En resumen

►    Más empresas que nunca valoran la integridad corporativa; sin embargo, muchos profesionales afirman que la pandemia ha dificultado la realización de negocios con integridad.

►    El Informe Global de Integridad 2022 de EY revela una brecha cada vez mayor entre lo que los altos directivos afirman que es importante y lo que están dispuestos a hacer para obtener beneficios individuales.

►    Las empresas están adoptando nuevos métodos de presentación de informes que mejoran el rigor y la transparencia y aportan oportunidades para aprovechar los análisis avanzados para la mitigación de riesgos.

El Informe de Integridad Global 2022 de EY revela cómo un enfoque en la gobernanza puede ayudar a Re imaginar la integridad corporativa.

El 97% de los encuestados en el Informe Global de Integridad 2022 de EY están de acuerdo en que la integridad es importante. Se identificó que son más las empresas que invierten y destinan recursos en formación en materia de integridad y han publicado declaraciones de valores organizativos o códigos de conducta. En respuesta a las expectativas de la sociedad, las empresas también están adoptando normas de responsabilidad social y corporativa y medidas medioambientales, sociales y de gobierno (ESG por sus siglas en inglés) que demuestran su compromiso con esos sentimientos y que, en un futuro no muy lejano, formarán parte de los deberes de las organizaciones.

Sin embargo, el informe revela que la alta dirección suele confiar demasiado en la eficacia de sus programas de integridad corporativa. El informe expone una desconexión entre lo que los encuestados dicen considerar importante y los tipos de conductas fraudulentas que estarían dispuestos a pasar por alto o a participar en ellas en beneficio propio, una contradicción con lo que establen los programas de integridad. La encuesta también revela que la pandemia ha creado retos adicionales, ya que más de la mitad de los encuestados dicen que los estándares de integridad se han mantenido igual o han empeorado durante los últimos 18 meses.

33%

de los encuestados cree que comportarse con normas éticas es una característica importante de la integridad.

50%

a su vez, citan el cumplimiento de leyes, reglamentos y códigos de conducta como una característica importante de la integridad.

“El deterioro de la integridad de los directivos o ejecutivos de las organizaciones presenta un incremento, asociado a diversos factores como lo refleja el reporte, la pérdida del valor de actuar con coherencia y acorde a principios y valores éticos pareciera ya no importar o verse disminuido influyendo negativamente para las organizaciones.” Alfonso Crespo, Forensic & Integrity Services, EYCA.

El reporte de 2022 reveló en sus conclusiones una mayor disposición entre los rangos más altos de la empresa a actuar al margen de las normas, o incumpliendo los valores éticos de la organización.

“Los programas de integridad presentan un reto importante en las organizaciones, considerando que los altos directivos simbolizan el ejemplo o guía del comportamiento esperado de los empleados. Es importante recordar que los valores éticos y comportamientos de los empleados son acciones aprendidas principalmente de los directivos, a quienes se requiere impulsen los programas de integridad y cumplan con los valores que estos establecen.” Alfonso Crespo, Forensic & Integrity Services, EYCA.

La alta dirección no puede caer en la ilusión que el implementar una cultura de integridad o programas de esta naturaleza sean una solución rápida o mágica. Aunque las organizaciones están invirtiendo más en programas de comunicación y formación, estos esfuerzos parecieran no ser suficientes. Mientras que el 60% de los miembros de la junta directiva afirma que su organización ha comunicado la importancia de comportarse con integridad con frecuencia en los últimos 18 meses, sólo el 30% de los empleados lo recuerda.

“Una cultura con valores éticos arraigados genera mayor y mejores resultados para los programas de integridad, que nuevas normativas o códigos los cuales en ocasiones tienden a presentan dificultad en su implementación y adopción por los empleados.” Alfonso Crespo, Forensic & Integrity Services, EYCA.

