¿Cómo pueden los líderes fiscales y financieros crear funciones ágiles que prosperen?

Las funciones fiscales y financieras reaccionan constantemente ante una gran cantidad de acontecimientos externos que tienen implicaciones materiales para las empresas. Entre ellos, se incluyen los aranceles y las disputas comerciales intermitentes; los conflictos militares; los gobiernos recién elegidos que implementan nuevas leyes y regulaciones; las obligaciones de sostenibilidad; los cambios tecnológicos; y, por supuesto, una reforma fiscal global de una magnitud sin precedentes.

"La inestabilidad geopolítica, ya sea en forma de aranceles o de cualquier otra cosa, está añadiendo mucha inestabilidad al mercado, a las cadenas de suministro y a las finanzas de las empresas en este momento", afirma el CFO de la empresa de dispositivos médicos. "Y eso está generando conversaciones muy diferentes sobre cómo mitigar o reducir el riesgo en el futuro".

En medio de esta volatilidad, las funciones fiscales y financieras se centran intensamente en cumplir con las obligaciones de cumplimiento existentes y nuevas, su exigencia más apremiante. 

El segundo pilar, y la incertidumbre relacionada con él, es un desafío urgente

El impacto del cumplimiento de las obligaciones del Pilar Dos es actualmente una de las principales preocupaciones en materia de cumplimiento, eclipsando las tarifas, las reformas fiscales nacionales, las declaraciones digitales y en tiempo real (incluida la facturación electrónica) y la gestión de las controversias fiscales. Aunque 81 % afirman que las normas del Pilar Dos son el principal cambio normativo o legislativo que podría afectar a su negocio, solo 21 % dicen estar muy preparados para cumplir con los requisitos de información fiscal mínima global de BEPS 2.0. La mayoría, 59 %, están trabajando con un proveedor externo para cumplir con los requisitos.

El aumento de la obligación tributaria debido al Pilar Dos podría afectar a una serie de decisiones empresariales, incluidos los parámetros financieros de fusiones, adquisiciones y desinversiones. También podría haber controversias fiscales en el futuro, especialmente en los casos en que exista doble imposición. Como resultado, es probable que los departamentos fiscales y financieros asesoren de forma continua sobre las implicaciones del Pilar Dos.

Los aranceles también han acaparado la atención de los ejecutivos fiscales durante el último año.

"Ocuparme de los aranceles no forma parte de mis funciones, pero me he visto envuelto en ello", afirma el director fiscal de un fabricante de automóviles internacional. "He dedicado gran parte de mi tiempo a los impuestos, ante todo, porque ese es mi trabajo, pero también he dedicado bastante tiempo, probablemente al menos la mitad, a cuestiones arancelarias".

La transparencia fiscal está aumentando

Además, una década de trabajo por parte de la OCDE, la Unión Europea y jurisdicciones individuales, incluyendo —muy específicamente— Australia, ha cambiado por completo el paradigma de la información que las empresas comparten con el público sobre sus asuntos fiscales, exigiendo a los ejecutivos fiscales y financieros una mayor transparencia tributaria. En respuesta a ello, las empresas se están preparando para ser más transparentes que nunca: la proporción de encuestados que afirman que divulgarán de forma voluntaria y pública el total de impuestos pagados se ha más que duplicado, pasando del 37 % de hace solo dos años al 80 %.

A medida que aumenta la transparencia, las autoridades fiscales obtienen acceso a más datos en tiempo real y avances en el análisis, lo que les permite tener una visibilidad más profunda de las operaciones comerciales. Junto con la información disponible a nivel mundial y la aplicación de la inteligencia artificial a esta, este cambio está redefiniendo la dinámica entre las empresas y los reguladores.

Para mantenerse a la vanguardia, los equipos fiscales y financieros deben evolucionar sus modelos operativos para poder responder con rapidez a un entorno normativo en constante cambio. Las funciones fiscales y financieras desempeñan un papel clave a la hora de ayudar a sus empresas en general a mantener la información divulgada basada en contextos precisos, lo que ayuda a evitar malentendidos o interpretaciones erróneas por parte de personas que no son profesionales en materia fiscal, evitando así el riesgo para la reputación. También deberán asegurarse de que sus declaraciones públicas se ajusten correctamente a las declaraciones privadas, un ámbito en el que los agentes de inteligencia artificial están empezando a ayudar. Sin embargo, las autoridades fiscales tienen el mismo acceso y las mismas oportunidades. Los ejecutivos se enfrentan a obstáculos por parte de un enemigo conocido que debería ser un facilitador: los datos.

