税务服务

面对需符合全球各地税法的营商环境

全球税务环境持续大幅变化，税务政策不断改变、税务机关日益加强执法力度及企业声誉风险日增成为媒体要闻越来越普遍。

难以同时兼顾的优先要务

目前，跨国公司较前更需要平衡更多难以同时兼顾的优先要务，确保他们能通过监察和应对税务政策、法规及执法方面的变化，保护业务，同时确保不但能维持最高的合规水平，而且税务职能能为企业增值。

各地政府致力获取所有应收的税金

从政策的角度看，各地政府都希望他们的国家被视为日渐全球化和充满竞争的世界中的理想营商地点，能吸引企业创造就业机会及吸引资金。

同时，他们希望增加收入。各地政府需要小心作出平衡，他们一方面不断评估如何获取视为合理收取的税收，另一方面确保与其他国家直接竞争时不会赶走流动资本。

税务机关随着不断变化的业务环境修订税务执法策略、重点和政策，致力确保资源用于适当的领域和纳税人身上。他们与国外税务机关分享更多领先做法和纳税人信息，协助他们取得所有应收的税金。

纠纷日多

结果是纳税人和税务机关之间的纠纷更频繁和复杂，涉及的金额也越来越高。这种趋势在各国合作日多和新兴市场地位及影响力日增，采取更复杂的税收方法的情况下将越来越明显。近月来法规更为严格，惩罚更多，企业声誉风险大幅增加。

我们可协助贵公司找出应对这种复杂环境的方法

我们可协助贵公司监察及应对迅速变化的税务政策，并评估其对经济和财务的影响。
税务政策可能对贵公司业务带来政策制订者非意图造成的障碍。我们可协助贵公司单独或者与其他有共同目标的企业共同向政府：

• 解说障碍所在
• 提出其他合理及经深思熟虑而得出的政策建议
• 提出可能出现的结果
• 提出政策制订者能轻易操作的其他形式选择

我们也可协助贵公司配合全球税务争议、执行及披露要求。

我们着重申报前的争议管理，协助贵公司适当一致作出申报及准备相关的支持文档。

如果争议已经出现，我们的专业人员能利用安永网络有关税务机关如何运作的综合知识，密切与贵公司协作，协助贵公司解决棘手或敏感的税务纠纷。为了确保争议后业绩持续得到改善，我们会与其他税务专业人员协作，确保同类事件出现机会减少。

贵公司可参看以下部分，了解我们对一些重大政策及执行趋势，以及目前出现的问题的意见及分析。

把握全球合规及报告的机遇

全球合规及报告工作开始变得重要。很多机构把这些工作流程分由机构内不同人员负责，分散拼凑，结果差强人意。我们最近的调查结果显示这方面需要新的工作方式。

鉴于商业模型不断变化，财务职能不断改变，监管环境日益复杂，企业在改善效率、控制机制和价值，以及规避风险和提升业绩方面有更大空间。

全球合规及报告工作是什么?

全球合规及报告工作涉及企业符合全球各国及地区的法定财务及税务申报规定的财务及税务流程的多项要素。有关工作包括：

• 法定会计及申报
• 税务会计及税收条款
• 所得税合规
• 间接税合规
• 以上流程的治理及控制

全球合规及报告工作属所谓“报告到报告”这覆盖更广的流程的中间部分。“报告到报告”是所有企业财务和税务部门的交接点，用以获取、处理和储存法定会计、税务合规及报告必须的信息。报告到报告流程、信息、财务系统、职权和职责方面的任何变化将对全球合规及报告流程造成直接影响。

风险有所上升

全球合规及报告风险有所上升。各地纷纷修订法规，更着重获得税收及与国外税务机关共享更多纳税人信息。同时，全球金融危机促使企业修订他们的财务营运模式，以保持竞争力并利用增长机遇。

我们的最新报告《掌握全球合规及报告机遇》探讨了跨国企业在找出符合全球各地财务报告及税务责任的最佳方法方面的重要进展。

我们的个案研究重点说明我们如何协助企业借助外部服务供应商。

协助贵公司符合新的全球合规及报告要求

迅速变化的合规及报告规定使税务及财务职能需较从前任何时候花更多时间和精力加以应对。贵公司如何可改善控制及质量、管理风险、提高效率和提升价值?