Una teoría complementaria sobre el componente de integridad del modelo de Donald Cressey, básicamente dicta que en cualquier población el 20% se comportará honestamente más allá de las circunstancias, otro 20% buscará activamente debilidades en los controles y oportunidades para cometer fraude, y la mayoría de la población, 60%, se comportará honesta o deshonestamente dependiendo de una combinación de circunstancias (necesidad o motivo y oportunidad), “este último componente se ve influenciado en muchas oportunidades por la cultura y los valores aprendidos dentro de la organización, por ello la importancia de los programas de integridad, el modelo guía de la alta dirección y la cultura de ética arraigada en los empleados,” Alfonso Crespo, Forensic & Integrity Services, EYCA.

A medida que emergemos de una pandemia que ocasionó daños a todo nivel organizacional y comenzamos el proceso de reconstrucción de la economía y de recalibración de los procesos de trabajo en un entorno operativo digital, los líderes tienen la oportunidad de cerrar las brechas identificadas. Las reflexiones del Informe Global de Integridad 2022 de EY revelan cómo las empresas pueden definir e inculcar la integridad en su cultura; crear el entorno óptimo para que la integridad prospere; e innovar y transformar la agenda de integridad para minimizar las amenazas externas y proteger el valor a largo plazo.

Capítulo 1

Reducir la distancia entre las intenciones y los comportamientos

Los mensajes corporativos no son suficientes para crear una cultura de integridad.

La Encuesta Global de Integridad 2022 de EY dejar ver que la pandemia ha influido negativamente y hecho más difícil que las empresas actúen con integridad. Si bien los programas de cumplimiento presentan un crecimiento a escala, la alta administración de las organizaciones parece haberse vuelto más tolerante con el comportamiento poco ético, particularmente entre ellos mismos. El informe revela que un número cada vez mayor de encuestados estaría dispuesto a ignorar conductas poco éticas de proveedores, distribuidores u otros terceros; falsificar registros financieros; o engañar a partes externas como auditores o reguladores dejando ver la poca o nula integridad de estos actores.

Pregunta: ¿Qué estaría dispuesto a hacer, si es que hay alguna forma, para mejorar su propia progresión profesional o su paquete de remuneración (su salario o las primas que pueda recibir)?

La encuesta de este año muestra que las normas en la alta dirección han disminuido significativamente desde el inicio de la pandemia: más de 4 de cada 10 (42%) miembros de los Consejos de Administración están de acuerdo en que en sus organizaciones se tolera el comportamiento poco ético de los directivos o de los altos cargos (frente al 34% en 2020), y más miembros de los consejos (34%) están de acuerdo en que es fácil saltarse las normas empresariales en su organización que en 2020 (25%).

El Informe de Integridad Global 2022 de EY muestra una mayor conciencia de los riesgos, especialmente cuando se trabaja con proveedores y terceros. La actividad de fusiones y adquisiciones, que actualmente se encuentra en niveles históricos, también expone a la organización a un riesgo significativo. En comparación con hace dos años, la conciencia sobre los riesgos cibernéticos aumento del 20% al 27%; las manipulaciones contables subieron del 17% al 25%; y las relaciones ocultas de alto riesgo subieron del 17% al 24%.

Pregunta:  De los siguientes riesgos, ¿cuáles cree que son los más importantes a la hora de adquirir, asociarse o invertir en otras organizaciones?

A pesar de que cada vez se reconoce más la importancia de la integridad para la reputación y la retención de los empleados, la incidencia del fraude significativo no muestra ninguna tendencia a la baja en los últimos 14 años, y se dispara en 2020, en plena pandemia de COVID-19.

Pregunta: ¿Ha experimentado su organización un fraude importante en los últimos dieciocho meses? Encuestados que respondieron afirmativamente.

Capítulo 2

Creación de un entorno de integridad óptimo

Los empleados deben sentirse empoderados para hablar y protegidos contra las represalias.

La encuesta de este año muestra lo que puede ocurrir cuando las organizaciones se limitan a "marcar las casillas" para crear normas de integridad sin construir una cultura de integridad más profunda. Los desajustes entre las percepciones de la alta dirección y sus empleados pueden desarrollarse rápidamente.

