6 minutos de lectura 22 jul. 2021

Gestión del presupuesto en las empresas peruanas

Pablo Salvador
Por Pablo Salvador

Finance Consulting Leader, EY Latin America

Socio de Consultoría y líder de las sub-líneas de transformación del negocio, optimización de la función financiera, cadena de suministro y talento, con más de 18 años de experiencia.

6 minutos de lectura 22 jul. 2021
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Primera edición del estudio de madurez presupuestal EY Budget Check Point, el cual recoge interesantes insights con relación a los principales procesos de gestión del presupuesto en el Perú.

En los últimos años, se ha observado un cambio importante en el rol de las áreas de finanzas, las cuales han comenzado a priorizar los procesos de planeamiento estratégico y presupuestación debido al impacto organizacional que tienen. La función financiera actualmente está afrontando diversos retos y dificultades relacionados al pronóstico de venta, cuidado de costos y gastos, y el reporte frente al Directorio.

Para navegar en contextos de incertidumbre, como el actual en Perú, es necesario tener visibilidad para mejorar la toma de decisiones empresariales y focalizar el logro de resultados bajo una cultura de mejora continua y accountability. 

Nuestro estudio analiza la gestión presupuestal actual, la cual está enfocada en el manejo y elaboración de los principales procesos tales como formulación, revisión y aprobación; y control y monitoreo del presupuesto. El índice de madurez en la gestión presupuestal recopila la participación de diversas empresas peruanas de diferentes rubros y tamaños, marcando una clara distinción entre organizaciones con un nivel de madurez básico hasta el nivel de madurez avanzado. 

Una organización con un nivel de madurez básico realiza el presupuesto a un nivel agregado desde las áreas de finanzas y no cuentan con herramientas de apoyo para la presupuestación y su control posterior. Por otro lado, un nivel de madurez avanzado abarca presupuestos con alto nivel de detalle, utilizando drivers, un buen involucramiento de las principales áreas y herramientas adecuadas para monitorear y controlar el presupuesto.

  • 1. Formulación presupuestal

    La formulación presupuestal es la piedra angular del proceso de presupuestación, pues es la etapa primordial en donde se plasman los recursos destinados y requeridos para cumplir los planes estratégicos establecidos, en términos monetarios de ingresos y gastos.

    En el Perú, el proceso de formulación presupuestal toma en promedio 2.5 meses, mientras que el proceso de revisión y aprobación tiene una duración aproximada de 1 o 2 meses, dependiendo del tamaño y madurez de la organización. 

    Un 57% de las empresas inicia su proceso de formulación presupuestal antes del mes de septiembre, existiendo un importante costo de oportunidad de hacerlo antes, especialmente para empresas grandes. El proceso presupuestal culmina en el mes de diciembre, colocando a las empresas peruanas en una de las últimas posiciones del calendario al compararlo con las mejores prácticas de gestión regionales.

    70%

    de las empresas peruanas encuestadas vincula la formulación del presupuesto con los objetivos estratégicos empresariales

  • 2. Revisión y aprobación

    El proceso de revisión y aprobación del presupuesto es liderado principalmente por el área de finanzas, con una participación promedio de los dueños del presupuesto.

    La revisión de los presupuestos de costo y gasto a nivel de categorías se da en un 52% de organizaciones peruanas. Asimismo, respecto al nivel de detalle en la elaboración, el 64% de las empresas manifestó que sí presupuestan con un alto nivel y 50% de ellas, con detalle de líneas presupuestales con precio y cantidad por categoría. 

    Profundizar durante el proceso de revisión y al incorporar áreas especializadas de eficiencia que reten el presupuesto a detalle permitiría a las empresas la identificación de oportunidades de optimización sostenible en gastos no core.

  • 3. Monitoreo y control

    Con el fin de que los esfuerzos de una buena formulación presupuestal se materialicen en el cumplimiento de las metas fijadas, es necesario contar con un proceso de monitoreo y control robusto.

    Esto implica que el presupuesto no solo es monitoreado por el área de finanzas, sino que es revisado por los dueños del presupuesto, y en comités en los que participa el leadership de la compañía.

    44%

    de las empresas peruanas participantes cuenta con estructuras maduras para el monitoreo presupuestal

    Un 55% de organizaciones realiza el monitoreo con un alto nivel de detalle, llegando en el 24% de los casos a realizarlo por cuenta contable y centros de costos (CeCo) para cada producto y/o servicio y categoría de gastos.

  • 4. Herramientas de presupuesto

    Se evidenció que en Perú la mayoría de las empresas utilizan MS Excel durante el proceso presupuestal. Lo cual no es considerado una mala práctica, sin embargo, es recomendable contar a la par con un proceso claro, robusto y difundido; plantillas con drivers estandarizados para los diferentes conceptos; y módulos o herramientas de soporte para la consolidación presupuestal.

    69%

    de las empresas encuestadas utilizan MS Excel como herramienta de Financial Planning and Analysis (FP&A) en la fase de formulación presupuestal

Los resultados del estudio nos muestran que las empresas peruanas tienen un conjunto de oportunidades de mejora similares, las cuales al ser resueltas, podrían aportar en la mejora del modelo de gestión presupuestal.

Existe un costo de oportunidad de empezar la formulación del presupuesto con meses de anticipación, previo a septiembre, especialmente en empresas de alta facturación. 

Presupuestar con un mayor nivel de detalle facilita alinear presupuesto y estrategia, así como fijar y lograr metas de ahorro.

Se espera un cambio en el rol tradicional de finanzas. Las organizaciones con mejores prácticas buscan el involucramiento de todas las áreas relevantes en la gestión end2end del proceso presupuestal. En ellas, el área de finanzas juega el rol de orquestador y/o retador del presupuesto. 

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Resumen

EY Perú presenta la primera edición del estudio de madurez presupuestal EY Budget Check Point, el cual analiza distintos insights con relación a los principales procesos end2end de gestión del presupuesto en el Perú, tales como formulación, revisión y aprobación; y control y monitoreo del presupuesto.

Acerca de este artículo

Pablo Salvador
Por Pablo Salvador

Finance Consulting Leader, EY Latin America

Socio de Consultoría y líder de las sub-líneas de transformación del negocio, optimización de la función financiera, cadena de suministro y talento, con más de 18 años de experiencia.

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