¿Cómo la GenAI dará forma a la transformación fiscal y financiera?

Lyn Bird, Corporate Vice President of Industry Solutions Delivery de Microsoft, afirma que los departamentos fiscales seguirán siendo líderes para la mayoría de las organizaciones a medida que avancen rápidamente por la curva de madurez.

Por ejemplo, las empresas ya están utilizando GenAI para que las declaraciones de impuestos indirectos sean más precisas en el momento de la presentación, eliminando la necesidad de solicitar devoluciones años más tarde. Los chatbots más inteligentes también están ayudando a los departamentos de nóminas a ofrecer respuestas mejores y más personalizadas a las consultas de los trabajadores. Y la GenAI se está utilizando para comparar diferentes tipos de conjuntos de datos con el fin de identificar deducciones y créditos fiscales que antes eran difíciles de detectar.

"Los impuestos están marcando la pauta en muchas empresas en el uso de GenAI", afirma Bird. "Presenta una enorme oportunidad de liderazgo para los ejecutivos fiscales".

Los profesionales del sector fiscal están empezando a utilizar la GenAI para tareas más avanzadas, como analizar y construir rápidamente soluciones de datos, realizar análisis predictivos y exploración del horizonte, así como evaluaciones comparativas con datos en tiempo real. Las nuevas competencias, como la ingeniería de avisos, que es la capacidad de conversar con un sistema de IA utilizando el lenguaje natural, se combinan cada vez más con los datos empresariales para analizar a escala documentos y datos fiscales complejos.

GenAI requiere una inversión significativa. Aprovechar los impactos transformadores de la GenAI —y avanzar a lo largo de la curva de madurez— requerirá un plan meditado y la capacidad de superar una amplia y costosa gama de obstáculos. Estos obstáculos incluyen la falta de datos accesibles, de alta calidad y fiables, y la insuficiencia de talento para construir, desplegar, mantener y gobernar la tecnología. Los encuestados también expresaron su preocupación por la seguridad y la privacidad de los datos, mientras que otros citaron la incertidumbre sobre el cumplimiento de la normativa y la legislación.

"La GenAI está creando enormes oportunidades para todos los aspectos de la función fiscal", afirma Dave Helmer, EY Global Tax and Finance Operate Leader. "La mayoría de las empresas se encuentran al principio de la curva de madurez y necesitan un plan para aprovechar las ventajas de la GenAI".

Impuestos mínimos globales del Pilar Dos

Las empresas también se enfrentan a desafíos para cumplir con la evolución de las obligaciones fiscales mínimas globales.

Específicamente, el 83 % de los encuestados afirman que deben realizar ajustes de "moderados" a "significativos" en sus datos de origen para desarrollar información preparada desde el punto de vista fiscal para cumplir con BEPS 2.0.

Estos requisitos de información se atribuyen en gran medida al cumplimiento de la aplicación en jurisdicciones de todo el mundo del impuesto mínimo global del Pilar Dos. El segundo pilar es un conjunto de normas interrelacionadas diseñadas para garantizar que las empresas con unos ingresos globales de 750 millones de euros o más estén sujetas a un tipo impositivo efectivo de al menos el 15 % sobre sus ingresos, independientemente de dónde se obtengan.

Más de 140 jurisdicciones han acordado en principio el impuesto mínimo global del Pilar Dos, y las jurisdicciones se están moviendo a diferentes velocidades para implementar estas normas a través de la legislación local. Hasta septiembre de 2024, 39 jurisdicciones cuentan con legislación definitiva, 14 con proyectos de ley y nueve han anunciado su intención de legislar, según el EY BEPS 2.0 - Pillar Two Developments Tracker. Esto añade complejidad a un entorno legislativo fiscal ya de por sí rápidamente cambiante, al exigir a las empresas afectadas que calculen si podrían adeudar impuestos complementarios en cualquiera de las jurisdicciones en las que operan.

Una iniciativa anterior de la OCDE, la denominada Información País por País (CbCR, por sus siglas en inglés), también está ejerciendo presión sobre los intentos de las empresas de acceder a sus datos, analizarlos y utilizarlos de forma productiva. Estos informes, solicitados por primera vez en la Acción 13 del proyecto de la OCDE sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) hace casi una década, requieren un desglose del importe de los ingresos, los beneficios antes del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta pagado y devengado por jurisdicción. También incluyen información sobre el capital, los beneficios acumulados, el número de empleados y los activos materiales para cada jurisdicción fiscal en la que opera el grupo. (La Acción 13 también estableció el requisito de los ficheros maestros y locales de precios de transferencia, otro hito en la transparencia fiscal exigida por las autoridades fiscales en la última década).

Estos informes, al igual que otras presentaciones ante las autoridades fiscales, son confidenciales, pero un número creciente de jurisdicciones, incluidos los Estados miembros de la UE, han instituido o están considerando nuevos requisitos para hacer pública la información CbCR. La perspectiva de la divulgación pública está creando nuevas tensiones en los sistemas de datos de las empresas; unas 34 % afirman que se enfrentan a un número "significativo" de ajustes en los datos de origen para hacer frente a los CbCR, mientras que otras 47 % afirman que se enfrentan a un número "moderado" de ajustes. 

Tal vez debido a la perspectiva de requisitos de divulgación pública obligatoria en algunas jurisdicciones, un 56 % de los encuestados afirma que prevé publicar detalles sobre la cantidad total de impuestos que pagan en todo el mundo, frente al 38 % de 2023.

La GenAI también está afectando a la administración fiscal. Casi un tercio (32 %) afirma que ha reducido "moderada" o "significativamente" el perfil de riesgo fiscal de su organización, mientras que un 40 % afirma que ha reducido "moderada" o "significativamente" sus controversias fiscales. El 49 % afirma que ha aumentado "moderada" o "significativamente" la rapidez con la que las autoridades fiscales evalúan las declaraciones.

