EY se refiere a la organización global, y puede referirse a una o más, de las firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal independiente. Ernst & Young Global Limited, una compañía británica limitada por garantía, no brinda servicios a los clientes.
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El Manual pretende ofrecer a las empresas beneficiarias del Régimen de Zonas Francas claridad sobre el procedimiento de auditoría que realiza PROCOMER. Las empresas beneficiarias del Régimen deben prepararse de forma previa, en caso de que les sea notificado el inicio de una auditoría.
El 07 de enero de 2022, PROCOMER publicó el Manual de Auditorías para las empresas beneficiarias del Régimen de Zonas Francas, sobre las cuales tiene un deber de vigilancia y control de sus obligaciones.
Las disposiciones contenidas en el Manual son aplicables a todas las empresas del Régimen de Zonas Francas, sin perjuicio de que algunas disposiciones específicas apliquen a cierto tipo de
compañías según la categorización que le ha sido otorgada dentro del Régimen.
El principal propósito del Manual es que las empresas beneficiarias del Régimen conozcan de forma clara en qué consiste el proceso
de auditoría que lleva a cabo PROCOMER, los aspectos que serán auditados, así como la información que será solicitada y valorada por el auditor.
Cada uno de los aspectos a auditar incluidos en el Manual responden a un objetivo y se acompañan del fundamento legal correspondiente, así como de las actividades que llevará a cabo el auditor para verificar el cumplimiento de las obligaciones de las empresas beneficiarias del Régimen.
En el ejercicio de las competencias de verificación que le asigna la Ley de Régimen de Zonas Francas y su Reglamento, PROCOMER revisará
al menos los siguientes aspectos:
• Actividad de la empresa
• Ubicación de la planta
• Cálculo del canon
• Nivel de inversión y fechas de cumplimiento
• Nivel de empleo y fechas de cumplimiento
• Control permanente contable y operativo del inventario
• Activo fijo
• Fecha de inicio de operaciones
• Existencia del libro de operaciones
• Gastos operativos (a partir del periodo 2019)
• Aspectos específicos aplicables según la clasificación de la empresa
• Cualquier otro aspecto que conforme a la normativa vigente le corresponda auditar a PROCOMER.
Las auditorías abarcarán únicamente los periodos no auditados, sin perjuicio de las auditorías de seguimiento que el auditor pueda fijar, con el fin de verificar el cumplimiento de las observaciones y
recomendaciones que han resultado de la auditoría. En el caso de empresas que sean auditadas por primera vez, el periodo a auditar comprenderá desde el inicio de operaciones hasta la fecha de realización de la primera auditoría.
Cada dos meses, PROCOMER establecerá el cronograma de las auditorías y su fecha de realización. Todas las empresas beneficiarias del Régimen de Zonas Francas serán auditadas, al menos, cada tres años y seis meses. En caso de que la empresa no pueda atender la auditoría en la fecha indicada, deberá justificarlo ante PROCOMER en el plazo de 5 días hábiles contados a partir de la recepción de la notificación de la auditoría y deberá proponer una nueva fecha.
PROCOMER revisará dicha nota justificativa y determinará si se acepta la nueva fecha o no.
De igual forma, el Manual contempla la posibilidad de que la auditoría sea realizada a través de medios virtuales, así como que
se puedan desarrollar auditorías especiales, incluso con la participación de terceros expertos.
Los aspectos que no sean objeto de auditoría y cuya competencia sea atribuida de forma expresa a PROCOMER, serán verificados a través de la revisión del Informe Anual de Operaciones, así como los demás mecanismos que diseñe la autoridad.
En EY contamos con equipos disponibles para apoyarlos en el
diseño de planes de preparación, así como asistirlos durante el proceso de fiscalización y coordinación con PROCOMER, y en las etapas siguientes que fueran necesarias.
Para información adicional puede contactar a:
Rafael Sayagués - rafael.sayagues@ey.com
Juan Carlos Chavarría - juan-carlos.chavarria@cr.ey.com
Randall Oquendo - randall.oquendo@cr.ey.com
Daniel Quesada - daniel.quesada@cr.ey.com