EY se refiere a la organización global, y puede referirse a una o más, de las firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal independiente. Ernst & Young Global Limited, una compañía británica limitada por garantía, no brinda servicios a los clientes.
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Mediante la Resolución N.° MH-DGT-RES-0021-2026, la Dirección General de Tributación estableció los criterios objetivos de selección y los criterios de riesgo que utilizará durante 2026 para ejecutar actuaciones de supervisión, verificación y monitoreo relacionadas con el cumplimiento del Estándar Común de Reporte (CRS) y el intercambio automático de información financiera.
La resolución establece criterios para la selección de entidades sujetas a supervisión bajo el estándar CRS, considerando aspectos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones de reporte, la calidad de la información suministrada y determinadas categorías de entidades financieras y no financieras sujetas al deber de informar, incluyendo fideicomisos, cooperativas, asociaciones, fundaciones y las denominadas Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD).
Adicionalmente, la resolución define factores de riesgo que podrán dar lugar a actuaciones de control, relacionados con incumplimientos en las obligaciones de reporte, deficiencias en los procesos de debida diligencia y documentación, así como inconsistencias o errores en la información suministrada bajo el estándar CRS.
Esta resolución forma parte de las medidas adoptadas por la Administración Tributaria para fortalecer los mecanismos de supervisión y cumplimiento relacionados con el intercambio automático de información financiera.
Para más información puede contactar a:
Antonio Ruiz
Alejandra Arguedas
Alberto Peralta
César Arias
Alexandre Barbellion
Shirley Araya
Donnie Gómez