5 minutos de lectura 20 ene 2020
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¿Por qué los comités de auditoría necesitan ayuda con los asuntos tecnológicos?

Por EY Reporting

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5 minutos de lectura 20 ene 2020

La experimentada presidenta del comité de auditoría, Carla Smits-Nusteling, explica lo que tanto los auditores como las juntas directivas pueden hacer para facilitar su papel.

Carla Smits-Nusteling es la presidenta del comité de auditoría con sede en los Países Bajos de varias empresas de los sectores de la tecnología y las telecomunicaciones. Comparte sus ideas sobre lo que quiere de los auditores de sus empresas y sobre lo que los comités de auditoría deben hacer para mantenerse al día con el cambiante panorama de los informes corporativos.

  • Acerca de Carla Smits-Nusteling

    Miembro de la junta directiva de Nokia desde 2016, Carla Smits-Nusteling es actualmente presidenta del comité de auditoría y miembro de los comités de gobierno corporativo y de nominaciones. Anteriormente se desempeñó como CFO en KPN y ocupó varios cargos financieros y operativos en TNT (antes PTT) entre 1990 y 2000. Desde 2013 es miembro del consejo de supervisión de ASML, donde actualmente preside el comité de auditoría. También es presidenta de la junta directiva de Tele2 AB y ha sido miembro del consejo de administración de la Oficina Fiduciaria de Unilever desde 2015. Tiene un Máster en Negocios Económicos de la Universidad Erasmus de Rotterdam y está basada en los Países Bajos.

Estar al día con la analítica de datos

He experimentado el proceso de rotación de auditores tres veces, y una cosa que he notado es que el uso de la tecnología está emergiendo como un tema importante. Puedo ver diferencias interesantes en la forma en que las empresas utilizan la tecnología en la auditoría y en la forma en que hacen frente a los sistemas de IT heredados. No conozco ninguna empresa que tenga el panorama de IT perfecto y un sistema donde todo funcione inmediatamente.

He encontrado que las demostraciones de tecnología son muy útiles en este sentido. Se debe recordar que la mayoría de los miembros del comité de auditoría ya no somos directores financieros o empresarios activos, por lo que es posible que estemos menos al día en la analítica de datos. Tenemos que seguir informándonos sobre los últimos desarrollos tecnológicos que están disponibles; es algo en lo que tenemos que trabajar muy duro. No se trata sólo de las nuevas normas IFRS, sino también de la transformación digital y la analítica de datos, y lo que esto podría hacer por la calidad de la auditoría. Mucho de esto está todavía en las primeras etapas, pero la profesión en su conjunto podría ayudarnos al no asumir que conocemos todos los temas. Facilitar las demostraciones de tecnología sería una buena forma de avanzar.

En general, nosotros, como comunidad empresarial, deberíamos ser más exigentes con los miembros de la junta directiva. Necesitan demostrarnos que están al día con los últimos avances. Algunos de nosotros, como contadores certificados, tenemos la obligación de mantenernos educados, pero no hay una obligación amplia y permanente de todos los miembros de la junta directiva de mantener eso. Eso sería algo bueno.

He encontrado muy útiles las demostraciones de tecnología. La mayoría de los miembros del comité de auditoría ya no son empresarios activos, por lo que es posible que no estén al día en la analítica de datos.
Carla Smits-Nusteling

Se necesita más experiencia tecnológica

He tenido muy buenas experiencias con un comité de auditoría diverso, en el que no todo el mundo tiene formación financiera, pero la vida sería aún mejor si cada comité de auditoría tuviera al menos un experto en tecnología e informática que pudiera evaluar mejor los riesgos de ciberseguridad y los proyectos de transformación de IT y supiera las preguntas relevantes que hay que hacer. Estoy muy contenta de que en algunas de las empresas en las que trabajo tengamos expertos en IT en el comité de auditoría, pero no siempre es así.

Es hora de tener en cuenta las métricas no financieras

Todos estamos aprendiendo sobre las métricas no financieras y adquiriendo más experiencia en ellas que hace cinco años. Ahora tenemos que aprender a hacerlo más específico de la empresa y a fijar las definiciones.

Por ejemplo, cuando se trata de examinar los libros sobre cómo calcular los ingresos, están las reglas NIIF. No está estandarizado para los no financieros en la misma medida que con las métricas financieras. Pero veremos que este tema se va a poner de relieve en los próximos años como un tema clave, y no será fácil de tratar. Las empresas que mejor se desempeñan en esto suelen ser aquellas que han integrado sustancialmente sus negocios y actividades de sostenibilidad y no se limitan a poner sus esfuerzos de sostenibilidad al final del reporte anual como una idea de último momento.

Adoptar un enfoque proactivo

Siempre es una buena idea anticiparse a los problemas antes de que surjan. Es bueno estar en posición de preguntar acerca de las cosas que no son visibles inmediatamente, y entender lo que la gente en la función financiera realmente hace, especialmente en las grandes empresas donde más gente tiende a participar en la preparación de las cuentas y las previsiones. Por lo tanto, es útil entender la calidad de las personas que tienen aportes, y cómo su perspectiva difiere de la de los CFO.

Sería de gran ayuda que los auditores adoptaran un enfoque más orientado al futuro. Esto implica adoptar una perspectiva a más largo plazo, en la que también se tiene interés en la continuidad de la empresa.
Carla Smits-Nusteling

Los auditores deben tener visión de futuro

Respeto el papel de los auditores externos en la mejora de la calidad de la auditoría y en hacer que la auditoría sea relevante. Es mucho trabajo para ellos, y aprecio lo que hacen para las empresas. Pero creo que ayudaría si adoptaran un enfoque más progresista. Esto implica adoptar una perspectiva a más largo plazo, en la que también se tiene interés en la continuidad de la empresa. Por ejemplo, ¿la empresa seguirá existiendo dentro de un par de años? Se trata de no sólo mirar hacia atrás.

Por supuesto, cuando se mira hacia adelante se tiene la prueba de deterioro, y se mira el caso de negocio que sustenta las valoraciones. Y luego está el tema de la continuidad del negocio. Hay espacio para dar un poco más de perspectiva sobre lo que los auditores ven en la empresa.

Comunicarse de manera informal y formal

Como presidente del comité de auditoría, me gustaría ver comunicaciones informales con mis socios de auditoría, además de los canales formales habituales. En términos de comunicaciones formales, lo que más me gusta es el final de la reunión del comité, cuando tenemos el uno contra uno. Esto nos da el espacio para discutir la cultura de la compañía y los asuntos que el auditor piensa que pueden surgir con el tiempo, en lugar de los asuntos más urgentes que son discutidos por todo el grupo.

Como CFO, aprendí que a veces se puede "tocar lo intangible" mejor que otros – sentir algo que otros no sienten. Si tienes opciones para comunicarte que son de carácter informal, puedes en efecto intercambiar tus intuiciones. Normalmente hablo con el auditor una vez al mes por teléfono, y vamos a cenar una vez al año. Esto proporciona una oportunidad para entender más sobre sus procedimientos de trabajo y sus principales preocupaciones.

Los puntos de vista de terceros establecidos en este artículo no son necesariamente los puntos de vista de la organización global de EY o de sus firmas miembro. Además, deben considerarse en el contexto del tiempo en que se hicieron.

Resumen

Carla Smits-Nusteling comparte sus puntos de vista sobre temas relacionados con la auditoría, los auditores y los comités de auditoría. Entre ellas se incluyen las comunicaciones, la creciente importancia de los parámetros no financieros y la necesidad de que los comités de auditoría tengan más experiencia en cuestiones tecnológicas.

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