Cómo la IA agéntica puede transformar tu función fiscal

Si bien los agentes de IA individuales pueden automatizar y acelerar los procesos fiscales, el pleno poder transformador de la IA agencial se hace evidente cuando equipos de agentes trabajan juntos y son "gestionados" por una capa de coordinación impulsada por IA con supervisión humana.

Los equipos agénicos se caracterizan por el trabajo conjunto de agentes individuales, de forma similar a la división del trabajo dentro de los equipos humanos. Cada uno tiene su propio enfoque, habilidades y capacidades, con el objetivo de automatizar los procesos fiscales de principio a fin. Estos sistemas también pueden contar con un agente "gestor" de IA, que garantiza que la actividad esté coordinada, sea correcta y cumpla con las normas. Tomando como ejemplo el caso de uso del balance de comprobación, un equipo de agentes ampliado podría incluir agentes diseñados para:

• Extraer datos de los sistemas fiscales y financieros.
• Clasificar correctamente las partidas individuales.
• Subir los datos reformateados al software de provisión de impuestos.
• Identificar nuevas cuentas y asegúrese de que estén correctamente categorizadas.
• Comparar los balances de comprobación año tras año para identificar variaciones inusuales o inesperadas.
• Revisar los resultados para garantizar la precisión y el cumplimiento de los datos.

"El objetivo de la IA agéntica es crear una serie de microagentes que trabajen juntos para automatizar un proceso de principio a fin, de modo que el profesional fiscal solo tenga que lidiar con el agente coordinador en lugar de con docenas de sistemas", afirma Campbell. Señala que, aunque la tecnología puede estar relativamente inmadura en este momento, al igual que en todos los ámbitos de la IA, su capacidad está evolucionando rápidamente.

Por ejemplo, los equipos agénicos, con personas en el circuito, también podrían utilizarse con fines de cumplimiento normativo y evaluación fiscal. EY, que ya utiliza el procesamiento del lenguaje natural y el aprendizaje automático para realizar un seguimiento de los cambios en la normativa fiscal, está explorando cómo la IA agéntica podría automatizar y ampliar esta capacidad. Un agente exitoso no solo detectaría la nueva normativa, sino que también determinaría el impacto en la situación fiscal de una empresa, alertaría a os stakeholders pertinentes, programaría reuniones con ellas en momentos convenientes para todas las partes e incluso generaría un borrador de análisis con recomendaciones para que las partes interesadas lo debatieran y desarrollaran. Sin embargo, la IA agencial no es infalible, por lo que la supervisión humana en las etapas clave de dichos flujos de trabajo será fundamental.

"Algunos equipos fiscales ya utilizan el aprendizaje automático para identificar automáticamente los cambios normativos, pero la mayor parte de la actividad posterior sigue siendo muy manual y repetitiva", afirma Campbell. "El enfoque de la IA agéntica es transformador porque automatiza y acelera una mayor parte del proceso, lo que ahorra un tiempo y unos recursos muy valiosos y permite a los profesionales fiscales centrar sus habilidades en la innovación y otras áreas de valor añadido".

Esta tecnología también podría utilizarse para procesar de forma autónoma las notificaciones fiscales, con recomendaciones de IA que se transmitirían a los profesionales fiscales humanos para su validación y consideración, explica Darren Beardsley, EY Americas Tax AI Leader.

Los sistemas de IA agénticos pueden recibir, interpretar y clasificar avisos fiscales de diversas jurisdicciones con supervisión humana. Esto incluye:

• Identificar el tipo de notificación (por ejemplo, auditoría, presentación tardía, requerimiento de pago).
• Extracción de datos clave (por ejemplo, fechas, importes, plazos)
• Asignación de la notificación a obligaciones fiscales internas o declaraciones anteriores

La IA agéntica también puede entrenarse para comprender el lenguaje y los formatos normativos locales, aplicar la lógica específica de cada jurisdicción y dirigir una notificación fiscal al equipo o sistema adecuado, lo que acelera los flujos de trabajo.

Beardsley señala que la aceleración de los procesos fiscales mediante IA agencial probablemente será especialmente importante en jurisdicciones de Europa y Sudamérica, donde el procesamiento fiscal casi en tiempo real está cobrando protagonismo.

Aiken destaca la creciente demanda de informes fiscales casi en tiempo real en América Latina y la UE como otro posible caso de uso de la comunicación entre agentes. Él prevé un momento en el que los contribuyentes y las autoridades fiscales utilizarán agentes de IA estandarizados en lugar de API altamente configuradas para solicitar y proporcionar datos fiscales. "El problema con las llamadas API es que son muy rígidas", afirma Aiken. "Si hay zonas grises, simplemente no funcionan. Sin embargo, los agentes de IA serían especialmente eficaces a la hora de hacer frente a circunstancias imprevistas y casos en los que los datos fiscales sean incompletos o incoherentes".

Aiken y Campbell tienen claro que los desafíos tecnológicos asociados al desarrollo de la IA agéntica y a las comunicaciones entre agentes probablemente serán relativamente fáciles de superar. Sin embargo, las barreras para su adopción causadas por los silos de datos internos, el cumplimiento normativo, la ética y la capacidad de una organización para confiar e integrar eficazmente la tecnología pueden resultar más difíciles de superar.

Los silos de datos internos están limitando el rendimiento de la IA. La IA agéntica se nutre de la capacidad de acceder y analizar grandes volúmenes de datos estructurados y no estructurados en todas las unidades de negocio. Sin embargo, los datos relevantes a efectos fiscales suelen estar dispersos en distintos sistemas ERP, hojas de cálculo y bases de datos locales, cada uno con su propio formato y nivel de accesibilidad. Sin una arquitectura de datos unificada y una colaboración interfuncional, los departamentos fiscales tienen dificultades para proporcionar a los agentes de IA la información que necesitan para razonar de manera eficaz y aportar valor.