Luchando con los datos

Contar con datos limpios, organizados y centralizados es fundamental para todo lo que las funciones fiscales y financieras desean lograr como departamentos altamente conformes y de valor agregado. Les ayudará a obtener claridad sobre el cumplimiento del Pilar Dos, los objetivos de sostenibilidad y la transparencia fiscal, así como las ramificaciones fiscales de los cambios y transacciones en la cadena de suministro. También es el factor clave para impulsar la transformación impulsada por la inteligencia artificial, lo que permite alcanzar una eficiencia sin precedentes, obtener información más precisa y lograr una ventaja competitiva.

"Cuando los líderes defienden una cultura de colaboración basada en datos, empoderan a sus equipos para anticiparse al cambio, impulsar la innovación y generar valor duradero", EY Global Chief Innovation Officer.

Sin embargo, los departamentos fiscales y financieros siguen afirmando en gran medida que tienen dificultades con la preparación de los datos. El 45 % de los responsables fiscales y financieros afirman que la incapacidad de ejecutar un plan sostenible para los datos, la inteligencia artificial y la tecnología es su mayor obstáculo para cumplir la visión y el propósito de su función fiscal. Esta dificultad se ve agravada por el aumento de las exigencias; además de la gran cantidad de datos necesarios para cumplir con el Pilar Dos y los requisitos de transparencia fiscal, las empresas necesitan cada vez más reportar más datos no financieros para otros fines, incluyendo programas de sostenibilidad y medioambientales, sociales y de gobernanza (ESG, por sus siglas en inglés), que son aún más difíciles de obtener, gestionar y estructurar. Para satisfacer estas exigencias, las funciones fiscales y financieras deben integrar datos de origen procedentes de múltiples sistemas dispares y establecer una estrategia de datos sólida respaldada por un marco de gobernanza robusto.

"La calidad de nuestros datos es muy deficiente", afirma el vicepresidente de Impuestos de un fabricante global con sede en Estados Unidos. "¿Cómo limpio sus datos? Porque es el manejo de datos... lo que genera mucha ineficiencia en las operaciones que dirijo".

Solo el 16 % afirma tener mucha confianza en su capacidad para ejecutar su estrategia de datos y ni siquiera uno de cada cuatro afirma tener un alto nivel de madurez en la gestión de datos en su función fiscal. Mientras tanto, solo el 38 % afirma que su estrategia de datos está significativamente alineada con la estrategia de datos general de su organización. Una proporción menor (21 %) afirma estar significativamente alineada con la estrategia tecnológica de su organización.

Bavesh Patel, vicepresidente sénior de Comercialización e Industria de Databricks, líder mundial en datos e inteligencia artificial, lo deja claro: los datos de buena calidad, detectables por la inteligencia artificial y autorizados no solo son útiles, sino que son esenciales para que las empresas se centren en esos datos preparados para la inteligencia artificial y puedan aprovechar todo el potencial de la tecnología actual.

"La promesa de la IA es tan sólida como los datos que la respaldan", afirma Patel. "Las organizaciones que deseen aprovechar las ventajas de la IA deben actuar ahora; poner en orden sus datos para que estén listos para la IA es el primer paso fundamental. Es un trabajo duro, pero también es la puerta de entrada a todo lo que la IA puede ofrecer".

El 80 % afirma que la insuficiencia de datos preparados para la IA es el obstáculo más importante para el avance de la IA en sus organizaciones. Además, solo el 17 % de los responsables de funciones fiscales y el 13 % de los responsables de funciones financieras afirman que son «muy eficaces» a la hora de acceder, organizar, utilizar y reutilizar datos. Esto se debe en gran medida a que el 91 % afirma que sus datos están almacenados en demasiados silos, especialmente en discos duros locales. 

Entre aquellos que utilizan sus datos con éxito, hay algunas prácticas recomendadas claras para garantizar que sus datos estén preparados para la IA: sus datos están organizados de forma centralizada y son accesibles para la función fiscal. Es sensible a los impuestos y está fácilmente disponible en los sistemas de origen. Y las soluciones tecnológicas están integradas, en lugar de centrarse en soluciones puntuales.

Una estrategia moderna de gestión del talento debe formar parte de una operación bien diseñada que facilite la agilidad. Con el cometido de aportar información valiosa, los responsables fiscales y financieros han adquirido mayor relevancia en la mayoría de las organizaciones globales en los últimos años. 

