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2024 10月 22 CSO Forum and Sustainability Excellence Awards粤港澳大湾区
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2024 10月 15 Greater Bay Area安永稅務及諮詢有限公司(安永)預計香港特別行政區政府(政府)於2022-23財政年度將錄得1,350億港元赤字,遠高於政府於2022年2月公佈的預算案中預計的563億港元。
受2022-23財政年度的預計赤字影響,香港於2023年3月31日的財政儲備將降至8,221億港元,相等於大約12個月的政府開支。
安永1金融服務香港稅務主管何耀波表示:「內地與香港的經濟活動在去年度仍受疫情延續影響。儘管本港經濟自2022年底有輕微改善,本港全年本地生產總值仍錄得3.5%負增長2。
疲弱的經濟主要由於利率大幅攀升、主要發達經濟體收緊貨幣政策、以及國際地緣政治局勢持續緊張而引起,令到市民的消費需求和開支削弱。
「土地收入預計會較原先估計減少486億港元。2022-23財政年度的稅收亦預計會因經濟疲弱,引致市民和企業的收入減少而降低。」
為市民和企業提供針對性支援
安永樂見最近市面上的人流及經濟活動因為疫情防控措施鬆綁而增加。另外從本周起,國內與香港全面恢復通關,香港經濟將可重拾升軌。
雖然本港經濟逐漸恢復過來,政府在2023-24年度的財政預算中提出支援措施的建議時,仍需審慎地考慮外圍環境的不確定和反覆。
何耀波稱:「政府應採取短期紓困措施,以紓緩市民和企業的經濟困難,如退稅、電費補貼、發放半個月綜合社會保障援助津貼予合資格人士、差餉及政府收費寬減等,但政府應採取更具針對性的支援措施,以確保資源能夠有效地惠及有需要的市民及企業,並維持財政儲備在合理水準。」
支援企業轉型與發展
除了提供短期紓困措施以紓緩市民和企業的經濟重擔,政府亦應繼續投資在香港經濟的長遠發展和轉型。
其中,中央政府於2021年公佈的「十四五」規劃,加快建設科技創新強國。有見及此,政府於同年推出的北部都會區發展策略,致力打造新田科技城為重要科技引擎,吸納人才定居及工作。
政府於2021年10月展開研究,為新田科技城制定詳細的發展計劃,預計研究將於2023年下半年完成。安永建議政府推出多項稅務優惠,以吸引人才和企業進駐發展,包括推出合資格的可退還稅收抵免計劃,以及提供優惠稅率,鼓勵企業和人才在新田科技城工作和進行研發活動。
在發展新興產業同時,政府亦應繼續加強香港傳統產業的競爭優勢。如2021年9月開通的跨境理財通,將香港金融機構理財產品市場拓展至大灣區 — 內地經濟發展最繁榮、財富積累最多的地區。為此,我們建議將現有的基金業務稅收豁免範圍擴大至債券基金,並且向基金經理提供稅務優惠,以進一步鞏固香港作為財富管理中心的地位。
建設綠色可持續發展城市
安永1稅務服務合夥人譚志雄表示:「國際可持續發展準則理事會(ISSB;由國際會計準則 (IFRS) 理事會於2021年11月成立)於2022年發佈了兩份可持續發展披露準則的徵求意見稿,並預計將於2023年正式公佈準則。此外,香港聯合交易所亦預料氣候相關財務披露工作小組 (TCFD) 的建議將在2025年成為強制性要求。因此,將有更多企業需要在財務報表中披露更多與環境、社會和公司治理 (ESG) 相關的財務資訊,尤其是上市公司。
為鼓勵企業及早作好準備,我們建議對聘請合資格碳服務(如碳排放核算、可持續性的諮詢及審計服務、溫室氣體排放認證等)的企業給予加計稅務扣減。
為進一步發展香港作為綠色金融樞紐,我們亦建議為合資格的綠色債券提供稅收優惠,並將現時可免稅的合資格債務票據的名單擴充至所有合資格綠色債券,吸引更多投資者投資於在香港交易的合資格的綠色債券。」
培養未來勞動力及加強社區聯繫
安永1人力資源諮詢服務合夥人蔡智煇表示:「人才短缺是眾多企業面臨的問題。為吸引人才在港發展,我們建議為在港完成大學學位的畢業生提供大學學費稅務扣減。合資格的本地及海外畢業生,在留港工作兩年後,將會在往後三個課稅年度獲得稅務扣減。
「同時,在香港人口老化的情況下,為釋放潛在工作人口供應以補充勞動力,我們建議向60歲或以上人士提供較高的薪俸稅及個人入息課稅基本免稅額,鼓勵銀髪人士繼續工作,賺取更多收入提升生活水準,並讓他們繼續貢獻社會。政府亦可向企業提供免稅現金補貼,鼓勵企業僱用銀髪人士。
「除大學畢業生和銀髪人士外,政府亦可以通過提供兒童照顧者津貼和各類託兒服務等,鼓勵全職父母重返工作崗位。
「另外,我們建議取消現有的慈善捐贈上限(個人和企業捐贈者的應評稅收入或應課稅利潤的35%),並擴大認可慈善捐獻開支扣減的範圍,涵蓋向符合條件的機構捐贈土地或建築物和藝術品(將設有上限)。我們相信這將鼓勵市民,企業和家族辦公室進行慈善捐贈,也將有助促進香港發展成為中外文化藝術交流中心。」
