10 min za čitanje 10.06.2019.
Compass on a stock sheet

Kako poboljšati budućnost poslovne usklađenosti safokusom na integritet?

Autori

Danijela Mirković

CESA, Rukovodilac odeljenja Revizije i povezanih usluga za Srbiju, Crnu Goru i Bosnu i Hercegovinu

Veruje u stalne promene. Strastvena prema stvaranju i negovanju inkluzivnog okruženja bez predrasuda i pristrasnosti gde ljudi mogu da ostvare svoj puni potencijal. Ljubitelj poezije.Majka dvoje dece.

Nikola Ribar

Associate Partner u odeljenju Revizije i povezanih usluga, CESA

Lider Digitalne transformacije i inovacije revizije u Srbiji. Revizor. Pouzdani savetnik. Strastveni govornik i ljubitelj diskusije. Navijač „Crvene zvezde“, otac dvoje dece.

10 min za čitanje 10.06.2019.

Primena odgovarajućeg pristupa u borbi protiv prevare i korupcije može značajno poboljšati nivo transparentnosti i efikasnosti poslovanja.

Promene u zakonskoj regulativi i trend snažnog podsticanja na primenu i usvajanje novih tehnologija imaju značajan uticaj na polju poslovnog rizika. Ipak, prema 15. po redu Istraživanju o rasprostranjenosti prevara, mita i korupcije koje je 2018. godine sprovela sprovela kompanija EY Global, neetično ponašanje i dalje preovlađuje.

Ispitanici koji su učestvovali u ovom istraživanju - 2.250 izvršnih direktora iz 55 zemalja - smatraju da su prevara i korupcija jedan od najvećih rizika za poslovanje. Iako smo ustanovili da su mnoge kompanije dostigle određeni stepen zrelosti, u skladu sa svojim programima usklađenosti sa zakonskom regulativom, takođe smo primetili nedostatak svesti i stvarnog ponašanja zaposlenih, a mi i dalje primećujemo slučajeve nepoštovanja etičkih principa, poslovne gubitke i posledičnu štetu reputaciji kompanije.

Rezultati istraživanja pokazuju da su koristi organizacije od pokazivanja integriteta dalekosežnije od pukog izbegavanja kazni i mogu zapravo poboljšati poslovanje. To zapravo ima smisla; raditi nešto pogrešno u suštini propustiti priliku da nešto učinite kako treba.

U međuvremenu, tehnološki napredak - posebno u oblastima veštačke inteligencije, mašinskog učenja i automatizacije - može se iskoristiti kako bi se došlo do radikalnih promena u legalnom poslovanju i poštovanju zakona. Kakvu bi novu ulogu trebalo da preuzme šef odeljenja za usklađivanje poslovanja kada je nadzor prepušten analizi podataka, a obuku u realnom vremenu obavljaju roboti sa ugrađenom veštačkom inteligencijom?

Ovo istraživanje postavlja nekoliko izazovnih pitanja upravnim odborima koji bi trebalo da doprinesu boljoj i sveobuhvatnijoj raspravi o prevarama, korupciji i integritetu.

Prevarne radnje i korupcija

38%

ispitanika tvrdi da su mito/korupcija vrlo rasprostranjena poslovna prakse u njihovim zemljama.

closeup of handcuffs
(Chapter breaker)
1

Poglavlje 1

Prevarne radnje i korupcija

Promene u digitalnom poslovanju i sve složenije zakonodavstvo o privatnosti podataka povećavaju rizike od pojave prevara, korupcije i usklađenosti sa zakonskom regulativom.

Doba u kome živimo je doba digitalne transformacije koja i dalje dovodi u pitanje načine na koji se upravlja svakim aspektom poslovanja - pravne implikacije, usklađenost poslovanja i interne revizija.

91% ispitanika u našem istraživanju tvrdi da će organizacije koje zapošljavaju tokom naredne dve godine redovno koristiti napredne tehnologije (kao što su digitalno plaćanje, IoT, robotika i veštačka inteligencija). Međutim, digitalna transformacija je takođe stvorila neke nove rizike.

