The Tax Leader Imperative: ¿Cómo adaptarse al cambiante panorama del riesgo tributario?

Entonces, ¿cómo pueden los líderes de impuestos situarse en una mejor posición para detectar los riesgos antes de que se conviertan en controversias? Al invertir en una mejor tecnología fiscal, las empresas pueden planificar y responder proactivamente al riesgo de controversia fiscal. Esto incluye crear o mejorar los controles fiscales y aprovechar al máximo los programas de prevención y resolución de conflictos disponibles.

Pero las empresas que realmente prosperen en el período que se avecina serán las que evalúen adecuada y progresivamente el espectro de prácticas líderes que adoptan sus pares y, a su vez, las implementen de manera rápida, global y con una fuerte resolución en todas las fases del trabajo de controversias fiscales. En resumen, construirán su departamento de controversias fiscales del futuro, ahora.

La importancia de un marco sólido

Responder a un entorno fiscal que cambia rápidamente requiere un plan en marcha. "Un enfoque de gestión de riesgos y controversias fiscales global, bien definido y acordado, incorporará el mayor número posible de prácticas de vanguardia en todo el espectro de actividades de evaluación, gestión y resolución de riesgos fiscales", afirma Jean-Pierre Lieb, EY EMEIA Tax Policy and Controversy Leader.

Ese enfoque debe estar respaldado por procesos coherentes y acordados a nivel mundial y respaldado por una tecnología fiscal sólida que no solo rastree y gestione las disputas en curso, sino que también prediga dónde y sobre qué temas pueden ocurrir futuras auditorías o litigios fiscales. Y dado que el 74 % de los encuestados afirma que la digitalización de los procesos de administración tributaria ha aumentado el riesgo fiscal general para su departamento, las empresas y sus líderes fiscales tendrán que trabajar duro, e invertir sólidamente, para mantenerse al día.

La transformación hacia una futura estrategia de gestión de riesgos y controversias fiscales requerirá una inversión deliberada y una acción comprometida por parte de las empresas, especialmente de aquellas que aún no estén construyendo dicho enfoque. No es necesario que la construcción se produzca de la noche a la mañana, y las principales prácticas pueden aplicarse individualmente o por fases. Pero no entender las consecuencias críticas — o no tomar ninguna medida — puede tener un impacto profundo y perjudicial en cualquier organización.

Desarrollar y documentar un marco global puede ayudar a garantizar la coherencia en la aplicación y posterior mantenimiento de un enfoque de gestión de riesgos y controversias fiscales. También puede ayudar a obtener más valor, tanto financiero como centrado en los resultados, de los asesores externos de una empresa, definidos en la encuesta como proveedores fiscales, bufetes de abogados y otros proveedores de servicios externos.

En muchos casos, es posible que ya exista un marco más amplio y potencialmente complementario, como un Marco de Control Fiscal (TCF, por sus siglas en inglés). El 50% de los encuestados mantiene un marco de este tipo y puede proporcionar un punto de partida sólido para la transformación de la gestión de riesgos y controversias fiscales. Sin embargo, implantar y mantener un TCF puede ser un reto. El 27% de los encuestados que disponen de un marco de control fiscal no ha conseguido los resultados deseados, mientras que el 56% afirma que su marco de control fiscal requiere demasiados recursos para poder mantenerlo.

¿Qué es un Marco de Control Fiscal (TCF)?

Un TCF gobernado centralmente establece las actividades, herramientas, procesos y disposiciones organizativas que pueden ayudar a aumentar la probabilidad de que se identifiquen, evalúen y comprendan los riesgos fiscales, y de que se activen las respuestas adecuadas para mitigar el impacto de dichos riesgos. Por lo general, se aplican a todos los impuestos, no solo a los sobre la renta, con diferentes procesos para la gestión de impuestos directos e indirectos. Idealmente, los procesos de gestión de riesgos fiscales también deberían estar integrados en los procesos más amplios de evaluación y gestión de riesgos del grupo. Solo eso ayudará a garantizar que los riesgos fiscales se traten a la par con cualquier otro riesgo al que se enfrente la empresa.