"En este momento, contamos con este enorme motor V12 en forma de IA agencial", afirma Campbell. "Es increíblemente potente y está listo para funcionar, pero la función fiscal está alimentando lentamente el combustible y el motor de inteligencia artificial está fallando. Necesitamos abrir los canales de datos para que la IA agencial pueda alcanzar todo su potencial".

El cumplimiento normativo presenta otro desafío complejo. Los departamentos fiscales se adaptan constantemente a los cambios en la legislación fiscal mundial y cumplen con las obligaciones de presentación de declaraciones y los requisitos de divulgación. Si bien la IA agéntica puede ayudar a supervisar e interpretar estos cambios, las empresas deben asegurarse de que cualquier información obtenida mediante IA se ajuste a los marcos legales locales. Los equipos de cumplimiento normativo también deben validar que los resultados de la IA agéntica cumplan con los estándares de auditabilidad exigidos por las autoridades fiscales, lo que añade otra capa de escrutinio y control al despliegue de la IA.

No se pueden pasar por alto las implicaciones éticas de la IA en la toma de decisiones. Los sistemas de IA agéntica que operan con un alto grado de autonomía deben diseñarse con salvaguardias para evitar consecuencias no deseadas, como evaluaciones de riesgo sesgadas o posiciones fiscales no transparentes. Sin marcos claros de supervisión y gobernanza, las organizaciones pueden enfrentarse a riesgos para su reputación y/o a sanciones normativas. Es esencial establecer directrices éticas y estructuras de responsabilidad antes de otorgar a los sistemas de IA una mayor independencia en las actividades de evaluación o cumplimiento tributario.

Generar confianza en la IA agéntica es igualmente fundamental. Los profesionales fiscales y las partes interesadas deben tener confianza no solo en los resultados de la tecnología, sino también en su capacidad para explicar cómo se toman las decisiones. Muchos sistemas de IA existentes funcionan como "cajas negras", lo que ofrece poca visibilidad sobre el razonamiento que hay detrás de las recomendaciones. Para superar esto, las organizaciones deben dar prioridad a la explicabilidad e incorporar enfoques que combinen la eficiencia de la IA con la supervisión de profesionales fiscales con experiencia.

La preparación y la mentalidad de la organización desempeñan un papel fundamental en la adopción. La IA agéntica requiere algo más que infraestructura técnica. Exige un cambio cultural. Los departamentos fiscales deben evolucionar y pasar de centrarse principalmente en el cumplimiento normativo a convertirse en asesores estratégicos basados en datos. Esa evolución depende de la mejora de las habilidades del talento, la redefinición de las funciones y el fomento de la colaboración interfuncional con los departamentos de IT, jurídico y financiero. Para que la IA agéntica tenga éxito, debe adoptarse no solo como una herramienta, sino como una capacidad transformadora integrada en un enfoque fiscal más amplio.

A medida que la IA agéntica comienza a remodelar el panorama fiscal, su adopción exitosa por parte de las funciones fiscales dependerá en última instancia de lo bien que se alinee con la perspicacia, la supervisión y los objetivos humanos. Si bien la tecnología tiene el potencial de automatizar tareas fiscales complejas, responder a los cambios e incluso tomar decisiones, su mayor potencial reside en cómo permite a los profesionales fiscales centrarse en actividades estratégicas de mayor valor. Al integrar la IA agéntica en el núcleo de la función fiscal, guiada por la experiencia humana y la gobernanza ética, las organizaciones pueden abrir una nueva era de productividad y precisión.

En lugar de sustituir a las personas, la IA agéntica debería considerarse como un colaborador inteligente, que complementa el criterio, la creatividad y la comprensión contextual de los profesionales fiscales humanos. Los primeros en adoptar esta tecnología ya están construyendo esta asociación al incorporar la explicabilidad, la responsabilidad y la transparencia en sus estrategias de IA. Al dar prioridad a la confianza, la auditabilidad y la toma de decisiones con intervención humana, las principales funciones fiscales se aseguran de que la IA mejore, en lugar de perturbar, la integridad de su trabajo.

En última instancia, el futuro de la IA agéntica en materia fiscal no es solo tecnológico, sino que se centra en las personas. Las organizaciones que liderarán este ámbito considerarán la IA como un medio para elevar la capacidad humana, no para eliminarla. Al diseñar sistemas que mejoran las capacidades de los profesionales fiscales, fomentan la colaboración y ponen a las personas en el centro, los líderes fiscales pueden garantizar que su función no solo sea más inteligente y rápida, sino también más resiliente, ética y preparada para el futuro.

Resumen

La IA agéntica está transformando rápidamente la función fiscal, ya que ofrece la posibilidad de automatizar procesos complejos, mejorar la precisión y aumentar la productividad. A diferencia de la automatización tradicional, la IA agéntica se adapta a la nueva información y colabora con equipos humanos. Destaca en tareas como la categorización de productos GST y el reformateo de balances de comprobación, mientras que el trabajo en equipo permite la automatización integral de los procesos fiscales. Sin embargo, siguen existiendo retos importantes, especialmente en lo que respecta a los silos de datos, el cumplimiento normativo y la confianza, pero el éxito depende de un enfoque que incluya al ser humano en el proceso. Las organizaciones que integren la IA con una supervisión ética y el criterio de expertos obtendrán una ventaja estratégica y prepararán sus funciones fiscales para el futuro.