Na primer, otvoreni i povezani poslovni modeli imaju veću šansu da će u nekom trenutku postati izloženi cyber prijetnjama i ucenjivačkim softverima (eng. ransomware). U posljednje dve godine cyber napadi postali su vrlo raširena pojava. Između ostalog, dogodio se i svojevrsni globalni ucjeucenjivački pohod koji je zahvatio preko 45 zemalja. Stoga ne iznenađuje da 37% naših ispitanika vidi sajber napade kao jednu od najvećih prijetnji svojem poslovanju.

Dobra vest je da se tehnološki napredak - naročito u oblastima veštačke inteligencije, mašinskog učenja i automatizacije - može iskoristiti za postizanje radikalnih promena u legalnom poslovanju i poštovanju zakona. Uključivanje forenzičke analitike podataka (FDA) u digitalnu strategiju kompanije omogućava joj dodatno smanjenje rizika i poboljšanje transparentnosti poslovanja.

Činjenica da digitalni otisak samo raste, značajno menja celokupnu situaciju rizika, kako za pojedinačne kompanije, tako i za čitave sektore u industriji. Zastarele metode i politike procene rizika, procedure i kontrolni sistemi mogu rezultirati time da kompanije ne pomognu svojim zaposlenima da poštuju poslovne principe organizacije.

Da stvar bude još gora, takve okolnosti mogu ići na ruku nepoštenim zaposlenima koji planiraju prevaru, krađu podataka ili drugu nezakonitu aktivnost. Veoma je važno poboljšati efikasnost i efektivnost politika poštovanja zakona. U suprotnom, kompanija može privući dodatnu pažnju regulatornih tela i biti procesuirana.

Prevarne radnje i korupcija

33%

poslovnih lidera smatra da su prevara i korupcija jedan od najvećih rizika koji prete njihovom poslovanju; situacija po ovom pitanju nije se globalno promenila od 2012. godine.

U 2018. godini 38% ispitanika našeg istraživanja izjavilo je da su mito i korupcija česta pojava u poslovnom svetu u njihovim zemljama, pa se može zaključiti da se situacija uopšte nije poboljšala od 2012. godine, kada smo prvi put postavili ovo pitanje. Još uvek postoji trend da ispitanici smatraju da je rizik u njihovoj zemlji porekla viši od rizika prisutnog u njihovom poslovanju, a samo 11% ispitanika smatra da je podmićivanje u njihovom poslovnom sektoru neophodno za dobijanje ugovora.

U velikoj manjini (13% na globalnom nivou), su oni koji smatraju da je primanje mita opravdano da bi dobili ili zadržali posao. Ovaj procenat raste na 22% ispitanika sa Bliskog Istoka i 29% ispitanika sa Dalekog Istoka. Zabrinjavajuće je što je 18% ispitanika na finansijskim pozicijama i 6% šefova odeljenja za nadgledanje usklađenosti poslovanja odgovorilo da veruju da postoji opravdanje za ovu praksu.

Открили смо и да испитаници млађи од 35 година оправдавају превару или корупцију ради испуњавања финансијских циљева или помажу предузећу да преживи економски пад, при чему 1 од 5 млађих испитаника оправдава исплату у готовини (у поређењу са 1 од 8 испитаника старијих од 35 година). Takođe smo otkrili da je u slučaju ispitanika mlađih od 35 godina veća verovatnoća da će prevara ili korupcija smatrati opravdanim da bi ispunili svoje finansijske ciljeve ili osigurali opstanak kompanije u vreme ekonomske krize.

Sredstva uložena u sprovođenje politike usklađivanja poslovanja

66%

rukovodioca odeljenja za praćenje usklađenosti smatra da su potrebna veća ulaganja u rad njihovog sektora.

Digitalizacija rada odeljenja za usklađenost poslovanja

Odeljenja za usklađenost poslovanja u mnogim kompanijama imaju prostora da poboljšaju način na koji koriste svoje resurse. Program usklađenosti koji koristi prednosti analitike podataka može efikasnije da upravlja rizikom i poveća transparentnost poslovanja.

Tradicionalni programi obuke u učionicama kao i programi online učenja takođe koštaju i podrazumevaju troškove na nivou produktivnosti. Štaviše, zaposleni će vrlo često zaboraviti naučeno mnogo prije nego što uopšte dođu u situaciju da koriste novo stečeno znanje.

