Actualizaciones sobre el aplicativo para la presentación de la declaración anual de personas morales 2022

En seguimiento a nuestro Tax Flash Actualizaciones declaración anual personas morales 2022 donde infirmamos cambios relevantes de la nueva versión del aplicativo para la presentación de la declaración anual del ejercicio fiscal 2022, a continuación compartimos algunas actualizaciones que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha incluido en las últimas versiones del aplicativo publicadas y que hemos identificado en algunas pruebas realizadas por EY.

1. ISR personas morales

Además de nuevos conceptos que se agregaron en el detalle de ingresos y en el detalle de las deducciones, se identificaron los siguientes cambios:

I. Ingresos

• En la sección de ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero, se despliega una lista de países donde se tendrá que seleccionar el país de donde se obtuvo el ingreso a declarar.
• En adición al punto anterior, si en el ejercicio se recibieron dividendos del extranjero, se tendrá que indicar en el aplicativo si se acreditará el ISR retenido proporcional por dividendos indirectos en segundo nivel, además de seleccionar el país de residencia de la entidad pagadora de dividendos al residente en México en primer nivel.

II. Datos adicionales

• Respecto a la PTU del ejercicio, se tiene la opción de que el aplicativo genere el cálculo automáticamente o que el dato sea capturado de forma manual por el contribuyente.
• Hasta la declaración anual 2021 el dato de la CUCA y la CUFIN no limitaba el proceso de envío de la declaración anual; sin embargo, en esta nueva versión se adicionaron apartados para capturar la información necesaria para llegar al saldo la CUCA y la CUFIN al cierre del ejercicio 2022. Actualmente, si estos apartados no son llenados con información, no será posible avanzar con el proceso de envío de la declaración anual.

2. Estados financieros

• En la conciliación contable fiscal se adicionó el concepto de otros, previamente eliminado.
• Es importante mencionar que se han detectado algunas inconsistencias en las fórmulas de los estados financieros que el SAT está atendiendo.

Tal como lo comentamos en nuestro último Tax Flash, es posible que en los próximos días se publiquen nuevas versiones del aplicativo, por lo que sugerimos realizar pruebas constantemente para poder identificar cualquier cambio a la brevedad.