Sin embargo, los ejecutivos fiscales afirman que les cuesta encontrar el tiempo, el personal y los recursos necesarios para cumplir con esas expectativas, especialmente porque el 61 % de los líderes prevé que la jubilación de los profesionales fiscales sénior tendrá un impacto significativo en sus funciones, y el 66 % anticipa que la disminución del número de contadores que se incorporan a la profesión será perjudicial. Estas tendencias agravan las limitaciones de recursos existentes y subrayan la urgencia de modernizar las estrategias de talento, especialmente porque la distribución actual del tiempo sigue estando muy sesgada hacia las actividades de gestión de datos y cumplimiento normativo.

"Estamos experimentando un cambio de paradigma en la forma en que las funciones fiscales y financieras abordan el cumplimiento normativo", afirma Jill Schwieterman, EY Global Tax Managed Services and Global Compliance and Reporting Leader. "Si bien las funciones fiscales y financieras están sometidas a una enorme presión para cumplir con las obligaciones normativas, también deben aportar más información a sus organizaciones. Necesitan nuevos modelos operativos que sean adaptables y altamente resilientes para cumplir con sus objetivos".

El personal fiscal interno dedica actualmente el 53 % de su tiempo a actividades fiscales rutinarias y el 16 % a actividades altamente especializadas. Los participantes en la encuesta afirman que les gustaría reducir a más de la mitad el tiempo dedicado a las actividades rutinarias (21 %) y duplicar el tiempo dedicado a actividades altamente especializadas hasta alcanzar el 34 %.

"He transformado y sigo transformando [mi función fiscal] para que pase de ser una función dedicada exclusivamente al cumplimiento normativo a ser una función que aporte más valor añadido", afirma el director fiscal del fabricante de automóviles. Sin embargo, afirma que "en este momento hay proyectos a los que no puedo acceder debido a la falta de ancho de banda".

El personal dedicado a las finanzas y los impuestos está experimentando una transformación fundamental, ya que los líderes aprovechan las tecnologías basadas en la inteligencia artificial y las capacidades avanzadas de datos para ir más allá del procesamiento rutinario y avanzar hacia una toma de decisiones basada en el conocimiento. Este cambio no solo tiene que ver con la eficiencia, sino también con permitir el análisis predictivo y la automatización inteligente para aprovechar todo el valor de los datos de la organización. Para prosperar en este entorno, las organizaciones necesitan un nuevo tipo de profesionales fiscales y financieros que combinen el juicio estratégico y el pensamiento crítico con el dominio de las tecnologías emergentes, el análisis de datos y la inteligencia artificial, además de una profunda experiencia técnica en materia fiscal.

Esta necesidad de un nuevo tipo de profesional fiscal ayuda a explicar por qué el 89 % de los líderes fiscales y financieros afirman que está mejorando las habilidades de su plantilla actual, el 81% está contratando a personas con habilidades distintas a las técnicas fiscales y el 62 % está redefiniendo las funciones y responsabilidades, incluida la creación de equipos especializados dedicados a actividades de alto valor.

El creciente uso del co-sourcing para actividades fiscales como la presentación de declaraciones digitales, la documentación de precios de transferencia y el cumplimiento de impuestos indirectos es otro factor que está transformando las expectativas sobre la fuerza laboral del futuro, según la encuesta. Por ejemplo, el 69 % de las actividades rutinarias, como la recopilación, conciliación y limpieza de datos, los documentos de trabajo y la preparación de declaraciones de impuestos, son realizadas por proveedores externos. El co-sourcing también ayuda a liberar a los trabajadores de dedicar una cantidad excesiva de tiempo a tareas rutinarias, lo que les permite centrarse en el trabajo de asesoría. Alrededor de 85 % afirma que el co-sourcing ha mejorado de forma moderada o significativa su capacidad para centrarse en actividades fiscales y financieras de alto valor.

"El objetivo es liberar recursos, ser más ágiles y tomar decisiones más rápidamente", afirmó el CFO del fabricante de dispositivos médicos.

El pensamiento crítico tiene una gran demanda

Aunque es probable que los excelentes conocimientos técnicos en materia fiscal sean el criterio principal, los ejecutivos fiscales están dando más valor a habilidades más intangibles que serán necesarias para analizar y comunicar los datos de manera eficaz.

Casi todos los encuestados coinciden en que el pensamiento estratégico y la capacidad para resolver problemas, junto con la capacidad de pensar de manera crítica, serán esenciales en los futuros profesionales fiscales para gestionar las constantes perturbaciones. Y el 78 % cita la importancia de las habilidades de comunicación y colaboración.

