EY refererer til den globale organisation og kan henvise til en eller flere af medlemsfirmaerne i Ernst & Young Global Limited, som hver især er en separat juridisk enhed. Ernst & Young Global Limited, som er et engelsk ‘company limited by guarantee’, yder ikke kunderådgivning.
Seneste søgninger
Aftalen om Iværksætterpakken fra sommeren 2024 bliver nu konkretiseret i en ny lov, der gennemfører ændringer til beskatning af aktieløn.
Den nye lov om aktieløn, der netop er blevet vedtaget, åbner dørene for, at flere nye og mindre virksomheder kan tilbyde deres medarbejdere aktieløn under fordelagtige skattevilkår. Med denne lovændring vil medarbejdere nu kunne nyde godt af en beskatning på 27 % eller 42 % i stedet for lønbeskatning med op til marginalt ca. 56 % (2025) og ca. 60,5 % (2026).
Udvidelse af Definitionen af Nye og Mindre Virksomheder
Lovændringen betyder, at definitionen af nye og mindre virksomheder nu omfatter virksomheder med op til 150 medarbejdere, en markant stigning fra den tidligere grænse på 50 medarbejdere. Desuden er den tilladte balance- og nettoomsætningsgrænse blevet hævet fra 15 mio. kr. til 200 mio. kr. Dette skridt vil gøre det lettere for flere virksomheder at tilbyde aktieløn og dermed tiltrække og fastholde talent.
Ophævelse af 50 %-grænsen
En af de mest markante ændringer er ophævelsen af den tidligere 50 %-grænse, der begrænsede værdien af aktieløn til 50% af medarbejderens årsløn. Med den nye lov kan medarbejdere nu modtage et ubegrænset antal aktier til fordelagtig beskatning, så længe deres grundløn er på mindst 253.100 DKK (2025 niveau).
Administrativ Lettelse
Med ophævelsen af 50 %-grænsen slipper virksomhederne for den tunge byrde med værdiansættelse af aktieløn (warrants, RSU'er, optioner m.v.), så længe grundlønnen opfylder kravene. Dette betyder, at hverken virksomhederne eller medarbejderne længere behøver at frygte, at Skattemyndighederne vil udfordre værdiansættelsen og opgørelsen af aktieløn omfattet af Ligningslovens § 7P.
Hvornår træder de nye regler i kraft?
Skatteministeren fastsætter tidspunktet for ikrafttræden af loven. Det skyldes, at EU-Kommissionen først skal godkende ændringerne. Vi forventer, at loven træder i kraft i løbet af 2026 eller start 2027.
Kontakt os, hvis du har brug for hjælp:
- Karen Sinding, Executive Director, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 3617
- Michael H. Nielsen, Senior Manager, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 4596
- Nikolaj Nielsen, Seniorkonsulent, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 5483
- Mads Mainz Bendtsen, Intern, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 4793
Sammendrag
Det nye lovforslag om aktieløn i henhold til Ligningslovens § 7P udvider mulighederne for reglens anvendelse ved at ophæve 50 %-grænsen for aktieløn. Med en beløbsgrænse på DKK 253.100 kan medarbejdere modtage et ubegrænset antal aktier til lavere beskatning, hvilket giver betydelige skattemæssige fordele.