Desafíos y estrategias en la gestión presupuestal en Latinoamérica

La formulación presupuestal es clave en el proceso de presupuestación, ya que traduce los planes estratégicos en términos financieros. En esta etapa se definen los recursos necesarios y disponibles, permitiendo alinear los objetivos estratégicos de la organización con sus proyecciones de ingresos y gastos.

Según los resultados del estudio, en 2025 el proceso de formulación presupuestal toma en promedio 2.2 meses, mientras que la etapa de revisión y aprobación puede extenderse entre 2 y 3 meses, dependiendo del tamaño y madurez de la organización. Las empresas grandes tienden a tener ciclos de formulación más cortos, lo que evidencia una mayor eficiencia.

El proceso de revisión y aprobación del presupuesto es principalmente liderado por el área de finanzas. En empresas con un nivel de madurez intermedio, se observa una mayor participación de los dueños del presupuesto, mientras que, en organizaciones con niveles de madurez más altos, existen roles adicionales durante la etapa presupuestal como los comités de eficiencia o los dueños de categorías de gasto.

Para que la formulación de un presupuesto efectivo se traduzca en el cumplimiento de las metas del negocio, es clave contar con un proceso de monitoreo y control robusto. Esto implica que el presupuesto no solo sea supervisado por el área de Finanzas, sino también revisado activamente por los responsables de cada unidad y validado en comités donde participan los líderes clave de la organización.

Notamos que solo el 39 % de las empresas cuenta con estructuras maduras para el monitoreo presupuestal, y apenas un 38 % impulsa activamente la mejora continua en la gestión de costos y gastos. Por otro lado, el 49 % ya opera con modelos de forecast avanzados, que en algunos casos proyectan no sólo a nivel de Centro de Costos y Cuenta contable sino a nivel de precios y cantidades donde amerita. Estos resultados reflejan avances relevantes, pero también revelan brechas críticas en capacidades de control y proyección. 

Se identificó que el 65 % de las empresas encuestadas utilizan herramientas ofimáticas como MS Excel en distintas etapas del proceso presupuestal. Esta práctica no representa necesariamente una debilidad si se usa de forma adecuada en la formulación, siempre que esté respaldada por un proceso claro, sólido y bien comunicado; plantillas con drivers estandarizados; y sistemas de soporte que permitan consolidar el presupuesto, integrarlo al ERP y monitorear su ejecución.

Las políticas reguladoras definen directrices y normas clave a lo largo del proceso presupuestal de principio a fin (end-to-end), velando por la coherencia, el alineamiento estratégico y la trazabilidad y control. Estos elementos son fundamentales para una gestión presupuestal disciplinada, con mecanismos claros de seguimiento y retroalimentación.