"Para cuando los nuevos empleados llegan a mí, ya han sido evaluados desde un punto de vista técnico", afirma el vicepresidente fiscal de la empresa manufacturera con sede en Estados Unidos. "Lo que me preocupa entonces es si tienen las habilidades necesarias para crecer, mejorar y perfeccionar la organización en general". Las empresas no solo necesitan a una persona involucrada en el proceso de implementación de la IA, sino que necesitan a la persona adecuada que pueda validar o cuestionar los resultados generados por la IA. Es una parte esencial de las características que definen a la nueva generación de profesionales fiscales, capaces de trabajar de forma ágil y en constante transformación.

La agilidad en las habilidades es fundamental para que la fuerza laboral pueda aprovechar todo el potencial de tecnologías como la inteligencia artificial. La encuesta de Trabajo Reimaginado de EY ha demostrado que existe una correlación entre la adopción de la IA por parte de los empleados y la percepción positiva de las iniciativas de mejora de las habilidades y reciclaje profesional. Es lógico pensar que los usuarios de las tecnologías que evolucionan más rápidamente son aquellos que están dispuestos y son capaces de aprender, adaptarse y crecer. 

La naturaleza fundamental del trabajo fiscal y financiero está cambiando. El aspecto final que tendrá ese cambio dependerá en gran medida de que se libere el potencial de los datos y la inteligencia artificial. De hecho, los responsables fiscales y financieros citan las herramientas de IA como una prioridad máxima, especialmente la IA generativa y agéntica, para cumplir con sus obligaciones diarias en materia de cumplimiento normativo. Y el 78 % afirma que impulsar una mayor automatización interna mediante el uso de datos, inteligencia artificial y tecnología es su máxima prioridad a la hora de cambiar su modelo operativo.

A pesar de que preparan sus datos y mejoran las habilidades de su personal, el 75 % de las funciones aún se encuentran en las primeras fases de implementación de la IA general. Como resultado, muchos están recurriendo a proveedores externos que están invirtiendo fuertemente en IA para obtener los beneficios de esas inversiones globales en herramientas avanzadas, como los agentes de IA que colaboran y operan de forma semiindependiente para automatizar procesos.

Cómo alcanzar el éxito con la IA

En general, las empresas están descubriendo que crear herramientas de IA es intrínsecamente difícil; según un estudio reciente del MIT, la coordinación con los proveedores para adquirir herramientas de IA tiene éxito en el 67 % de los casos, y las tareas internas de IA solo prosperan en un tercio de los casos¹. El mismo estudio también concluyó que el 95 % tiene dificultades para demostrar el rendimiento de sus inversiones en IA, lo que supone un gran desafío para las empresas. Las funciones fiscales y financieras no son diferentes. Solo el 21 % afirma que les resulta muy fácil crear aplicaciones tecnológicas para sus funciones fiscales y solo el 39 % afirma estar moderadamente o totalmente preparado para implementar agentes de IA.

Esos desafíos pueden explicar por qué el 78 % afirma que trabajar con un proveedor externo con amplios conocimientos en IA en los próximos dos años beneficiará de forma moderada o significativa a su función fiscal. 

El director financiero de una empresa global de comercio electrónico y computación en la nube explica que trabajar con un socio proporciona a la función acceso a la última tecnología a gran escala.

"Mi opinión personal es que hay que asociarse con profesionales para ofrecer valor rápidamente", afirma. "He observado que en las últimas tres empresas en las que he trabajado hemos intentado desarrollar algo internamente, pero hubiera sido mejor trabajar con un socio externo".

La IA en el trabajo hoy en día

En las entrevistas, los ejecutivos de impuestos y finanzas reconocen en general que el uso que hacen actualmente de la IA tiene un alcance muy limitado. Sin embargo, afirman que el uso de la IA y la GenAI seguirá transformando el sector fiscal, incluida la forma en que las empresas interactúan con las autoridades fiscales.

"Todavía no hemos llegado al punto de utilizar la IA para presentar la declaración de impuestos, y mucho menos para enviarla, porque el gobierno ni siquiera la acepta. Pero creo que eso llegará muy pronto", afirma el CFO de una gran multinacional minorista de artículos de lujo. "Diría que, en los próximos cinco años, la mayoría de las declaraciones de impuestos probablemente contarán con el apoyo de un agente de inteligencia artificial".

Y a pesar de los retos que plantean los datos, la IA ya está cambiando la forma en que trabajan muchos ejecutivos fiscales y cómo emplean su tiempo. El director fiscal de un banco internacional afirma que ya utiliza la inteligencia artificial para gestionar la avalancha de actualizaciones fiscales y normativas que recibe cada día.