Los que se mantuvieron con su TCF reportaron sólidos beneficios: El 75% dice que tiene una visibilidad sustancial o total de todos los litigios fiscales a nivel global, 10 puntos porcentuales más que los que no lo tienen. Los adheridos al TCF dicen que también es casi dos veces más probable que ejecuten proactivamente procesos diseñados para reducir el riesgo fiscal antes de que se presente una declaración — como la ejecución de análisis de datos previos a la presentación — que los que no tienen uno. Por último, los encuestados que cuentan con un TCF también afirman que creen que es más que probable que sus directivos sean plenamente conscientes de los riesgos, como BEPS 2.0 y sus implicaciones. Y con la inversión en el departamento fiscal siempre necesaria, eso puede ser útil.

La ampliación de cualquier estrategia actual (incluidas las centradas en un TCF) para incluir más prácticas punteras en el ámbito de la gestión de riesgos y controversias fiscales ayudará y capacitará mejor a los líderes fiscales en su transición hacia el departamento de controversias fiscales del futuro. Aquellos que adopten un enfoque más proactivo y con visión de futuro comprenderán que necesitan cambiar y encontrarán la forma de hacerlo.

Las empresas que ya están construyendo el departamento de controversias fiscales del futuro deberían centrarse en tres áreas de soluciones clave:

1. Evaluación del riesgo fiscal
2. Gestión del riesgo fiscal
3. Auditoría fiscal, gestión de conflictos y litigios
   

Un enfoque eficaz de gestión global de riesgos y controversias fiscales comienza por realizar una evaluación exhaustiva de todos los riesgos fiscales a los que se enfrenta la empresa. Hacerlo permite a los responsables fiscales priorizar las controversias activas que deben cerrarse, y en qué orden, durante la posterior fase de trabajo de gestión del riesgo fiscal.

El objetivo principal de la evaluación del riesgo fiscal es hacer todo lo posible para detener las controversias fiscales antes de que se produzcan. Se lleva a cabo mediante una gobernanza descendente, sistemas y procesos que mejoran los esfuerzos de supervisión, cumplimiento y prevención de controversias. Naturalmente, se trata de un proceso continuo y evolutivo. Una visión puntual de la situación sólo es útil hasta que las cosas cambian, lo que ocurre a menudo y rápidamente.

Además de comentar cómo evalúan el riesgo fiscal de forma continua, los encuestados identificaron los riesgos fiscales que ven actualmente. Sus respuestas se dividen en tres grandes categorías:

1. Preocupaciones continuas que se han identificado en las encuestas anteriores, siendo los precios de transferencia nuevamente el principal riesgo fiscal identificado.
2. Desafíos relacionados con los impactos fiscales de la pandemia de COVID-19.
3. Cuestiones relacionadas con los proyectos de erosión de la base y traslado de beneficios (BEPS) de la OCDE.

Los precios de transferencia han sido identificados como la mayor fuente de riesgo fiscal en todas las encuestas anteriores de EY Tax Risk and Controversy, y nuevamente en esta. "Eso no es una sorpresa, dada la agitación de la cadena de suministro resultante de las disputas comerciales globales y los cambios de gran alcance en el marco legal global que surgieron de la reescritura de BEPS de las directrices de precios de transferencia de la OCDE", dice Ronald van den Brekel, Líder Global de Mercado e Innovación de TP de EY. "Además de estos cambios, los líderes fiscales también deberán abordar el posible escrutinio futuro de los aspectos de los precios de transferencia de la volatilidad de las ganancias y los cambios en los puntos de referencia frente a las partes independientes, cosas que definitivamente han estado sesgadas por la pandemia de COVID-19".