我们的市场领先工作方法综合了标准和高效率的流程、具成效的工具，以及广泛的本地税务及会计专业人员网络。

参看更多有关我们如何可协助贵公司符合当今税务规定的信息。

相关内容

• 利用全球合规及报告方面的机遇
• 增值税以及商品及服务税：管理沉重的跨国工作
• 无边界税务管理

建立节税供应链

对大型跨国企业而言，目前的业务环境较从前任何时候变化更多，更为复杂。企业纷纷修订供应链应对竞争日益加剧的市场环境，为股东及客户获取更多收益及更大价值。

跨国企业较从前任何时候更致力扩充全球业务，以获取新市场和实现成本效率。这方面的工作其中一部分是扩充供应链，情况越来越普遍。

改动供应链每个环节均需考虑涉及的新成本和风险

领先企业在进入新市场的同时进一步扩大现有供应链，以实现成本效率及提高成熟市场业务利润。

领先企业了解全面主动规划的需要

可是，不论是进入新市场还是提高现有市场的效率，新领先企业都有一个共通点：完全了解全面主动规划新供应链模型可最大程度增加机遇及规避风险。

只有真正全面的工作方法才能评估和管理所有供应链成本，包括税金。

变化带来的挑战

企业每天都面对如何改变全球业务营运的决定。

做出这种决定的挑战在于全面探讨问题，考虑问题所有方面。税务影响应是分析的一部分，因为任何业务变化带来的税务影响可能十分重大。这种分析与只涉及营运的分析结果可能大相径庭。

我们的工作方法

税务往往在企业营运机遇或选择减少及明确后才列入规则流程，规划的效益因而受到限制。如果不把国际税务在早期即列入规划流程，便有需要制订其他方案或营运模型以取得最有效成果。

安永利用节税供应链服务的整合工作方法，往往可让企业获得如果整合不是一开始就存在便无法获得的益处。

管理员工调动风险

在当今全球整合，监管严格及竞争日益加剧的业务环境下，一个成功要素显而是人员。人员是一家企业最重要的投资，能带来获得竞争优势的重大机遇。

领先企业的重点：

• 吸引和留住适当人员
• 全球人才配置及调动
• 人力资源及工资管理效益
• 风险管理、治理和合规

管理员工调动风险

虽然长久以来，优化员工配置以取得竞争优势是企业一个核心目标，但根据较近期的税务发展情况，有到全球各地工作的员工的大型企业被指不符合税务规定的风险较从前任何时候都要高，随之出现纠纷的机会也较多。

过去几年，营商和税务环境变化巨大，没有停止。全球化的速度日渐加快，全球金融危机更促使全球化和业务变革的步伐加快。目前，很多新兴市场的增长较危机前更为快速。

除了这些大趋势外，多种基本问题综合起来，为有在全球各地工作的员工的跨国企业带来越来越多风险。企业可密切制订和落实正规的外国员工调职政策，然而，不受这些正规政策规管，需要出差的员工广泛被视为为企业带来需要管理的新风险。

意料之外的税务合规责任

需要出差的员工可能日渐为企业带来意料之外的税务合规责任，造成的风险超越个人税务范围。企业日渐认识到这些风险涉及企业层级，但公司税务职能往往没有察觉问题扩大的程度。税务机关却日渐察觉这个问题，很有效地利用新科技确定税务责任所在。在税务法规执行力度加大的环境下，出现意料之外的税务合规责任的机会很可能会增加。

管理这些风险应是跨国企业亟待探讨的问题。

亟待探讨的问题?

最初可能只是一个相对简单的个人所得税合规问题可能迅即带来涟漪效应，企业最终可能需要面对成立永久机构、审核雇员税务或支付庞大相关罚款等风险。

同时，法规变化的速度（如永久机构规定进一步落实）实际上正在加快。多国正使用这种法规提高整体税收。

随着各地政府持续设法扩大税基，他们很可能在经济合作与发展组织的税务管理论坛、美洲国家税务主管中心 、特许税务协会及亚洲税收管理与研究组织等论坛彼此学习，并迅即采用类似的流程及技术。我们日后很可能看到这个问题扩展到更多规模较小的企业。

企业了解到一系列与税务相关的声誉、个人及财务风险，纷纷致力落实合规工作。从声誉及财务两方面看，大家越来越了解到这些问题日渐迫切。

我们如何可协助企业

我们的人力资本网络结合流程和科技，能协助企业在风险出现前找出并管理短期商务访客 的相关风险。如果争议已经出现，安永的全球税务争议网络就能利用我们对各地文化及向各主要税务机关的申报工作流程的深入了解，以及与这些机关的良好关系，协助解决企业的问题。去年的问题可能迅即被揭露，税务机关较前更重视有关问题，因此企业需马上行动。