Primenjujući FDA, odeljenje za nadgledanje usklađenosti poslovanja sa kompanijama Fortune 100 pruža individualnim zaposlenima pravovremene i prilagođene smernice. Podaci dobijeni iz sistema za planiranje resursa kompanije, alata za upravljanje predmetima istrage i dubinske analize se koriste za određivanje koji zaposleni dobijaju smernice, od koga i u kom formatu.

Naše iskustvo takođe pokazuje da većina kompanija ne raspoređuje zaposlene na osnovu faktora rizika. Jednak pristup svima nije najefikasniji ili najefektivniji način prenošenja ključnih informacija o usklađenosti poslovanja.

Korišćenje prednosti primene FDA za postizanje ciljeva koji prevazilaze osnovni nivo upravljanja rizikom može povećati transparentnost poslovanja i radnu efikasnost. Uz dovoljna ulaganja i podršku lidera, podaci i tehnologija moći će se efikasnije koristiti za suzbijanje prevara i drugih rizika koji prete politikama poštovanja zakona, istovremeno pružajući uvid u poslovanje koji može doprineti strategiji.

net-fence
(Chapter breaker)
2

Poglavlje 2

Efikasnost antikorupcijskih mera

Broj zaposlenih koji su spremni da opravdaju neetički tretman je prevelik. Da li je tužilaštvo način da spreče takve radnje i da li uprava zaista čini dovoljno?

Vlade širom sveta nastavljaju da uvode i sprovode zakone koji se tiču krivične odgovornosti pravnih lica.

Uprkos činjenici da su 2012. godine, postupajući po zakonima namenjenim za borbu protiv prevare, američke vladine agencije i britanska kancelarija za borbu protiv prevare izdale kazne od preko 11 milijardi dolara, 38% svetskih kompanija i dalje veruje da podmićivanje i korupcija i dalje vladaju poslovnim svetom.

U poslednje četiri godine uvedeni su novi zakoni koji se strože sprovode u oblastima van Sjedinjenih Država. Međutim, naše iskustvo govori da je obično potrebno neko vreme da novi antikorupcijski zakon stupi na snagu pre nego što stigne odgovor iz redova uprave.

„Program usklađenosti s antikorupcijskim zakonima nije nešto što se ‘odrađuje’ i ne bi se trebao provoditi samo onda kad nešto krene po zlu.“
Angel Gurría
Generalni sekretar, OECD

93% reklo je da su viši rukovodioci posvećeni poštovanju pravila, dok je 95% tvrdilo da su dobri primeri etičkog ponašanja. Međutim, odgovoreno je na konkretna pitanja u vezi sa sprovođenjem i delotvornošću programa usaglašenosti koja daju značajno drugačiju sliku od one koja se vidi u aktivnostima organizacije:

  • 97% šefova odeljenja za praćenje usklađenosti sa zakonskom regulativom i 92% šefova odeljenja za unutrašnju reviziju koji su učestvovali u našem istraživanju izjavili su da njihove kompanije imaju svoje antikorupcijske politike i / ili kodekse ponašanja. S druge strane, samo 77% ispitanika iz odeljenja prodaje i marketinga tvrdi isto. To znači da iako postoje politike na visokom nivou, neki od najvažnijih zaposlenih još uvek nisu dovoljno upoznati sa njima.
  • Na pitanje da li je njihova organizacija, zasnovano na njihovim potrebama, na riziku utemeljen pristup dubinskoj analizi podataka koja varira od zemlje, aktivnosti ili prirode aktivnosti kojom treća strana upravlja, 66% zaposlenih u internoj reviziji, praćenje poštovanja zakona i pravnom odeljenju su pozitivno odgovorili, u poređenju sa 56% ispitanika u odeljenjima za unutrašnju reviziju, usklađenost poslovanja i pravnih subjekata (koji su uglavnom bili zaduženi za angažovanje treće strane). Još više zabrinjava to što 29% rukovodilaca u prodaji i marketingu i 20% ostalih rukovodilaca na rukovodećim pozicijama nisu mogli da odgovore na ovo pitanje.

Treća strana

33%

organizacija ohrabrilo je svoje treće strane da se ponašaju etično.

