Precios de transferencia y controversia fiscal internacional

Cómo ayuda EY Abogados

Ayudamos a nuestros clientes a definir e implementar políticas de precios de transferencia alineadas con su modelo de negocio, cumplir sus obligaciones documentales, obtener seguridad jurídica y prevenir o resolver controversias fiscales transfronterizas.

Acompañamos a las organizaciones durante todo el ciclo de los precios de transferencia, desde el análisis y la implementación de la política hasta su defensa ante las administraciones tributarias y la eliminación de la doble imposición internacional. Cuando la controversia requiere la interposición de recursos o la defensa ante los tribunales, trabajamos de forma integrada con el área de Procedimientos Tributarios de EY Abogados

Políticas de precios de transferencia

• Diseño e implantación de políticas de precios de transferencia.
• Modelos de remuneración para actividades de distribución, fabricación y prestación de servicios.
• Políticas aplicables a financiación intragrupo e intangibles.
• Análisis de la cadena de valor y reorganizaciones empresariales.
• Adaptación a nuevos modelos de negocio y estructuras operativas.

Documentación y cumplimiento

• Preparación y revisión de Master File y Local File.
• Elaboración de documentación obligatoria de precios de transferencia.
• Coordinación de proyectos multijurisdiccionales.
• Revisión de la consistencia entre políticas, contratos y resultados financieros.

Análisis económicos y valoraciones

• Estudios de comparabilidad.
• Análisis de rentabilidad.
• Valoración de operaciones intragrupo.
• Valoración de activos tangibles e intangibles.
• Análisis de royalties, servicios y otras transacciones vinculadas.

Operaciones financieras intragrupo

• Valoración de préstamos intragrupo.
• Cash pooling y garantías financieras.
• Análisis de solvencia y riesgo de crédito.
• Revisión de políticas de financiación y tesorería.
• Evaluación del nivel de apalancamiento.

Intangibles y creación de valor

• Análisis DEMPE.
• Acuerdos de reparto de costes.
• Evaluación de funciones, activos y riesgos asociados a intangibles.
• Análisis de la creación de valor dentro del grupo.

Establecimientos permanentes

• Atribución de beneficios.
• Análisis funcional y económico.
• Evaluación de riesgos fiscales internacionales.

Controversia internacional y seguridad jurídica

• Asistencia en comprobaciones e inspecciones tributarias.
• Prevención y evaluación de riesgos fiscales.
• Negociación de acuerdos previos de valoración (APA).
• Procedimientos amistosos (MAP).
• Eliminación de la doble imposición internacional.
• Coordinación de controversias en múltiples jurisdicciones.
• Actuación integrada con el área de Procedimientos Tributarios de EY Abogados.

Informes periciales y experto independiente

• Informes periciales en precios de transferencia.
• Informes de experto independiente.
• Defensa técnica y ratificación pericial.
• Soporte en procedimientos económico-administrativos, contencioso-administrativos y penales.

Transformación y tecnología

• Automatización de procesos y cálculos.
• Conciliación con la información financiera.
• Monitorización de resultados.
• Gestión de ajustes de cierre.
• Refuerzo de controles internos.

Transacciones y fiscalidad internacional

• Due diligence de precios de transferencia.
• Adquisiciones y desinversiones.
• Reorganizaciones empresariales.
• Integraciones post-transaccionales.
• Interacción con Pilar Dos y otras iniciativas fiscales internacionales.