Fiscalidad Internacional

Cómo ayuda EY Abogados

Fiscalidad internacional, convenios y prevención de la doble imposición

Asesoramos a grupos multinacionales en los principales aspectos de la tributación internacional asociados a inversiones y operaciones transfronterizas.

• Tributación de no residentes y análisis de retenciones sobre dividendos, intereses y cánones.
• Procedimientos de devolución de retenciones soportadas por no residentes.
• Aplicación e interpretación de convenios para evitar la doble imposición y del Instrumento Multilateral (MLI).
• Mecanismos para eliminar o reducir situaciones de doble imposición internacional.
• Transparencia fiscal internacional.
• Análisis de asimetrías híbridas.
• Evaluación del riesgo de establecimiento permanente.
• Comparativa entre establecimiento permanente, sucursal, filial y EARS.
• Asesoramiento sobre estructuras holding y régimen ETVE.
• Revisión de requisitos de sustancia económica.
• Seguimiento del impacto de iniciativas internacionales como BEPS, ATAD y Pilar 2.
• Aplicación del Derecho de la Unión Europea en materia de fiscalidad directa y análisis de jurisprudencia del TJUE.

Reestructuraciones e internacionalización empresarial

Ayudamos a empresas y grupos multinacionales a ejecutar procesos de reorganización y expansión internacional de forma fiscalmente eficiente y alineada con sus objetivos de negocio.

• Diseño e implementación de reestructuraciones nacionales e internacionales.
• Carve-outs y separación de líneas de actividad.
• Fusiones domésticas y transfronterizas.
• Migraciones societarias y redomiciliaciones.
• Simplificación de estructuras empresariales.
• Coordinación fiscal internacional de procesos de expansión a nuevos mercados.
• Identificación de regímenes fiscales aplicables y riesgos asociados.
• Análisis de optimización de la carga fiscal global del grupo.

Financiación internacional, tesorería y repatriación de rentas

Acompañamos a los grupos multinacionales en la revisión de sus políticas de financiación y gestión de tesorería internacional para mejorar la eficiencia fiscal y reducir riesgos.

• Estructuración de financiación intragrupo con componente internacional.
• Análisis de préstamos participativos, estructuras back-to-back y emisiones internacionales.
• Diseño y revisión de modelos de cash pooling.
• Optimización de estructuras de tesorería internacional.
• Análisis de la repatriación de dividendos y otras rentas.
• Evaluación de retenciones y requisitos de beneficiario efectivo.
• Aplicación del régimen matriz-filial.
• Revisión de la composición de los fondos propios.

Pilar 2 y tributación mínima global

Ayudamos a las empresas a evaluar el impacto de la imposición mínima global y a adaptarse a las nuevas obligaciones derivadas de la normativa Pilar 2.

• Análisis del perímetro de aplicación y entidades constitutivas.
• Aplicación de safe harbours y medidas transitorias.
• Cálculo del tipo impositivo efectivo y del impuesto complementario.
• Análisis de la interacción entre fiscalidad y tax accounting.
• Evaluación del impacto en reorganizaciones, adquisiciones y desinversiones.
• Diagnóstico de datos y procesos.
• Definición de soluciones tecnológicas y hojas de ruta de automatización.
• Soporte en la preparación y presentación de declaraciones.
• Formación a equipos fiscales y financieros.

Transformación del modelo operativo internacional

Colaboramos con los grupos multinacionales en proyectos de transformación de su modelo operativo para alinear la estructura fiscal con la realidad del negocio y los nuevos estándares internacionales.

• Revisión de la cadena de valor global.
• Análisis funcional de entidades y sede central.
• Diseño de estructuras societarias y fiscales.
• Identificación de eficiencias y mitigación de riesgos.
• Coordinación con aspectos de precios de transferencia.
• Integración de implicaciones de tributación indirecta y aduanas.
• Acompañamiento en la implantación del nuevo modelo operativo.

Managed services de fiscalidad internacional

Ofrecemos modelos de gestión recurrente que ayudan a las organizaciones a optimizar su función fiscal internacional mediante tecnología, procesos estandarizados y coordinación global.

• Coordinación internacional del cumplimiento fiscal.
• Externalización y cosourcing de procesos fiscales y financieros.
• Gestión centralizada de datos y reporting fiscal.
• Servicios recurrentes relacionados con Pilar 2.
• Modelos escalables con gobernanza y seguimiento global.

Controversia y resolución de conflictos internacionales

Asesoramos a empresas en procedimientos y controversias fiscales con componente internacional.

• Asistencia en procedimientos precontenciosos y contenciosos internacionales.
• Coordinación de litigios en distintas jurisdicciones.
• Procedimientos amistosos para resolver situaciones de doble imposición.
• Aplicación de mecanismos internacionales de resolución de conflictos tributarios.