La creación de un entorno óptimo de integridad es un entorno para toda la empresa, en el que los valores se comparten en todos los niveles de jerarquía y función y existe un alto grado de transparencia y tolerancia cero a la transgresión.

El grado en que las empresas ofrecen protección a los denunciantes en sus organizaciones es un punto de referencia esencial de la cultura de la integridad. Los empleados de todos los niveles deben tener la seguridad de que pueden denunciar sin temor a consecuencias negativas y de que las infracciones tienen consecuencias. Con demasiada frecuencia, los empleados creen que denunciar no desencadenará un cambio: de hecho, los encuestados dicen que la razón principal (38%) para no denunciar es la preocupación de que no se tome ninguna medida (frente al 33% en 2020).

“Confianza, imparcialidad y protección, son elementos clave al recibir denuncias de irregularidades que los empleados identifiquen dentro de las organizaciones. Empresas con una cultura ética fuerte, generalmente son organizaciones con programas de denuncia robustos, estos alientan a las personas a denunciar y que se sientan seguras de hacerlo.” Alfonso Crespo, Forensic & Integrity Services, EYCA.

Los encuestados que están de acuerdo en que los denunciantes tienen ahora más protección que hace tres años:

Capítulo 3

Impulsando un futuro sostenible

La tecnología puede desempeñar un papel integral en la estrategia de cumplimiento de una empresa.

La buena gobernanza y la transparencia son esenciales para la confianza que sustenta el gobierno, los mercados de capitales y la sociedad.

La reputación de las empresas y las carreras de los directores generales se destruyen rápidamente con la divulgación pública de una brecha en el "decir-hacer", y esas reputaciones se examinarán aún más de cerca a medida que entren en vigor las rigurosas obligaciones de divulgación de los resultados ESG de una empresa.

Los líderes pueden aprovechar la iniciativa para estimular el cambio y dinamizar la agenda de integridad. Las organizaciones están aprovechando sofisticados análisis de datos que pueden mapear el comportamiento humano para identificar posibles cambios adversos en las operaciones diarias de una unidad de negocio, equipo o departamento. Estas pueden ser señales de alerta temprana hacia una cultura incoherente o en proceso de erosión.

“Los datos se encuentran en todas partes, desde los sistemas contables altamente complejos hasta los sistemas de seguridad de red y redes sociales. Estos juegan un rol importante en los programas de integridad de las organizaciones, al buscar la transparencia en las operaciones, transacciones e interacciones con clientes internos y externos, todas las actividades pueden ser analizadas a través de los datos.” Alfonso Crespo, Forensic & Integrity Services, EYCA. Al enfocarse en las formas tecnológicas y en los datos para medir la cultura de la integridad y construir los controles, procesos y conocimientos adecuados, las empresas pueden transformar sus programas de cumplimiento para crear valor a largo plazo.

Cinco acciones clave:

1. Conozca realmente su negocio                     

 La realización de evaluaciones de riesgo de fraude y corrupción son el núcleo del viaje para proteger a su organización.

2. Poner a la persona en el cumplimiento

Reconozca que los sistemas y procesos no cometen fraudes, los seres humanos lo hacen. Los mejores marcos de cumplimiento pueden ser vulnerados si no hay una cultura de hacer lo correcto.

3. Déjese llevar por el poder de sus propios datos

Tratar el crecimiento de los volúmenes de datos como una oportunidad para ayudar a la lucha contra el fraude, no una amenaza.

4. Educar, no entrenar

Como destaca el reporte, el mensaje de la integridad está llegando lentamente y, sin embargo, el apetito por la mala praxis es cada vez mayor. Continúe el viaje de comunicación y sensibilización pasando de la formación a la educación.

5. Denuncie y apoye la denuncia de irregularidades

Dar a las personas la oportunidad de denunciar, de buena fe, las sospechas de infracción, y hacer que se sientan seguros garantizando la protección contra las represalias.