 80/20 法則

作者 EY Global

Multidisciplinary professional services organization

8 分鐘 2020年1月29日

人工智慧與人類專業知識的強大結合,為稅務相關部門開啓了廣泛的可能性。

工智慧 (AI) —第四次工業革命的關鍵技術之一,正在改變商業運作。以 AI為基礎的系統,可以吸收資訊與指令,透過數據與人類互動中學習、以準確且符合邏輯的方式做出決策並因應新的情況與問題。

這項功能開創了交易資料清晰可見的新時代,使企業具備發現價值、管理風險、提高效率及關鍵業務洞察力等能力。稅務部門也不例外。

大批稅務會計師依然勞心勞力地在茫茫的公司帳目間確定稅收影響數,這項細緻的工作需要借助資深稅務專家的知識和經驗。但現在,運用 AI可在幾秒之內就完成大部分的工作,並且提高正確性與一致性,進而讓稅務團隊能為組織提供更多有價值的貢獻。

Ernst & Young LLP東北區稅務部主管會計師 Martin Fiore 表示,稅務相關部門有 80% 的時間用於蒐集資料,而只有 20% 的時間用於分析,他說:「AI 使我們幾乎扭轉此趨勢,為我們創造巨大的價值。」

縮短人工在稅務遵循作業時間

例如:AI 正在轉變稅務報表中損益資料的分類與分析方式。自動化的分類帳審查工具已經使用機器學習(AI 的一個分支)來進行交易資料的分類,以用於各種稅務報表用途。

傳統流程中,分析及分類財務數據來確定其稅務處理方式是一個費力且費時的作業,並且無法保證一致性的結果。考量待分析的資料量不斷增加、財務和稅務相關部門的成本壓力、報表申報與遵循措施的增加,以及稅務機關對數位化要求的成長,這種方法不是長久之計。

「儘管如今 AI 如此強大,卻仍處於起步階段。」
Channing Flynn
安永全球國際稅務服務合夥人、稅務科技部門負責人與數位稅服務負責人

一個人分析 10,000 行損益數據的平均時間為 75 小時,而 AI工具僅需一分鐘,因此它釋放了人力資源,並提高了結果的一致性與可信度。安永在英國的稅務科技與轉型團隊的首席資料科學家 Harvey Lewis 博士表示:「客觀地說,一間較大型的企業一個月的交易可產生多達 16,000 到 25,000 筆數據。」

從用於營利事業所得稅目的之可扣抵支出,到資本化成本以及增值稅退稅,AI 正在協助企業達成各種遵循規範。安永英國稅務科技與轉型團隊負責人暨稅務創新負責人 Charles Brayne 舉了一個例子,一間總部位於英國的FTSE 100 企業客戶想要提高法定合規結果,同時減少花費在稅務要求上的時間。「該解決方案不僅幫助客戶提高了內部流程的效率,也能因應主管稅務機關日益強化的數位化監管趨勢,這些稅務機關正在使用越來越多AI 的技術。」

監控變化與回答問題

安永團隊也運用了其他 AI 科技,協助企業監控全球稅務相關事件。其中一項是 EY Salient,它使公司能夠以個人無法企及的方式掌握發展動態。

Lewis表示:「您可能得花一輩子的時間閱讀那些可能相關或不相關的新聞與論文,還有瀏覽 300、400 或更多個稅務機關網站,想搞清楚那些網站剛剛宣布了哪些變更,然後全部過濾以確定他們正在談論的稅種和管轄範圍,這得花費多久時間?」AI 將逐漸處理所有這類型的工作。

不管是在全球或當地國層面,這都是一項強大的科技,Lewis 表示,例如:保持遵守當地稅法的責任,通常落在當地國家的稅務管理者身上,他們被期望把監控當地稅務法規的發展視為第一優先要務。結果,更新的訊息總是經常被忽略。他表示,類似的問題也會發生在當公司獲悉一個司法管轄區發生重大法規變化時,因為在資源有限的情況下,可能會只著重於確保該管轄區相關流程和資料保持合規,但同時卻遺漏其他國家/地區的另一項可能對業務產生重大影響的法規改變。

「我們已經協助客戶建置一套虛擬助手(在本案例中為聊天機器人平臺),以利向其財務團隊提供稅務建議。」
Charles Brayne
安永英國稅務科技與轉型團隊負責人暨稅務創新負責人