Cómo la pandemia de COVID-19 está generando nuevos riesgos fiscales

Desde el inicio de la pandemia, las autoridades tributarias han sido importantes desplegadores de apoyo y estímulo. El apoyo se manifestó no sólo a través de programas de apoyo al empleo, pagos en efectivo y préstamos, sino también la provisión de ayuda administrativa. Esto incluyó el retraso de los plazos de presentación de impuestos, el aplazamiento del pago de ciertos impuestos y, lo que es más importante en el área de la gestión de riesgos fiscales, la suspensión de la auditoría fiscal y la actividad de litigios. Se espera que para finales de 2021, la mayoría de las autoridades fiscales planean estar vigilando los impuestos con toda su fuerza. Sin embargo, los encuestados informan de su preocupación por varias cuestiones fiscales relacionadas con la pandemia, y en varias jurisdicciones ya se está llevando a cabo un escrutinio de auditoría de dichas cuestiones.

Por ejemplo, los riesgos fiscales derivados de los trabajadores móviles ya han sido experimentados por el 45 % de los encuestados. Esto refleja los cambios de viaje e inmigración y los subsiguientes riesgos fiscales/de seguridad social para el establecimiento permanente y los empleados. Al mismo tiempo, el 39% de los encuestados ya ha experimentado un mayor escrutinio de las cuestiones fiscales relacionadas con la COVID-19, como las pérdidas y los reembolsos, aumentando al 48 % en Asia-Pacífico y al 52 % en América Central y del Sur. Es probable que todas estas cuestiones (y más) impulsen nuevas actividades de auditoría fiscal en 2021 y más allá.

Cambio fiscal transfronterizo

BEPS (tanto el Plan de Acción de 2015 como el proyecto en curso de la OCDE sobre los retos fiscales de la economía digital) también ocupan un lugar destacado como áreas de riesgo fiscal. El 31% de los encuestados prevé un mayor riesgo fiscal derivado de BEPS 2.0 en los próximos tres años.

"Es una cifra más baja de lo que cabría esperar", afirma Barbara Angus, líder de política fiscal global de EY. "Puede reflejar el hecho de que muchos contribuyentes no esperan que se implemente ninguna medida dentro del período de tres años que cubre la pregunta de la encuesta, o tal vez los encuestados no se centraron en cómo las medidas propuestas podrían tener un efecto tan amplio, mucho más allá de lo 'digital' en el nombre del proyecto. O bien podría ser que los líderes fiscales estén experimentando un poco de 'fatiga BEPS'".

En particular, más de tres cuartas partes de los encuestados afirman que la reforma legislativa a nivel nacional ha aumentado su exposición al riesgo fiscal, pero sólo el 47% dice seguir activamente la evolución de la política fiscal a escala internacional.

"Eso es una desconexión", dice Marlies de Ruiter, Líder de Política de Servicios Globales de Impuestos y Transacciones Internacionales de EY. "Y es sorprendente, dado que los desarrollos de la política fiscal internacional están impulsando y estarán impulsando la reforma legislativa a nivel nacional y, potencialmente, futuras controversias. Es esencial un enfoque integral para saber lo que viene. El primer paso para las empresas debería ser establecer un proceso para asegurarse de que los cambios fiscales en sus mercados clave se supervisen activamente".

De cara al futuro, el 44% de los encuestados también espera mayores niveles de medidas fiscales unilaterales en los próximos tres años, destacando temas como las retenciones fiscales, la evolución de las interpretaciones de los precios de transferencia que difieren de las orientaciones de la OCDE, y una medida fiscal hasta ahora ausente en nuestras encuestas: Los Impuestos sobre los Servicios Digitales (DST, por sus siglas en inglés) — que están empezando a ser objeto de nuevas auditorías fiscales en varios países.

Desde el punto de vista geográfico, los encuestados consideran que Europa representa el mayor riesgo fiscal para las empresas en los próximos tres años, aunque América y Asia-Pacífico les siguen de cerca. Asimismo, los resultados de la encuesta indican que Europa es también la región en la que el mayor número de encuestados tiene previsto invertir de forma diferenciada para mejorar los resultados de las controversias fiscales durante el mismo periodo.

