ANAF lansează o campanie de colectare a datelor privind tranzacțiile intra-grup

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) din România lansează o campanie de colectare a datelor privind tranzacțiile intra-grup referitoare la servicii, redevențe și finanțări, cu accent pe identificarea riscurilor de transfer al profiturilor. Procesul este prezentat ca un exercițiu mai puțin intruziv de obținere a informațiilor, comparativ cu inspecțiile fiscale sau solicitări ale documentației de prețuri de transfer, și are scopul de a completa datele existente în cadrul administrației fiscale, care în prezent nu au granularitatea necesară pentru acest tip de evaluare.

În contextul unui interes crescut din partea autorităților fiscale și a opiniei publice față de tranzacțiile de achiziții intra-grup, se recomandă ca întreprinderile multinaționale (MNE) care operează în România să efectueze o analiză internă și o evaluare a riscurilor, să își consolideze documentația de prețuri de transfer și să abordeze proactiv riscurile identificate legate de aceste tranzacții aflate în centrul atenției.

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) desfășoară o amplă inițiativă de colectare de date până la sfârșitul lunii august 2025, vizând peste 2.700 de contribuabili mari și mijlocii din România. Efortul se concentrează pe identificarea potențialelor riscuri de transfer al profiturilor legate de tranzacțiile intra-grup. Contribuabililor români le este solicitat să raporteze tranzacțiile de achiziții care implică servicii, redevențe și finanțări pentru perioada 2020–2024, la un nivel de detaliu fără precedent, incluzând tipul specific de tranzacție, anul și distincția între fluxurile intra-grup și cele cu terți.

Potrivit ANAF, această inițiativă are ca scop îmbunătățirea capacității de evaluare a riscurilor fiscale și promovarea unei conformări fiscale echitabile și transparente în România. Deși nu reprezintă o inspecție fiscală formală și nu impune obligații fiscale imediate, inițiativa a generat totuși îngrijorări procedurale în rândul contribuabililor.

Aspecte de procedură fiscală de avut în vedere

Într-o comunicare oficială recentă, ANAF a clarificat că datele colectate vor fi utilizate exclusiv în scopuri analitice, pentru a sprijini analizele de risc fiscal.

Deși comunicările publice ale ANAF nu menționează potențiale sancțiuni pentru neconformarea cu solicitările menționate, în baza prevederilor legale invocate ca temei pentru aceste solicitări, nu poate fi exclusă aplicarea de sancțiuni în caz de neconformare. Se recomandă monitorizarea actualizărilor oficiale pe acest subiect.

În plus, indiferent de măsura în care contribuabilii primesc solicitări formale, atenția sporită acordată de ANAF prețurilor de transfer și tranzacțiilor intra-grup reprezintă un semnal clar privind riscurile potențiale și zonele de interes pentru autoritățile fiscale în cadrul viitoarelor inspecții fiscale.

Ce înseamnă această inițiativă pentru dumneavoastră?

Întreprinderile multinaționale care operează în România sunt încurajate să își revizuiască proactiv fluxurile intra-grup, practicile și pozițiile privind prețurile de transfer, precum și documentația aferentă, pentru a fi pregătite în fața transparenței sporite și a atenției acordate de ANAF tranzacțiilor de achiziții intra-grup care implică servicii, redevențe și finanțări:

• Serviciile intra-grup achiziționate de contribuabilii români au fost adesea supuse unui control riguros în cadrul inspecțiilor fiscale generale sau al celor de prețuri de transfer din România în ultimii ani. Substanțierea beneficiilor obținute, transparența și trasabilitatea fluxurilor tranzacționale, dovada prestării serviciilor și politicile aferente de prețuri de transfer sunt aspecte esențiale de avut în vedere de către MNE-urile care activează în România.
• ANAF a supus unei atenții sporite tranzacțiile cu redevențe intra-grup în cadrul inspecțiilor de prețuri de transfer din ultimii ani, iar această inițiativă confirmă faptul că acestea vor rămâne o zonă de interes și în viitor. Susținerea existenței și utilizării drepturilor licențiate, substanța economică a tranzacției și adecvarea nivelului redevenței în raport cu principiul valorii de piață sunt aspecte cheie în această zonă
• Deși împrumuturile intra-grup nu au reprezentat o zonă de interes prioritară pentru ANAF în cadrul inspecțiilor de prețuri de transfer în anii anteriori, situația s-a schimbat semnificativ. În prezent, tranzacțiile de finanțare sunt semnalate sistematic în sistemul de evaluare a riscurilor al ANAF, sunt abordate frecvent prin chestionare în timpul controalelor și sunt supuse unor analize tehnice mai detaliate. Acestea includ evaluarea bonității împrumutatului și riscurile de recalificare a datoriei, care pot genera implicații atât în ceea ce privește impozitul pe profit, cât și impozitul pe veniturile nerezidenților.

Deși inițiativa ANAF are ca scop declarat evaluarea riscurilor fiscale, ea evidențiază totodată necesitatea ca la nivelul contribuabililor români să se demareze o analiză internă și o evaluare a gradului de pregătire în fața cerințelor sporite de transparență. Este esențial să se ia măsurile necesare pentru raportarea datelor la nivelul de detaliu solicitat, identificarea și abordarea zonelor de risc semnificative, consolidarea apărării în fața unui control fiscal sau de prețuri de transfer mai riguros, în special pentru tranzacțiile de achiziții intra-grup privind servicii, redevențe și finanțări..

Echipa EY este disponibilă pentru orice întrebări suplimentare legate de aspectele prezentate mai sus.