AI 如何改變稅務相關部門的 80/20 法則

人工智慧與人類專業知識的強大結合，為稅務相關部門開啓了廣泛的可能性。

人工智慧 (AI) —第四次工業革命的關鍵技術之一，正在改變商業運作。以 AI為基礎的系統，可以吸收資訊與指令，透過數據與人類互動中學習、以準確且符合邏輯的方式做出決策並因應新的情況與問題。

這項功能開創了交易資料清晰可見的新時代，使企業具備發現價值、管理風險、提高效率及關鍵業務洞察力等能力。稅務部門也不例外。

大批稅務會計師依然勞心勞力地在茫茫的公司帳目間確定稅收影響數，這項細緻的工作需要借助資深稅務專家的知識和經驗。但現在，運用 AI可在幾秒之內就完成大部分的工作，並且提高正確性與一致性，進而讓稅務團隊能為組織提供更多有價值的貢獻。

Ernst & Young LLP東北區稅務部主管會計師 Martin Fiore 表示，稅務相關部門有 80％ 的時間用於蒐集資料，而只有 20％ 的時間用於分析，他說：「AI 使我們幾乎扭轉此趨勢，為我們創造巨大的價值。」

縮短人工在稅務遵循作業時間

例如：AI 正在轉變稅務報表中損益資料的分類與分析方式。自動化的分類帳審查工具已經使用機器學習（AI 的一個分支）來進行交易資料的分類，以用於各種稅務報表用途。

傳統流程中，分析及分類財務數據來確定其稅務處理方式是一個費力且費時的作業，並且無法保證一致性的結果。考量待分析的資料量不斷增加、財務和稅務相關部門的成本壓力、報表申報與遵循措施的增加，以及稅務機關對數位化要求的成長，這種方法不是長久之計。

一個人分析 10,000 行損益數據的平均時間為 75 小時，而 AI工具僅需一分鐘，因此它釋放了人力資源，並提高了結果的一致性與可信度。安永在英國的稅務科技與轉型團隊的首席資料科學家 Harvey Lewis 博士表示：「客觀地說，一間較大型的企業一個月的交易可產生多達 16,000 到 25,000 筆數據。」

從用於營利事業所得稅目的之可扣抵支出，到資本化成本以及增值稅退稅，AI 正在協助企業達成各種遵循規範。安永英國稅務科技與轉型團隊負責人暨稅務創新負責人 Charles Brayne 舉了一個例子，一間總部位於英國的FTSE 100 企業客戶想要提高法定合規結果，同時減少花費在稅務要求上的時間。「該解決方案不僅幫助客戶提高了內部流程的效率，也能因應主管稅務機關日益強化的數位化監管趨勢，這些稅務機關正在使用越來越多AI 的技術。」

監控變化與回答問題

安永團隊也運用了其他 AI 科技，協助企業監控全球稅務相關事件。其中一項是 EY Salient，它使公司能夠以個人無法企及的方式掌握發展動態。

Lewis表示：「您可能得花一輩子的時間閱讀那些可能相關或不相關的新聞與論文，還有瀏覽 300、400 或更多個稅務機關網站，想搞清楚那些網站剛剛宣布了哪些變更，然後全部過濾以確定他們正在談論的稅種和管轄範圍，這得花費多久時間？」AI 將逐漸處理所有這類型的工作。

不管是在全球或當地國層面，這都是一項強大的科技，Lewis 表示，例如：保持遵守當地稅法的責任，通常落在當地國家的稅務管理者身上，他們被期望把監控當地稅務法規的發展視為第一優先要務。結果，更新的訊息總是經常被忽略。他表示，類似的問題也會發生在當公司獲悉一個司法管轄區發生重大法規變化時，因為在資源有限的情況下，可能會只著重於確保該管轄區相關流程和資料保持合規，但同時卻遺漏其他國家/地區的另一項可能對業務產生重大影響的法規改變。

AI 應用需要由瞭解稅務法令的人進行培訓。「這並非要取代人類，而是利用科技增強人類所扮演的角色。」Lewis 表示。「我們無法讓機器達到絕對完美，就如同無法讓人類達到絕對完美一樣。二者都會犯錯，但所犯錯的方式並不相同。透過合作，客戶可以做到以前根本無法做到的事情。」

最後，就像 AI 處於起步階段一樣，大多數組織都處於這項科技運用旅程的開端，Lewis 表示：「讓企業猶豫不決的應該是缺乏人才，但更多的是缺乏對可能發生之事的理解。」

行動重點

1. 釐清稅務部門目前的數位化路線，以及股東對其數位化旅程的期望。
2. 找出 AI 科技可在何處增加價值。
3. 透過合作夥伴找出合適的工具、應用程式介面和學習的資料集。
4. 延攬內部或外部具有科技專長的稅務人才來支援 AI 計畫啟動。
5. 設計並進行概念驗證，藉此體驗和評估未來的潛力。