Riesgos fiscales desde dentro de la empresa

No todos los riesgos fiscales provienen del exterior de la empresa. Una mejor comunicación dentro de la empresa puede ser una forma útil para que los responsables de impuestos ayuden a garantizar que su departamento se mantenga al día con la estrategia empresarial, las nuevas inversiones y cualquier decisión que afecte a los impuestos que debe pagar la empresa. Esta comunicación puede ser "horizontal" con otras unidades de negocio, departamentos comerciales y de apoyo, o "vertical" con los líderes ejecutivos, la junta directiva y el comité de auditoría. La buena noticia es que la mayoría de los encuestados afirman que la supervisión y el interés de sus líderes ejecutivos por el riesgo fiscal han aumentado en los últimos tres años.

Si bien puede llevar mucho tiempo (y ser un candidato potencial para la asistencia de un proveedor de servicios), desarrollar un programa de auditorías fiscales simuladas para examinar transacciones, estructuras o posiciones particulares puede ser una de las mejores maneras para que los líderes fiscales pongan a prueba los controles y las defensas. Sin embargo, solo el 28 % de los encuestados lo hace hoy en día, y solo el 37 % prueba rutinariamente sus propias declaraciones de impuestos utilizando análisis de datos. Es probable que esa cifra aumente a medida que más líderes fiscales contraten a profesionales con nuevas habilidades en análisis de datos, aprendizaje automático e inteligencia artificial, todo parte de la transformación más amplia de cómo se administran los impuestos. Sin embargo, hoy se puede hacer mucho para mejorar las señales de alerta temprana.

No se puede subestimar la importancia de la tecnología fiscal en la evaluación de riesgos. En la actualidad, las herramientas sofisticadas ofrecen plataformas de acceso global que permiten al personal fiscal y financiero de cualquier lugar registrar cualquier punto de contacto con las autoridades fiscales, desde consultas y solicitudes de datos hasta auditorías, estado del procedimiento de acuerdo mutuo (MAP) y actualizaciones de litigios. Un sistema integral puede hacer un seguimiento de todo tipo de contactos, ayudar a priorizar los litigios que deben cerrarse y proporcionar eficiencia y eficacia en la respuesta a las autoridades fiscales.

La gestión eficaz del riesgo fiscal es la segunda fase de la creación del departamento de controversia fiscal del futuro. Establece un marco de enfoque para priorizar y mitigar el impacto de las controversias fiscales, teniendo en cuenta cualquier efecto potencial de propagación a través de diferentes años fiscales o geografías. Los enfoques más destacados en este ámbito serán coherentes pero flexibles, se aplicarán de forma global, contarán con el apoyo de los altos ejecutivos y serán aceptados por todos los participantes.

La gestión del riesgo fiscal implica a menudo la colaboración con proveedores externos y autoridades fiscales, lo que pone de manifiesto la importancia de una comunicación y unas relaciones sólidas en estos ámbitos. La tecnología vuelve a desempeñar un papel fundamental, ya que proporciona la plataforma en la que se almacenan y analizan las posiciones fiscales.

La importancia de la documentación

Las prácticas más destacadas en este ámbito sugieren el uso de una serie de herramientas para ayudar a responder a las auditorías fiscales cada vez más forenses, multilaterales (es decir, que examinan los datos de los contribuyentes de más de un país) y de todo el grupo. Estos enfoques de auditoría están llevando a cada vez más empresas a crear y mantener de forma proactiva archivos completos de documentación fiscal basados en el contenido y las actividades empresariales que respalden transacciones, estructuras o posiciones fiscales clave.

Estos archivos, que el 53% de los encuestados afirma mantener, suelen incluir documentos de referencia, dictámenes, notas de entrevistas funcionales, actas de reuniones y llamadas, y correos electrónicos — elementos que los auditores fiscales exigirán cada vez más en el futuro.