Lewis表示:「『從全球角度來關注』是一項挑戰,但是 AI 幾乎可以及時提供全球和當地國資訊,進而幫助公司辨識對其業務影響重大的法規發展,並提供他們提早預警,以及更全面的知識、監管、洞察力和風險管理。」

AI 推動的科技也被用於處理業務與財務相關單位對稅務團隊所提出的許多常規、重複性問題。「我們已經協助客戶建置一套虛擬助手(在本例中為聊天機器人平臺),以利向財務團隊提供稅務建議,指導他們如何從間接稅的角度對交易進行編碼和分類。」Brayne 表示。「我們與客戶合作確認內容,並正確地訓練聊天機器人,以利提供正確的答案。」

相關單位現在只要詢問聊天機器人,就可取得所需資訊。它是即問即答的,因此他們不必等待稅務團隊有空才提供答案。聊天機器人還會在需要時提問澄清,因此如果聊天機器人不知道答案,會將問題舉報給稅務小組。「最終,終端用戶很快就能透過機器找到正確答案,而不是等待稅務相關部門的人員完成。」Brayne 表示。

對於安永全球稅務科技部門負責人 Channing Flynn 而言,展望未來,還有更多值得興奮的事,他說:「未來,AI 將帶領我們空前地深入並洞悉那些資料,這將改變移轉訂價可比較對象的產生方式。」「目前,移轉訂價不僅只是科學,更是一門藝術,以及對納稅人和政府的重大挑戰。AI 也將從根本改變稅收爭議和稅務規劃—二者都是既費時又複雜的領域。AI 將使企業能夠比現在更快、更強大地管理風險並進行預測分析。企業將能夠快速地瞭解案件的法律和程序爭議,以及在公共領域中可用的所有資訊,藉以幫助制定稅務管理策略,或基於新的法規更新稅務遵循程序。」

隨著機器學習、資料探勘和認知運算的快速發展,未來十年我們有望見證 AI 的巨大進展。「儘管如今 AI 如此強大,卻仍處於起步階段。」Flynn說。

人與機器:在一起會更好?

儘管 AI 潛在的好處如此巨大,但仍有一些眾所周知的恐懼有待克服。其中最大的恐懼是AI 將取代人類,但 Flynn 有自信地保證,更有可能出現另一種現象。「AI 將使稅務專業人士能夠工作得更好、更快、更聰明,這意味著他們可以投入更多的時間為組織從事更有價值的活動,與業務端從風險管理到在策略性專案和優先事項上進行合作。」他說。

Fiore表示,AI 甚至將創造出前所未有的新職能,例如需要同時瞭解科技和稅務的解決方案,從而提高稅務專業人員能力,以吸引和留住最好的人才。他表示:「AI 所帶來的更高層次、高科技的工作,將鼓勵最優秀和最聰明的人進入該行業,這有助於他們更快地學習,並提高其個人職涯的滿意度。」

同樣重要的是,要注意 AI 在某些方面仍無法與人類相比,包括提供像人類一樣的懷疑、解釋和判斷力。Flynn談到:「AI 無可避免的需要依賴人類的經驗和見解進行協助,因此仍然需要具有良好判斷力的高素質和專業稅務專家,才能對 AI 機器的結論或建議做出正確的決定。」

 

這並非要取代人類,而是利用科技增強人類所扮演的角色。
Dr. Harvey Lewis
安永英國稅務科技與轉型團隊 - 首席資料科學家

AI 應用需要由瞭解稅務法令的人進行培訓。「這並非要取代人類,而是利用科技增強人類所扮演的角色。」Lewis 表示。「我們無法讓機器達到絕對完美,就如同無法讓人類達到絕對完美一樣。二者都會犯錯,但所犯錯的方式並不相同。透過合作,客戶可以做到以前根本無法做到的事情。」

最後,就像 AI 處於起步階段一樣,大多數組織都處於這項科技運用旅程的開端,Lewis 表示:「讓企業猶豫不決的應該是缺乏人才,但更多的是缺乏對可能發生之事的理解。」

行動重點

  1. 釐清稅務部門目前的數位化路線,以及股東對其數位化旅程的期望。
  2. 找出 AI 科技可在何處增加價值。
  3. 透過合作夥伴找出合適的工具、應用程式介面和學習的資料集。
  4. 延攬內部或外部具有科技專長的稅務人才來支援 AI 計畫啟動。
  5. 設計並進行概念驗證,藉此體驗和評估未來的潛力。

結語

將 AI 與稅務職能整合,將有助於提高效率,並滿足稅務機關不斷增加的數位化監管要求。

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