  • Primetili smo da je uprava često jasno prenosila svoje namere u vezi sa kažnjavanjem neetičkog postupanja, a više od tri četvrtine ispitanika tvrdi da su zaista postojale jasne kazne za slučajeve kršenja takvih propisa. Međutim, samo 57% ispitanika je svesno slučajeva gde su počinioci zaista kažnjeni.
  • Više od četvrtine ispitanika reklo je da ljudi zaduženi za odnose sa trećim licima ne moraju da završe program obuke o prevari i poštovanju pravila.
group of chairs
(Chapter breaker)
3

Poglavlje 3

Integritet kao prioritet u radu uprave

U kontekstu eksplozije podataka i pojačane regulative, integritet organizacije postaje najvažniji pokretač etičkog poslovanja.

97% ispitanika smatra da je važno da njihova organizacija posluje sa integritetom, a „poslovanje s integritetom“ navode kao najpoželjniji opis njihove organizacije.

Interesantno je da dok 43% ispitanika prepoznaje važnost demonstriranja integriteta kako bi se izbegle regulatorne kontrole i kazne, takođe smatraju integritet prednošću u poslu. Percepcija korisnika i javnosti, uspešno poslovanje, zapošljavanje i zadržavanje zaposlenih smatraju se važnijim prednostima od izbegavanja kazni i kontrole.

Veza između integriteta i uspešnog poslovanja potvrđuje i istraživanje sprovedeno od strane Ethisphere Institutes, koje je otkrilo da su tokom petogodišnjeg perioda najetičnije kompanije na svetu poslovale bolje od američkih kompanija sa najvišom tržišnom vrednošću većom od 10%.

Ipak, prisustvo prevara i korupcije ili poslovni neuspesi i dalje su primetni. Rezultati pokazuju nesrazmernost između 97% ispitanika koji smatraju da je važno da njihova organizacija pokaže integritet u poslu, i 13% onih koji i dalje vide podmićivanje opravdan način za dobijanje ugovora.

Važnost integriteta u poslovnom okruženju koje prolazi kroz fazu promene samo se povećava jer se istovremeno odeljenja za praćenje usklađenosti poslovanja, regulatorni organi i agencije za sprovođenje zakona trude da budu u toku sa promenama koje slede. Poslovni lideri treba da promovišu ideju da zaposleni sami preuzimaju odgovornost za integritet svojih postupaka.

Moguće objašnjenje ove nesrazmernosti je da je vrlo, ili čak potpuno nejasno, ko je u kompaniji glavna odgovorna osoba koja osigurava da zaposleni posluju sa integritetom. Čini se da je to uobičajen slučaj u svim industrijama i geografskim oblastima.

Nađeno je da manje od četvrtine ispitanika veruje da bi pojedinci morali da budu lično odgovorni za poštovanje integriteta. Drugi smatraju da primarna odgovornost za integritet leži na drugim grupama u organizaciji kao što su odeljenje za ljudske resurse, odeljenje za nadgledanje usklađenosti poslovanja, odeljenje za pravne poslove, viši rukovodioci i upravni odbor.

Takođe, primetili smo da je grupa ispitanika koja ne veruje da pojedinac treba da snosi ličnu odgovornost sklonija nedoličnom ponašanju, što uključuje i podmićivanje radi dobijanja ili zadržavanja ugovora. Za ovu grupu ispitanika takođe je verovatnije da produži mesečne rokove za podnošenje izveštaja ili da izmeni pretpostavke na osnovu kojih se utvrđuju procene ili rezerve u cilju postizanja finansijskih ciljeva.

Uspešna organizacija ostaje verna svojoj misiji, drži obećanja, poštuje zakone i etičke standarde i podstiče poverenje javnosti u sistem slobodnih preduzeća. Takve kompanije premošćuju jaz između namera - sadržanog u vrednosnim izjavama, kodeksima ponašanja i drugim politikama - i radnjama, imaju verifikovane podatke o ponašanju i kulturi u organizaciji, poboljšane metrike i veći nivo odgovornosti.

Closeup of robot
(Chapter breaker)
4

Poglavlje 4

Budućnost usklađenosti poslovanja

Poslovni modeli se menjaju i oni moraju da promene način na koji odeljenja za usklađenost poslovanja sprečavaju, otkrivaju i bave se prevarama i korupcijom.