Cuando se recibe una nueva consulta o solicitud de datos de una autoridad fiscal, es fundamental que el departamento fiscal cuente con un proceso para clasificarla de forma clara y rápida, evaluar el nivel de riesgo que puede presentar y aplicar procedimientos preacordados que aborden los diferentes tipos y niveles de consulta de la autoridad fiscal. El cuarenta y siete por ciento de los encuestados sigue este enfoque hoy en día. Una vez más, la tecnología puede apoyar esta actividad.

La tecnología también puede permitir a los responsables fiscales aprovechar las respuestas estandarizadas a las consultas rutinarias. Estas respuestas pueden almacenarse dentro de la plataforma tecnológica, y estar disponibles para su finalización y uso tan pronto como se reciba una consulta.

Herramientas de prevención de conflictos

La relación entre los contribuyentes y las autoridades fiscales no tiene por qué ser conflictiva. Por el contrario, puede basarse en la confianza, la transparencia y la comunicación — aunque más de 200 encuestados creen que las actitudes negativas mostradas por algunas autoridades fiscales hacia las empresas multinacionales (MNC, por sus siglas en inglés) son el principal obstáculo para la gestión eficaz de los litigios.

Aparte de estas actitudes, la mayoría de las autoridades fiscales ofrecen programas que pueden ayudar a reducir la probabilidad de que se produzcan litigios fiscales antes de que se presente una declaración de impuestos u otro tipo de presentación (como un informe sobre precios de transferencia). Entre otros, se incluyen las resoluciones fiscales (la herramienta de prevención de litigios más eficaz, según los encuestados), los acuerdos previos sobre precios (APA) y las negociaciones aceleradas de las autoridades competentes.

Los programas de cumplimiento cooperativo suelen producirse en tiempo real. En un desarrollo relativamente reciente, el nuevo Programa Internacional de Garantía de Cumplimiento (ICAP) de la OCDE se centra en la revisión por parte de un grupo multilateral de autoridades fiscales de los informes de las empresas país por país. Esto puede dar lugar a un enfoque de escrutinio reducido durante un tiempo (normalmente dos años) si se considera que una empresa es de bajo riesgo — y suponiendo que los hechos materiales de la empresa no cambien durante ese periodo de dos años.

La participación activa en este tipo de programas puede aportar muchas ventajas, como la reducción de los litigios inesperados, la mitigación de las sanciones, los intereses y los recargos, y la posibilidad, cuando se logran resultados satisfactorios, de reducir la provisión fiscal.

Desde el punto de vista del líder fiscal, estos métodos pueden liberar al personal fiscal para que se concentre en las actividades clave, y apoyar un círculo virtuoso al establecer relaciones mejores y más transparentes con las principales autoridades fiscales. Sin embargo, puede que no sean adecuados para todas las empresas, y hay que asesorarse sobre los pros y los contras y la inversión general de tiempo y recursos que pueden ser necesarios para obtener los resultados esperados.

Los resultados de la encuesta indican una utilización relativamente baja de dichos programas, con solo el 40 % de los encuestados diciendo que ejecutan una estrategia de cumplimiento cooperativo proactiva y claramente definida. Menos (35 %) informan de la ejecución de una estrategia claramente definida, proactiva y bien dotada de recursos para proteger los APA. En cuanto a las expectativas para los próximos tres años, la clasificación es similar, aunque los APA bilaterales y multilaterales son objetivos ambiciosos para los encuestados, lo que refleja el movimiento hacia un mayor multilateralismo en materia fiscal. Estas cifras deberán aumentar para que las empresas puedan gestionar con éxito los posibles riesgos fiscales derivados de un nuevo conjunto de cambios en las normas fiscales transfronterizas.

La gestión de las auditorías fiscales se centra en garantizar una resolución rápida y eficaz de los conflictos y abarca las auditorías fiscales, la gestión de los exámenes, los recursos, la mediación, el arbitraje, el uso de procesos como el MAP, y, como última opción para muchas empresas, el litigio.

La gestión eficaz de los litigios fiscales incluye la garantía de que las múltiples etapas de una auditoría fiscal, un litigio o una disputa se gestionan de manera coherente. Esto, a su vez, ayuda a garantizar la protección de los intereses de la empresa de la forma más eficiente en cuanto a costos y recursos. El resultado es que los equipos tienen más tiempo para centrarse en otras actividades que aportan valor.

