EY se refiere a la organización global, y puede referirse a una o más, de las firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal independiente. Ernst & Young Global Limited, una compañía británica limitada por garantía, no brinda servicios a los clientes.
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Instituciones financieras y proveedores de servicios de criptoactivos deben prepararse para implementar procesos reforzados de debida diligencia y reporte para efectos fiscales, en atención a los compromisos internacionales de Panamá. Esto ampliará el universo de cuentas y productos sujetos a identificación y reporte, e implicará ajustes operativos relevantes para el sector financiero y de criptoactivos.
Estándar Común de Reporte sobre Cuentas Financieras (CRS)
Desde 2018, las instituciones financieras en Panamá deben aplicar procesos de debida diligencia y reportar información conforme al Estándar Común de Reporte sobre Cuentas Financieras (CRS). El 2 de diciembre de 2025, Panamá firmó la adenda al Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes para el CRS, mediante la cual se compromete a enmendar su legislación interna para establecer requerimientos adicionales de reporte como el tipo de cuenta, si se ha obtenido una auto-certificación válida, así como el rol de las personas que ejercen control (beneficiarios finales) de ciertos cuentahabientes. Estas modificaciones también capturarán productos adicionales, como ciertos instrumentos de dinero electrónico que no estaban previamente sujetos a debida diligencia y reporte.
Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF)
El 2 de diciembre de 2025, Panamá también firmó el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes sobre el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF). El CARF complementa al CRS al capturar productos financieros no tradicionales que actualmente no son objeto de identificación y reporte. En consecuencia, Panamá deberá introducir legislación interna que obligue a los proveedores de servicios de criptoactivos (incluidos operadores de wallets y otras personas que faciliten o administren criptoactivos en nombre de terceros) a implementar procedimientos de debida diligencia para identificar a sus clientes y reportar información a la Administración Tributaria.
Siguientes pasos
Las fechas límite para el cumplimiento se establecerán en la legislación interna de Panamá; sin embargo, el país se ha comprometido internacionalmente a reportar la información conforme a la enmienda de CRS y a CARF a más tardar en 2028. Las instituciones financieras y los proveedores de servicios de criptoactivos deben comenzar su preparación para implementar las modificaciones al CRS y el CARF, lo cual implica desarrollar políticas y procedimientos robustos, capacitar al personal involucrado y adaptar los sistemas tecnológicos necesarios para realizar la debida diligencia y cumplir con las obligaciones de reporte.
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