La consolidación de los proveedores puede ofrecer oportunidades adicionales

La encuesta revela que los encuestados buscan consolidar sus proveedores de co-sourcing fiscal y muchos de ellos utilizan ahora una de las Big Four. Esta tendencia ha surgido a medida que las empresas buscan reutilizar sus datos de forma más eficiente para las actividades de cumplimiento y elaboración de informes, como el impuesto de sociedades, BEPS, impuestos indirectos y contabilidad legal.

Esta combinación de los datos empresariales y los profundos conocimientos del proveedor puede presentar una oportunidad estratégica para subcontratar parte de la carga de trabajo restante que los encuestados afirman que actualmente realizan internamente.

Pero no se trata solo de los efectivos. Las funciones fiscales y financieras siguen buscando una nueva raza de profesionales que entiendan los datos y la tecnología tan bien como, si no mejor que, las normas fiscales y financieras. Cada vez más, también se valorará la perspicacia en el uso de la GenAI.

"Las funciones fiscales necesitan dar forma a su futuro modelo de talento para asegurarse de que cuentan con las personas adecuadas con las habilidades adecuadas, incluida la capacidad de trabajar con GenAI", afirma Helmer. "Esto probablemente implique alguna combinación de mejora de la formación interna y co-sourcing con un proveedor para liberar a su propia gente para trabajar en proyectos que se alineen con sus habilidades avanzadas".

La crisis de talento es tan aguda que las funciones fiscales se están volviendo más creativas sobre a quién reclutan. El 62 % afirma que los empleados del sector fiscal y financiero sin titulación universitaria son "muy" o "moderadamente" importantes para su estrategia de talento. Además, el 77 % afirma que la contratación de científicos de datos es "muy" o "moderadamente" importante. 

"La agilidad es clave para una función fiscal moderna cuando se trata de talento", afirma Aaron Konnick, Senior Vice President and Global Head of Tax de UPS. "Trabajar con un proveedor nos permite ampliar y reducir nuestro equipo y recurrir a especialistas cuando sea necesario".

Las funciones fiscales están más presionadas que nunca para ofrecer más valor a sus organizaciones con menos recursos. La proporción de empresas que afirman que quieren que su personal dedique el doble de tiempo a tareas de mayor valor añadido y haga menos trabajo de recuperación.

Por ejemplo, los encuestados afirman que dedican 45 % de su tiempo a actividades rutinarias de cumplimiento, como la limpieza de datos y el cumplimiento y la conciliación de las declaraciones fiscales. Otro 35 % se dedica a actividades básicas como la revisión y firma de las declaraciones fiscales de las empresas, la gestión del trabajo de asesoramiento fiscal, la gestión del riesgo y la comunicación con los stakeholders. Solo dedican un 20 % de su tiempo a actividades de alto valor, como el análisis fiscal transfronterizo y los asuntos de controversia complejos. Lo ideal sería que esas proporciones de tiempo se invirtieran, y que los encuestados dedicaran el 42 % de su tiempo al trabajo estratégico y el 25 % a las actividades rutinarias. 

La GenAI ofrece potencialmente muchas soluciones a la escasez de talentos. Además del 39 % que afirma que las actividades realizadas por la GenAI aportarán ventajas "moderadas" a "significativas" a la función fiscal, por ejemplo, un 41 % afirma que la GenAI está aumentando "moderada" o "significativamente" su capacidad para contratar y/o retener talentos. La capacidad de la GenAI para realizar más tareas rudimentarias y repetitivas, despejando el camino para que puedan centrarse en tareas de mayor valor y más satisfactorias, atraerá a los posibles trabajadores. Sin embargo, incluso con las eficiencias de la IA, seis de cada 10 encuestados esperan que sus plantillas permanezcan igual o aumenten.

La mayoría de las funciones fiscales y financieras deben hacer frente a presiones presupuestarias cada vez mayores antes de poder centrarse en adoptar un futuro basado en la GenAI. Los encuestados afirman que esperan una reducción media de 3,3 % en los presupuestos de la función fiscal y financiera en los próximos dos años; 13 % dijeron que prevén una congelación. Esto se suma a las encuestas realizadas por EY desde 2018 —con un total de casi 8.000 respuestas— que informaron de una reducción media de los costes en dos años que oscilaba entre 4 % y 9 %. Estos recortes, combinados con un periodo de elevada inflación, han reducido el poder adquisitivo de casi todos.

Al mismo tiempo, los encuestados afirman que siguen realizando una parte importante del trabajo de cumplimiento fiscal con recursos internos. A medida que busquen ahorrar dinero, es posible que deseen explorar la posibilidad de subcontratar más de estas actividades, especialmente los informes BEPS y el cumplimiento de la fiscalidad directa.

El aprovechamiento de la GenAI añade una nueva dinámica a estas presiones presupuestarias. Al igual que las empresas deben analizar qué actividades realizar internamente y cuáles subcontratar, se enfrentan a una decisión similar de construir o comprar en términos de herramientas y capacidades GenAI. La creación de estas capacidades podría satisfacer las necesidades de la empresa, pero es difícil y costoso hacerlo. Comprar algunas o todas las herramientas y servicios necesarios puede proporcionar una transformación más rápida y un mejor valor.

Resumen

El 87 % de los participantes en la EY Tax and Finance Operations survey afirman que la integración de GenAI hará que sus operaciones sean más eficaces. Esto se convertirá en un factor crítico a medida que se enfrenten a las presiones de los costos y a la escasez de talentos en los próximos años. El co-sourcing de más actividades con un único proveedor que estandarice los datos puede posicionar mejor a las empresas para hacer operativa la IA y aprovechar su potencial transformador.