Este enfoque puede ser beneficioso en todo el espectro de diferentes tipos de controversias y puede contener una amplia gama de etapas individuales del proceso que abarcan temas como la preparación de la auditoría, el suministro de información, la formulación de posiciones, la negociación de controversias, la solución de controversias y las tareas posteriores a las controversias que deben completarse. La práctica líder en este tema también incluye la asignación de quién será responsable, responsable, consultado e informado sobre cada paso individual que se tome. Y aunque cada disputa fiscal es única, el 57 % de los encuestados afirma utilizar un conjunto de pasos de proceso en gran medida coherentes en la actualidad.

La tecnología fiscal también desempeña un papel importante en la gestión de las auditorías fiscales. Las herramientas adecuadas permiten a los departamentos fiscales registrar cada paso individual del proceso de gestión de auditorías fiscales o litigios en una plataforma central, lo que permite a los responsables de los departamentos fiscales obtener una visibilidad global tanto del estado como de la exposición financiera total. Asimismo, las prácticas más avanzadas sugieren que se almacenen los datos de las liquidaciones, lo que proporciona mejores indicaciones sobre el costo potencial de cualquier litigio futuro sobre el mismo tema.

Herramientas de resolución de conflictos

Las herramientas y programas de resolución de conflictos — un área en rápido crecimiento — desempeñan un papel fundamental en la gestión de los conflictos fiscales.

"Comprendiendo el tiempo que ocupan los litigios fiscales y el impacto que la doble imposición no resuelta puede tener en las grandes inversiones, la OCDE y los países siguen invirtiendo tiempo y esfuerzos significativos para mejorar el MAP", afirma Joel Cooper, Transfer Pricing Controversy Leader of the EY Global Tax Desk Network. Cooper añade que, aunque siguen existiendo desafíos en materia de MAP, especialmente cuando existen cadenas de valor integradas y complejas, "existe un claro sentimiento de esperanza entre la comunidad fiscal mundial de que el MAP seguirá mejorando con el tiempo." Sin embargo, sólo el 35% de los encuestados afirma utilizar activamente el MAP siempre que sea posible, lo que se eleva al 39% entre las empresas más grandes.

Siempre habrá barreras para la resolución efectiva de disputas, y es más probable que dichos obstáculos provengan de fuera de la empresa, dicen los encuestados. Los principales obstáculos señalados son la complejidad general de la legislación fiscal transfronteriza (24 %), las actitudes negativas de algunas autoridades fiscales hacia las empresas multinacionales (19 %) y la falta de voluntad de compromiso por parte de algunas jurisdicciones (16 %). Pocos encuestados informan de barreras internas, lo que indica que es claramente necesario seguir trabajando para generar más confianza entre los contribuyentes y las autoridades fiscales.

El inicio de un litigio suele ser — aunque no siempre — un paso final en el proceso de gestión de la auditoría fiscal. En ocasiones, el litigio puede considerarse una necesidad en algunas jurisdicciones, y la capacidad de litigar debe considerarse siempre dentro de cualquier estrategia de gestión de riesgos y controversias fiscales. De hecho, el 40% de los encuestados afirman que siguen un protocolo claro sobre cuándo emprender una estrategia centrada en el litigio en cada controversia individual.

Por último, al resolver una disputa en una jurisdicción, una empresa haría bien en considerar y mitigar cualquier efecto indirecto de varios años y varias jurisdicciones. Al hacerlo, se reduce la probabilidad de que se desencadenen nuevas disputas en otros lugares. Sin embargo, el 59 % de los encuestados no sigue este tipo de prácticas.