Napori koje uprave nekih kompanija ulažu u suzbijanje prevara i korupcije zaostaju za promenama u poslovanju. Naše nam iskustvo govori da su politike i postupci usklađivanja, uz edukaciju i dosledno sprovođenje kazni za kršenje propisa, nužni, ali ne i dovoljni kako bi se ostvarila efektivna usklađenost.

Kakva je, dakle, budućnost politika usklađenosti poslovanja?

Tehnološki napredak u praćenju usklađenosti poslovanja, kao što je poboljšana analitika podataka, u kombinaciji sa pristupom usredsređenim na zaposlene, koji će dati smernice, rezultiraće da usklađenost postane glavni pokretač inovacija u primeni forenzičke analize podataka (FDA). Evo nekoliko primera:

  • Sve veća upotreba analitike podataka kao alata za upravljanje verovatno će dovoditi u pitanje tradicionalnu ulogu nadzora kakvu je dosad imalo praćenje usklađenosti poslovanja. Naše istraživanje primene forenzičke analize podataka sprovedeno u 2018. godini pokazuje da sve više i više kompanija koristi napredne tehnologije analitike u svrhu kontinuiranog praćenja.
  • Napredne mogućnosti predviđanja uz tehnologije „velikih podataka“ omogućavaju da se koristi analitika u odlučivanju u stvarnom vremenu, pomažući u prepoznavanju i sprečavanju prevara, što menadžmentu daje efikasniju kontrolu. Mnoge kompanije bi imale višestruku korist od bolje upotrebe forenzičke analize podataka, što može značajno poboljšati efikasnost i efektivnost praćenja izveštavanja i na taj način osnažiti drugu liniju odbrane.
  • Vodeće kompanije koriste tehnologiju veštačke inteligencije umesto tradicionalnih metoda učenja u učionici i online kurseva, pa i daju individualne smernice o riziku u realnom vremenu.
  • Prva linija odbrane obično je bila odgovornost operativnog upravljanja kompanijom i uključivala je kontrolu od strane menadžmenta i mera unutrašnje kontrole. Uloga šefa odeljenja usklađenosti poslovanja treba posmatrati kao potpuno menadžersko mesto koje je odgovorno za proaktivno zaštitu ugleda kompanije, a ne samo pomaganje kompaniji da poštuje zakone i propise.

Učinite pravu stvar zato jer je to ono što treba učiniti, a ne zato što kodeks ponašanja tako nalaže.

Politika usaglašavanja treba da deluje u kombinaciji sa poslovnom politikom da bi se ojačala saglasnost na terenu deljenjem uvida stečenih analitikom podataka i promovisanjem programa integriteta. Program integriteta uključuje četiri osnovna elementa - kulturu, uvide utemeljena na podacima, kontrolu i upravljanje - koji usklađuju postupke pojedinca sa ciljevima organizacije. Centralni izazov je uticati na akcije različitih zaposlenih i trećih lica zbog intenzivnog konkurentskog pritiska i brzih tehnoloških promena.

EY Istraživanje o rasprostranjenosti prevara 2018

EY Istraživanje o rasprostranjenosti prevara 2018 sadrži uvide poslovnih rukovodioca o rizicima i izazovima sa kojima se organizacije suočavaju u borbi protiv prevare i korupcije u eri značajnog tehnološkog napretka.

Preuzmi

Rezime

Politika usklađivanja poslovanja ima ulogu na prvoj liniji obrane. Važno je da se stručnjaci za usklađenost poslovanja uključe u operativne i strateške segmente poslovanja, dele uvide i podstiču kulturu integriteta.

O ovom članku

Autori

Danijela Mirković

CESA, Rukovodilac odeljenja Revizije i povezanih usluga za Srbiju, Crnu Goru i Bosnu i Hercegovinu

Veruje u stalne promene. Strastvena prema stvaranju i negovanju inkluzivnog okruženja bez predrasuda i pristrasnosti gde ljudi mogu da ostvare svoj puni potencijal. Ljubitelj poezije.Majka dvoje dece.

Nikola Ribar

Associate Partner u odeljenju Revizije i povezanih usluga, CESA

Lider Digitalne transformacije i inovacije revizije u Srbiji. Revizor. Pouzdani savetnik. Strastveni govornik i ljubitelj diskusije. Navijač „Crvene zvezde“, otac dvoje dece.