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La entrada en rigor de la norma NIIF 17, al ser un nuevo estándar contable para los contratos de seguros, representa un reto importante para las operaciones de las aseguradoras de América Latina.
En resumen
- La NIIF 17 pretende garantizar «unas normas de información financiera de alta calidad, comprensibles, aplicables y aceptadas a nivel mundial».
- Su implementación implica diferentes retos para el sector asegurador en Latinoamérica ya que requiere una planeación oportuna de sus recursos tecnológicos y talento humano.
- Elegir un aliado estratégico de Consultoría será un factor clave para las compañías de seguros en la implementación exitosa de la NIIF 17.
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a NIIF 17 representa un reto importante en el sector de los seguros, ya que es la primera norma contable mundial del sector para valorar los pasivos contractuales. Pretende garantizar «unas normas de información financiera de alta calidad, comprensibles, aplicables y aceptadas a nivel mundial, basadas en principios contables claramente articulados» para mejorar la transparencia de la información y los estados financieros de las compañías de seguros, independientemente de su sector, productos o ubicación geográfica.
Tendrá un impacto significativo en las operaciones de las compañías de seguros ya que fecta a la valoración de los beneficios y del capital, así como al cálculo de las provisiones técnicas. Será necesario realizar cambios en los modelos actuariales, modificar o crear nuevos sistemas informáticos y establecer nuevos requisitos de información financiera. Así mismo, modificar los procesos empresariales y tomar nuevas decisiones de gestión para apoyar el cumplimiento de la NIIF 17.
Desde enero de 2023, las compañías de seguros deberán cumplir con la norma NIIF 17, por ello muchas compañías ya han tomado medidas para analizar las implicaciones de negocio con su aplicación. Algunas aseguradoras latinoamericanas también tienen proyectos activos de implementación de la norma, a pesar de que en países como Brasil, Colombia, México y Perú aún no hay requerimientos regulatorios específicos para su cumplimiento. La razón de su adopción temprana varía, algunas de estas compañías tienen filiales en Europa o son ellas mismas filiales de compañías de seguros europeas en las que las normas de cumplimiento normativo anteriores (por ejemplo, la NIIF4) han estado en vigor durante muchos años.
Las compañías de seguros cuyas operaciones se verán afectadas por la NIIF 17, pero que aún no están estudiando la posibilidad de introducir una solución de cumplimiento de esta, deberían iniciar un programa o proyecto de implementación de la norma.
Es necesario consultar sobre cómo interpretar esta nueva norma y evaluar la necesidad de apoyo de una consultoría tecnológica experta. Esta última para que trabaje en la implementación de cualquier solución informática requerida para el cumplimiento de la norma. Todos estos preparativos para NIIF 17 requieren una cantidad significativa de planificación, financiación presupuestada, esfuerzos empresariales de IT y de tiempo.
La aplicación y puesta en práctica de la norma requiere ciertamente que las aseguradoras se preparen y organicen junto con la adquisición de conocimientos y recursos tecnológicos para hacer frente a los diversos retos que representa el cumplimiento de esta nueva norma. Dichos retos serían:
El proceso de desagregación
Es necesario determinar qué partes de las carteras están generando pérdidas o tienen una alta probabilidad de generarlas, lo cual, con las metodologías tradicionales, se ha construido con el típico triángulo de flujo de siniestros o de deuda de la cartera. Ahora se necesitarán nuevos procesos metodológicos de la NIIF 17 para poder hacer esta desagregación y realizar nuevos cálculos.
La Interpretación
La NIIF 17, en su mayor parte, se basa en una serie de enfoques que responsabilizan a la compañía de seguros de las políticas y el conocimiento de las normas establecidas, en lugar de basarse en reglas prescriptivas y detalladas.
Tratamiento de la volatilidad de los beneficios
El nuevo enfoque de la NIIF 17 aumentará la volatilidad en comparación con los modelos tradicionales, principalmente los basados en hipótesis fijas.
Nuevos informes
Para explicar el impacto de la NIIF 17 a todas las partes interesadas, en los beneficios, el patrimonio neto, las desviaciones con los PCGA actuales o la NIIF4, se requiere un nuevo informe basado en la interpretación y la transparencia de la NIIF 17.
Todo lo anterior afectará probablemente al cálculo de los dividendos y a las métricas de rendimiento.
El socio estratégico de consultoría, necesita experiencias previas de implementación de soluciones NIIF 17 con compañías de seguros líderes en el mundo, lo que garantizará que tu empresa esté en las mejores manos, al tiempo que elimina la improvisación.
En EY tenemos una experiencia exitosa en América Latina para la implementación, análisis y adaptación de sistemas informáticos. Además de proyectos de implementación de la NIIF 17 en varias de las compañías de seguros más importantes a nivel mundial para la adopción de esta normativa.
Hemos desarrollado un acelerador de la implementación con Packaged Solution para NIIF17, que se basa en todos nuestros aprendizajes y experiencias de proyectos anteriores de implementaciones con clientes.
Contamos con un modelo de entrega híbrido basado tanto en el trabajo in- situ como en el remoto. Este último para minimizar los desplazamientos, sin afectar la calidad general del producto final.
Nuestro motor clave es crear valor añadido para nuestros clientes. Utilizando una combinación de experiencia global y local en Latinoamérica y nuestro conocimiento especializado sobre la NIIF 17. En EY creemos que podemos ser el socio ideal, a la vez que nos centramos en las necesidades específicas de tu negocio; mientras trabajamos juntos para abordar los retos de la NIIF 17.
Y tú ¿Ya empezaste a implementar las NIIF 17 en tu compañía?
Este artículo fue escrito por Javier Otálvaro, Senior FSO.
Resumen
La entrada en rigor de la norma NIIF 17, al ser un nuevo estándar contable para los contratos de seguros, representa un reto importante para las operaciones de las aseguradoras de América Latina.