Los encuestados informan de que es dos veces más probable que gestionen los litigios activos de forma centralizada que de forma regional (34% frente al 17%). La centralización es aún más frecuente entre las empresas más grandes de la encuesta, donde el 51% gestiona los litigios más importantes en la sede central. Esto puede reflejar la necesidad de garantizar que, si bien los departamentos fiscales regionales (que pueden tener menos especialistas técnicos especializados o litigantes) desempeñan un papel clave en la identificación y notificación de nuevos litigios, los casos con las circunstancias más complejas, los mayores riesgos financieros o la necesidad de emprender un litigio cuentan con los recursos y la gestión adecuados.

La centralización también puede significar la consolidación del número de proveedores de servicios externos utilizados, aumentando así la eficiencia, el control y la visibilidad. La mayoría de los encuestados (47%) declararon utilizar entre uno y cuatro proveedores profesionales para gestionar todos los litigios a nivel global, mientras que sólo el 14% utiliza 11 o más.

La mejora de las comunicaciones y las relaciones con otras partes de la empresa y con los stakeholders externos (como las autoridades competentes) también apoyará la transformación. A nivel interno, esto debería incluir a la C-suite, la estrategia empresarial o las unidades comerciales, trabajando para garantizar que la información clave se tiene en cuenta en los procesos de cumplimiento fiscal, planificación fiscal y evaluación del riesgo de controversia fiscal.

Dos tercios de los encuestados (66%) afirman que el riesgo y la controversia fiscal se han vuelto más importantes para su empresa en los últimos tres años. Si el 53% de todos los encuestados que prevén un aumento de los niveles de cumplimiento de las normas fiscales en los próximos tres años están en lo cierto, esa cifra podría aumentar. Las empresas de los sectores de Medios y Entretenimiento (57%), Petróleo & Gas (59%), Telecomunicaciones y Ciencias de la Vida (ambos con un 68%) tienen expectativas aún más altas de que los niveles de aplicación de impuestos aumenten.

Algunas características del futuro panorama de la aplicación de la ley parecen ya estar consolidándose. En primer lugar, las autoridades fiscales pueden saber más sobre los asuntos fiscales globales de una empresa que el propio contribuyente. En segundo lugar, se espera que las empresas aporten pruebas mucho más profundas — a veces hasta niveles forenses — para respaldar sus declaraciones y posiciones. Y, en tercer lugar, habrá más multilateralismo en materia de impuestos, tanto en lo que respecta a la aplicación de la ley como a las posibilidades de resolución de conflictos.

La composición de los riesgos fiscales puede cambiar y cambiará con el tiempo. La composición de los riesgos fiscales puede cambiar y cambiará con el tiempo. Pero independientemente de que el futuro traiga consigo una mayor atención a las transacciones financieras (ya señalada por el 43 % de los encuestados), la denegación de determinadas deducciones o la desautorización de pagos a determinadas jurisdicciones, aquellas empresas que adopten un enfoque global y estratégico de la gestión de riesgos y controversias fiscales estarán mejor preparadas que las que no lo hagan.

Cinco pasos que hay que dar ahora para ayudar a mitigar el riesgo y la controversia fiscal

1. Entender cómo los impuestos contribuyen al valor a largo plazo de su negocio y cómo las disputas y controversias pueden poner en peligro ese valor.
2. Supervisar y tener un plan de acción para la política fiscal y los desarrollos administrativos en curso — pasados, presentes y futuros.
3. Construir su departamento de controversias fiscales del futuro — ya sea en torno a un marco de control fiscal o como una nueva serie de prácticas líderes.
4. Invertir en las herramientas digitales y tecnológicas necesarias que le permitan preparar los expedientes de defensa, analizar sus datos y gestionar toda la interacción con las autoridades fiscales.
5. Evaluar y utilizar proactivamente todos los programas adecuados de prevención y resolución de conflictos.
   

Resumen

Las empresas se están preparando para un nuevo aumento de las controversias fiscales en todo el mundo, según la Encuesta Tax Risk and Controversy Survey 2021 de EY. El modelo de gobernanza, los procesos y la tecnología fiscal adecuados pueden ayudar a evitar las controversias siempre que sea posible y potenciar la defensa adecuada en caso necesario.