EY refererer til den globale organisation og kan henvise til en eller flere af medlemsfirmaerne i Ernst & Young Global Limited, som hver især er en separat juridisk enhed. Ernst & Young Global Limited, som er et engelsk ‘company limited by guarantee’, yder ikke kunderådgivning.
Seneste søgninger
Julen står for døren, og dermed også udløbet af indkomståret 2024. Men inden julefreden sænker sig, er der et par ting, som du bør kigge på.
Opsummering:
- Uanset om man er lønmodtager eller selvstændig erhvervsdrivende, er det en god idé at kigge sin forskudsopgørelse igennem for indkomståret 2025.
- Selvstændig erhvervsdrivende bør vurdere, hvordan det kommende indkomstår kommer til at se ud få justeret indkomsten, så der løbende betales B-skatterater.
- Arbejdsgivere skal huske at få tilpasset satserne for udbetaling af skattefri rejsegodtgørelse og for udbetaling af skattefri befordringsgodtgørelse.
Forskudsopgørelse
Uanset om man er lønmodtager eller selvstændig erhvervsdrivende, er det en god idé at kigge sin forskudsopgørelse igennem for indkomståret 2025.
Forskudsopgørelsen er Skattestyrelsens estimat på, hvordan den forventede indkomst er for næste år. Forskudsopgørelsen er opgjort på baggrund af den seneste årsopgørelse, og for de fleste vil den svare til de tal, der er indrapporteret i forbindelse med seneste selvangivelse.
Der kan imidlertid være forhold, der har ændret sig, og det er derfor en god idé at kigge forskudsopgørelsen efter i sømmene.
De forhold, der typisk har ændret sig, er indkomsten, renteudgifter og ligningsmæssige fradrag (befordringsfradrag m.v.), men der kan naturligvis være andre forhold, der påvirker økonomien og dermed skatten for indkomståret 2025. Det vil oftest være:
- Nye arbejdsforhold – ansættelse/forfremmelse/opsigelse
- Ændring af civil status – gift/skilsmisse/dødsfald af ægtefælle
- Køb eller salg af bolig – optagelse/opsigelse af lån
- Ændret afstand mellem hjem og arbejdsplads eller forventede hjemmearbejdsdage
- Pensionsindbetalinger
- Gaver
- Estimerede gevinst ved investeringer
Justering af B-skatterater
For selvstændig erhvervsdrivende er det vigtigt at kigge i sin egen krystalkugle og vurdere, hvordan det kommende indkomstår kommer til at se ud for virksomheden og eventuelt få justeret indkomsten, så der løbende betales B-skatterater, der så vidt muligt kommer til at passe med den endelige skat for næste indkomstår.
Frivillig indbetaling af forventet restskat
Der er to gode grunde til at kontrollere, om den foreløbige skattebetaling for indkomståret 2024 stemmer – så godt det kan lade sig gøre med de tal, der er tilgængelige – inden indkomståret afsluttes.
Er der betalt for lidt skat i løbet af indkomståret 2024, sparer man både renter og procenttillæg ved at foretage en frivillig betaling af skat inden den 31. december 2024.
Skattefri rejsegodtgørelse
Arbejdsgivere skal huske at få tilpasset satserne for udbetaling af skattefri rejsegodtgørelse. Satserne er for 2025 for logi 256 kr. og for kost og småfornødenheder 597 kr. pr. døgn.
Husk også, at det er et krav, at arbejdsgiver fører en effektiv kontrol af udbetaling af skattefri rejsegodtgørelser. Arbejdsgiveren skal føre kontrol med rejsens erhvervsmæssige formål og delmål, antal erhvervsmæssige rejsedage, herunder rejsens start- og sluttidspunkt og beregning af godtgørelsen, herunder hvilke satser der er brugt. Opfylder rejsen ikke betingelserne, er godtgørelsen skattepligtig A-indkomst for medarbejderen. Det samme gælder, hvis arbejdsgiver ikke har ført kontrollen.
Skattefri befordringsgodtgørelse
Arbejdsgiver skal også huske at få tilpasset satserne for udbetaling af skattefri befordringsgodtgørelse. Satserne for kørsel i 2025 er 3,81 kr. pr. kilometer for de første 20.000 km, og 2,23 kr. pr. kilometer for kørsel over 20.000 km.
I den forbindelse er det vigtigt at være opmærksom på, at hvis medarbejderen får en godtgørelse med højere satser, er hele beløbet skattepligtigt, medmindre den andel, som overstiger satserne, beskattes som almindelig løn.
Husk også her, at arbejdsgiver skal føre en effektiv kontrol i forbindelse med udbetalingen af skattefri befordringsgodtgørelse.
Forskerskat
Det er Skattestyrelsens holdning, at det skal kunne ses direkte af ansættelseskontrakten, at minimumslønnen for forskerbeskatning er opfyldt i ethvert indkomstår.
Vederlagskravet for 2025 er 78.000 kr. pr. måned efter fradrag af ATP, som et gennemsnit for året – for 2024 er det 75.100 kr. pr. måned. For ansatte, som kun lige nøjagtig opfylder vederlagskravet for 2024, skal det overvejes, om der skal udarbejdes et tillæg til ansættelseskontrakten, hvori det garanteres, at lønnen fra årsskiftet som minimum vil udgøre 78.000 kr. i 2025 (efter ATP og medarbejders eget pensionsbidrag).
Gaver
Forældre kan afgiftsfrit give gaver til børn (nærtbeslægtede) på op til 74.100 kr. i 2024. Det er en mulighed for at glæde børnene uden det koster gaveafgift, og man kan nå det inden årsskiftet.
Er gavens værdi højst 74.100 kr. kan den gives uden betaling af gaveafgift. Er gavens værdi højere, koster det 15 % i afgift af det overskydende beløb. Svigerbørn kan i 2024 få op 25.900 kr. afgiftsfrit.
Kontakt: Ahmad Shaban, tlf. 2616 1621 og Richardt Tabori Kraft, tlf.2961 7393
Sammendrag
Forskudsopgørelsen er Skattestyrelsens estimat på, hvordan den forventede indkomst er for næste år. Forskudsopgørelsen er opgjort på baggrund af den seneste årsopgørelse, og for de fleste vil den svare til de tal, der er indrapporteret i forbindelse med seneste selvangivelse. Der kan imidlertid være forhold, der har ændret sig, og det er derfor en god idé at kigge forskudsopgørelsen efter i sømmene.