3 分鐘 2020年2月28日
落磯山峰景觀與在頂峰的巴西人

如何跟上稅務機關數位化徵管的腳步

作者 Albert Lee

EY Global Tax Technology and Transformation Co-Leader and Asia-Pacific Tax Technology and Transformation Leader

Technology leader in the world of tax. Passionate about innovation.

3 分鐘 2020年2月28日

一個智慧化的稅務部門將協助您處理不斷增加的全球稅務報告規範,並能將資料轉化為有效的判斷資訊。

務管理機關的數位化徵管方式正超乎想像地困擾稅務專業人士。新科技帶來了更多的報告規範、更多的即時資料、數位資料蒐集、資料分析的應用和機器學習,以及稅務機關之間更多的資料分享。

越來越多的國家要求進行電子申報退稅,一些國家已建置或已經宣布推行電子發票的計畫,而其他國家甚至更超前部署。

英國正在努力推動「租稅數位化」措施,朝著成為世界上最先進的數位租稅管理機關邁進。同時,中國則一直圍繞著其金稅系統、千戶計畫與區塊鏈發票試點進行技術開發。

同時,經濟合作暨發展組織 (OECD) 也一直在透過稅務機關之間的資訊交流推動全球稅務治理透明度,例如「共同申報準則(CRS)」和「國別報告(CbCR)」等。

資料導向的稅務決策

透過從納稅人、第三方和其他政府機關所蒐集的資料,稅務機關可以運用風險分析和進階的資料分析(社交網絡分析、預測分析和非監督機器學習)發現異常,並辨識稅務稽核案件。

毫無疑問的,稅務機關企圖提升這些資料分析能力。澳洲稅務局明確表達了他們的風險評估、情報分析和整體資料管理方法。

澳洲稅務局的報告表示:「我們從越來越多的資料來源取得數據,運用這些數據來瞭解納稅人,強化與納稅人的互動,並幫助我們以可量化的結果做出更好、更快且更明智的決策。」

儘管有一些進展,許多企業仍然需要耗費大量心力建立智慧型的稅務部門。

邁向智慧型的稅務部門

在這個稅務機關查核更加嚴謹的時代,以及隨之而來的依法納稅的企業責任,組織需要一種新型態的稅務職能—一個智慧型的稅務部門—與業務連結,並以不同的角度分析數據。這種智慧型稅務部門必須同時具備天賦和資訊技術,以運用資料數據來創造價值。

安永《 2020年全球租稅科技與轉型調查(EN)》研究了企業為建構智慧稅務部門所進行的大大小小努力,例如:我們發現 46% 的稅務相關部門並未監管交易資料是否即時提交。

過去,稅務相關部門一直注重退稅申報,但它們似乎並未具備即時(或近乎即時)提交更詳細數據的新趨勢。

大約一半的調查對象表示,他們將 40% 至 70% 的時間用於稅務處理程序前的資料提取、處理和清除;而且有三分之一的時間進行相關手動調整與分攤計算。

ERP系統資料與稅務申報資料的整合服務

90%

的受訪企業,沒有真正的單一共同 ERP 系統。

只有10%的組織擁有真正的單一共同企業資源規劃 (ERP) 系統。稅務相關部門必須集中精力從源頭正確處理資料,這表示要正確設定 ERP 系統和其他的資訊來源系統,以滿足稅務要求。

設定好高品質的資料來源所帶來的好處,包括降低風險、節省與手動調整有關的作業時間並達成更頻繁的申報。此外,有了更高品質的稅務資料,組織將能更妥善利用內部共享服務中心及/或外包稅務作業給外部供應商,使稅務相關部門得以專注於更有附加價值的工作。

喜憂參半的進度

73%

的受訪企業計畫增加具有資料與科技管理能力的稅務人員。

稅務機關正在迅速掌握科技和資料分析能力,除非企業稅務相關部門能與時俱進,否則稅務機關就具有潛在的優勢。在這種環境下,受訪的稅務相關部門中,有 73% 以上表示將僱用更多的資料和科技專業人員;相對的,只有少於 25% 預計會僱用更多的會計人員和法務人員。

如果稅務相關部門不僱用科技或資料專家,稅務機關將取得優勢,因為他們正迅速掌握這些技能。

調查的結果喜憂參半,儘管取得一些進展,許多企業仍然需要耗費大量心力建立智能型的稅務部門。

結語

儘管某些企業稅務相關部門正在適應以數位資料為核心的自動化租稅環境,但其他企業稅務部門並沒有。僱用更多的資料和科技專業人員並建立真正的單一共同 ERP 系統,是應考慮的關鍵投資。

關於本文章

作者 Albert Lee

EY Global Tax Technology and Transformation Co-Leader and Asia-Pacific Tax Technology and Transformation Leader

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