"El noventa y cinco por ciento de las actualizaciones fiscales y normativas son completamente inaplicables", afirma el CTO. "Por lo tanto, contar con una herramienta de inteligencia artificial que sepa cuáles son los aspectos más importantes que realmente le afectan y que haya descartado los otros cientos será una gran ventaja para los departamentos fiscales".

Por otra parte, el jefe del departamento fiscal de un servicio de suscripción en línea alemán afirma que su empresa cuenta con un equipo dedicado a la inteligencia artificial que colabora con el departamento fiscal. Ha estado investigando cómo aprovechar sus conocimientos para descubrir cómo utilizar la inteligencia artificial para automatizar las obligaciones de cumplimiento normativo. Más allá de los ciclos de presentación de informes reglamentarios, está interesado en utilizarlo para optimizar el mantenimiento de los archivos maestros y locales para los precios de transferencia, así como para gestionar los registros de impuestos indirectos, incluidos los impuestos sobre el valor agregado. 

"El equipo de IA nos ayuda principalmente con los recursos relacionados con el cumplimiento normativo y la presentación de informes... para que nuestro equipo interno pueda dedicarse al desarrollo y no tenga que invertir tantos recursos en buscar información en nuestra documentación ni perder 20 horas preparando un memorándum".

IA agéntica

Es probable que la aparición de la IA agéntica transforme de manera más fundamental los procesos internos y acelere la automatización, lo que en última instancia otorgará a las funciones un mayor control sobre sus datos.

La IA agéntica se refiere a grupos de agentes de IA que operan de forma independiente en su tarea, pero que colaboran para coordinar flujos de trabajo complejos, abordar anomalías en los datos y tomar decisiones adaptativas basadas en la experiencia y la retroalimentación. La supervisión humana sigue siendo necesaria, ya que las funciones fiscales y financieras prevén que, en los modelos operativos del futuro, equipos de agentes de IA autónomos trabajarán junto a los seres humanos para obtener resultados mucho más rápidos que los métodos tradicionales manuales, realizados exclusivamente por personas.

"La IA agéntica está redefiniendo el funcionamiento de las funciones fiscales y financieras, lo que nos permite replantearnos el asesoramiento y transformar el cumplimiento normativo y la presentación de informes", afirma Alexandra Loran, EY Global Tax Data, Knowledge and AI Leader. "En EY, estamos liderando este cambio a través de nuestro ecosistema diferenciado de múltiples alianzas, trabajando con socios como Databricks, IBM, Microsoft, NVIDIA, SAP, ServiceNow y Snowflake para crear soluciones inteligentes y escalables. No se trata solo de automatización, sino de empoderar a los clientes para que puedan impulsar su crecimiento y navegar por la complejidad con confianza. Juntos, estamos transformando con audacia a EY y a sus clientes gracias al poder de la IA agéntica".

Para operar con confianza en tiempos de incertidumbre se requiere agilidad, resiliencia y la capacidad de evolucionar con determinación. Como afirma un artículo de Megatendencias de EY, la disrupción no es solo un desafío, sino una oportunidad para replantearse cómo operan, se adaptan y crecen las organizaciones. Los directores fiscales y financieros pueden ejercer un mayor control y ofrecer servicios mejorados basados en inteligencia artificial a sus organizaciones.

Esta transformación respalda un modelo operativo flexible y ágil que se adapta al rápido ritmo de evolución del panorama empresarial y normativo, y se anticipa a los cambios al tiempo que permite mantener el control. La transformación empresarial ya no es una iniciativa puntual, sino que consiste en diseñar, implementar y desarrollar continuamente un modelo operativo estratégico con un propósito claro y un impacto medible. Para tener éxito en el entorno disruptivo actual, los líderes fiscales y financieros deben actuar: los cinco componentes que se indican a continuación no son solo características de un modelo operativo moderno, sino que son los pasos esenciales que deben dar los líderes para crear uno que sea realmente adecuado para su propósito.

Resumen

Para prosperar en tiempos turbulentos, los departamentos fiscales y financieros deben diseñar modelos operativos ágiles que les permitan evolucionar con confianza, preparados para lo que está sucediendo hoy y listos para lo que vendrá mañana. Esto incluye cumplir con las obligaciones de cumplimiento normativo vigentes, especialmente en lo que respecta a los impuestos mínimos globales del Pilar Dos, preparar sus datos para la IA y reestructurar su plantilla para aprovechar el impacto de los conocimientos y el poder que la IA está a punto de poner a su disposición, lo que en última instancia generará un valor aún mayor para sus organizaciones.