評估稅務優惠的有效性
最後,我們建議政府應在實施稅務優惠後,建立機制持續評估其有效性。如有需要,有關措施應該適時優化,以確保能夠產生預期的理想效果。
本新聞稿的附錄包括安永2023-24年預算案完整的建議列表。我們相信擬議的財政措施將有助滿足市民和企業的短期需要,並激勵香港市民與企業自我增值和轉型,為建設一個更加可持續發展的城市做好準備。
-完-
項目 |
建議措施 |
預計成本(以億港元計) |
---|---|---|
1 |
寬減2022-23年度100%的薪俸稅及個人入息課稅,上限為10,000港元(不適用於按15%標準稅率徵收薪俸稅的納稅人) |
115 |
2 |
寬免2023-24年度四季的住宅物業差餉,每季每戶1,000港元為上限(僅限於個人的一個住宅物業) |
80 |
3 |
為每個合資格電力住宅用戶戶口提供一千元的電費補貼 |
28 |
4 |
額外發放半個月各種社會保障 |
25 |
總額 |
248 |
項目 |
建議措施 |
預計成本(以億港元計) |
---|---|---|
1 |
寬減2022-23年度100%的利得稅,上限為10,000港元(只適用於年度應評稅利潤低於200萬港元的納稅人) |
10 |
2 |
寬免2023-24年度四季的非住宅物業差餉,以每季每戶2,000港元為上限 |
15 |
3 |
寬免2023-24年度商業登記費 |
30 |
4 |
延續各項政府收費凍結或減免措施 |
15 |
總額 |
70 |
支援企業轉型與發展 |
|
---|---|
1 |
指定新田科技城為稅收優惠區 |
2 |
為高新技術和創意初創企業提供利得稅優惠 |
3 |
允許企業就員工於認可培訓機構的培訓開支獲加計稅務扣減 |
4 |
就研究及發展開支的額外稅務扣減提供合資格的可退還稅收抵免計劃 |
5 |
引入專利優惠稅制度 |
6 |
優化針對債券基金的稅務優惠措施,以吸引更多債券基金於香港落戶 |
7 |
給予8.25%優惠稅率予認可基金經理,包括合資格單一家族辦公室 |
與「粵港澳大灣區」其他城市深化合作發展 |
|
8 |
與國家稅務總局探討免徵香港居民企業從大灣區子公司獲得的股息的預提稅 |
9 |
引入地區總部的稅務優惠措施 |
建設綠色和可持續城市 |
|
10 |
加強政府公營服務自身的ESG相關披露 |
11 |
為聘請合資格的服務顧問探討當前的碳排放量並採取措施減少碳排放量的中小企業給予補助金或就相關支出提供加計稅務扣減 |
12 |
為合資格綠色債券的成本及年度合規合資格開支提供200%的稅務扣減 |
13 |
擴闊合資格債務票據至所有合資格綠色債券 |
14 |
允許用於回收業務的機械設備的資本開支在購入首年獲取200%的稅務扣減 |
15 |
合資格回收的應評稅利潤可享有8.25%的優惠利得稅稅率 |
16 |
全數豁免電動車的首次登記稅 |
17 |
進一步提高汽車含鉛汽油稅率 |
18 |
提供電動車優惠措施 |
19 |
提供差餉寛免以鼓勵私人住宅樓宇及商業停車場營辦商在其停車場安裝充電設施 |
培養未來勞動力及加強社區聯繫 |
|
20 |
向60歲或以上人士提供較高的薪俸稅及個人入息課稅基本免稅額 |
21 |
向50歲以上的人每兩年進行一次健康檢查所產生的醫療費用提供稅務扣減 |
22 |
向聘請60歲以上人士、月薪不多於2萬港元的企業發放相當於員工月薪2%-5%的免課稅現金補貼(比率按年齡遞增) |
23 |
為低收入家庭設立兒童照顧者津貼提供補助 |
24 |
按地區需要增加各類託兒服務的資助名額 |
25 |
於合適學校推行學校託管 |
26 |
為留港工作滿兩年的合資格畢業生,提供往後三個課稅年度的大學學費稅務扣減 |
27 |
取消現有的慈善捐贈上限(為個人和企業捐贈者的應評稅收入或應課稅利潤的35%),及擴大認可慈善捐獻範圍,涵蓋向符合條件的機構捐贈土地或建築物和藝術品(將設有上限) |
於推行稅務優惠措施後適時進行績效檢討 |
|
28 |
建立一個可以持續評估稅收優惠措施的機制 |
29 |
適時優化措施,以確保能夠產生預期的理想效果 |
30 |
及時提供有關新稅收優惠的執行指引,提供稅收確定性 |
31 |
評估相關經濟效益(如可行) |
安永 | 建设更美好的商业世界
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在數據及科技賦能下,安永的多元化團隊通過鑑證服務,於150多個國家及地區構建信任,並協助企業成長、轉型和運營。
在審計、諮詢、法律、戰略、稅務與交易的專業服務領域,安永團隊對當前最複雜迫切的挑戰,提出更好的問題,從而發掘創新的解決方案。
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