Ordonanța de urgență nr. 78/2025 ce modifică Legea nr. 239/2025

În data de 17 decembrie 2025, a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 1172 Ordonanța de urgență nr. 78/2025. Aceasta aduce modificări Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative.

În cele ce urmează, am inclus o selecție a principalelor modificări aduse Codului Fiscal, mai exact în ceea ce privește impozitele și taxele locale.

Impozite și taxe locale

a. Impozitul pe clădiri

• Eliminarea prevederilor privind clădirile rezidențiale și cele cu destinație mixtă deținute de persoane juridice este amânată, intrând în vigoare la data de 1 ianuarie 2027.

b. Impozitul pe teren

• Se aduc noi modificări în ceea ce privește scutirea/ reducerea de la plată a impozitului/ taxei pe teren. Astfel, scutirea/ reducerea se acordă doar dacă documentele justificative sunt depuse la organul fiscal local în termenul stabilit prin hotărârea consiliului local și dacă obligațiile pentru anul anterior au fost achitate la timp.
• Scutirea de impozit pe teren pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deținute în comun cu soțul sau soția nu se acordă pentru cota-parte detinuță de terți, dacă este cazul.
• Aceste prevederi intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026.

c. Impozitul pe mijloacele de transport

• Se aduc modificări la calculul impozitului pe mijloacele de transport hibride cu emisii de CO₂ mai mici sau egale cu 50g/km. Astfel, acesta se reduce cu maximum 30% din valoarea prevăzută în coloana a 7-a, cu denumirea ”Lei/auto Hibride cu emisii de CO₂ peste 50 g/km” a tabelului de la alin. (2), conform hotărârii consiliului local.
• Atât prevederea de mai sus, cât și prevederile privitoare la modificarea calculului impozitului pe mijloacele de transport în funcție de norma de poluare și majorarea valorilor impozabile, intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026.

d. Alte dispoziții comune – Impozite și taxe locale

• Se introduc noi scutiri/ reduceri de la plata impozitelor și taxelor locale care se vor hotărî de către consiliile locale pe baza unei analize cost-beneficiu pentru o perioadă determinată de timp de cel mult 2 ani fiscali. Acestea se stabilesc în funcție de anumite criterii definite prin hotărâre adoptată până la data de 31 decembrie 2025 pentru anul 2026.
• Odată cu adoptarea hotărârii pentru anul 2027, se realizează evaluări intermediare pentru a se vedea dacă se atinge scopul urmărit și astfel, se decide acordarea reducerii/ scutirii pentru restul perioadei sau încetarea pe viitor.
• Cuantumul total al scutirilor și/ sau reducerilor este de cel mult 5% din totalul veniturilor din impozitele și taxele locate încasate până în ziua anterioară adoptării hotărârii din anul fiscal precedent celui în care se acordă scutirea.
• Cotele impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026 se stabilesc până la data de 31 decembrie 2025 prin hotărâre a consiliului local. Acestă hotărâre va trebui transmisă direcțiilor regionale/ județene ale finanțelor publice în termen de 3 zile de la data adoptării. În cazul nerespectării acestor prevederi, directorii direcțiilor regionale/ județene sistează alimentarea, atât cu cote defalcate din impozitul pe venit, cât și cu sume defalcate din venituri în bugetul de stat, cu anumite exceptii (ex.: plățile pentru achitarea drepturilor salariale și a contribuțiilor aferente, inclusiv a drepturilor cuvenite asistenților personali ai persoanelor cu handicap grav, precum și a indemnizațiilor lunare ale persoanelor cu handicap grav și a plăților privind finanțarea sistemului de protecție socială, după caz, atunci când nu pot fi asigurate din venituri proprii) pentru a echilibra bugetele locale. Alimentarea se reia în momentul în care autoritățile administrației locale fac dovada aprobării hotărârii consiliului local.
• De asemenea, se aduc modificări care vizează indexarea anuală a anumitor sume de impozite și taxe locale, cu excepția impozitului pe clădiri, impozitului pe teren și a impozitului pe mijloacele de transport. Această indexare se face pe baza ratei de inflație pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale ministerelor. Dacă în cursul anului 2025 nu s-a efectuat indexarea, se aplică nivelurile maxime prevăzute în Codul Fiscal, indexate anual. Hotărârile consiliilor locale se adoptă până la data de 31 decembrie 2025 pentru anul 2026.
• Toate prevederile menționate mai sus intră în vigoare de la 18 decembrie 2025.

Echipa EY este disponibilă pentru detalii suplimentare privind cele menționate mai sus.