Réformes fiscales : Le plan pour attirer les talents et rasséréner les contribuables

Le Luxembourg lance des réformes afin d’attirer les talents internationaux et améliorer les finances des résidents. Le projet de loi du gouvernement (n°8414, ci-après « le projet de loi ») propose diverses mesures visant à réduire la charge fiscale et à booster l'attractivité du Grand-Duché pour travailler et y vivre.

Attirer des cadres de haut niveau et les jeunes professionnels est essentiel afin d’assurer le succès continu du centre financier prospère qu’est Luxembourg. Les pays voisins du Grand-Duché offrent déjà divers avantages fiscaux, y compris des régimes de distribution ou d’options d'achat d'actions. Le projet de loi est donc un pas dans la bonne direction ; la communauté des affaires attend avec impatience une transformation législative.

Quelles sont les réformes fiscales les plus notables à venir?

Parmi les changements récents notables figure l'introduction d'un système de bonus de location, en vigueur depuis le 1er juin 2024. Cette initiative offre aux employés locataires de moins de 30 ans une exonération fiscale sur les bonus accordés par l'employeur, utilisés pour couvrir les frais de logement. Cette mesure est particulièrement avantageuse pour les jeunes travailleurs cherchant à s'établir au Luxembourg.

De plus, le projet de loi propose un bonus pour les jeunes employés, visant à pousser les entreprises à embaucher et fidéliser les jeunes talents qui intègrent le marché du travail. Une partie des bonus accordés aux employés éligibles sera exonérée d'impôts : les employeurs peuvent attribuer des bonus, dont jusqu'à 75% n'est pas soumis à l'impôt, sous réserve d'un plafond basé sur le salaire de l'employé. Cette mesure fiscale s'aligne sur l'objectif du Luxembourg de favoriser un marché du travail dynamique et bien formé.

L'élargissement de la prime participative est une autre réforme significative. En augmentant les plafonds de l'allocation totale des bonus qu'une entreprise peut distribuer, et du montant maximum des bonus individuels, le gouvernement incite les entreprises à partager leurs réussites avec leurs employés.

Le projet de loi vise aussi à affiner le régime fiscal des expatriés, en simplifiant le processus et en réduisant la charge administrative pour les employeurs. Le régime réformé est destiné à offrir un traitement fiscal plus simple et avantageux pour les expatriés, faisant du Luxembourg une destination encore plus attractive pour les travailleurs internationaux hautement qualifiés.

Les bénéficiaires ont besoin de certitude et de transparence fiscales pour tirer le meilleur parti des réformes.

Malgré ces mesures progressistes, il est important de sensibiliser les bénéficiaires potentiels. Les subtilités et les nuances de la nouvelle législation peuvent être déroutantes, tant pour les employés que pour les employeurs. Il est donc nécessaire d'accroître la certitude et la transparence fiscale. Les récentes conférences ont souligné la complexité de la réglementation fiscale européenne et locale. Une mauvaise compréhension de ces règles pourrait impacter la compétitivité des entreprises et les ressources des bénéficiaires potentiels.

Le savoir-faire des spécialistes en fiscalité est inestimable.

Naviguer à travers les nouvelles réformes peut être une tâche ardue, en particulier pour les entreprises qui manquent parfois de ressources fiscales nécessaires ou de temps. L'équipe People Advisory Services d'EY Luxembourg offre des conseils d'experts sur les dernières réformes fiscales, aidant les clients à optimiser leur situation fiscale. Nous nous assurons que nos clients sont bien informés des avantages tels que le bonus de location, le bonus pour les jeunes employés, la "prime participative" et le régime des expatriés. Notre rôle est d'aider les individus et les employeurs à exploiter pleinement le potentiel de ces innovations fiscales.