Por qué la IA está llamada a facilitar la gestión del riesgo fiscal y las controversias

La encuesta sobre riesgos y controversias fiscales demuestra que las funciones fiscales están avanzando de manera constante en la curva de adopción de la IA general. El hecho de que el 39 % de los encuestados afirmen haber creado al menos una herramienta o un programa piloto centrado en los riesgos o controversias fiscales y que el 30 % más hayan comenzado a integrar la IA generativa en otros procesos clave supone un avance espectacular en línea con la Tax and Finance Operations survey de 2025, que también constata un avance constante de las funciones en su camino hacia la IA generativa.

En general, los encuestados afirman que utilizan o prevén utilizar la IA genérica con tres fines principales:

• Analizar y resumir grandes volúmenes de información fiscal externa (especialmente legislación nueva y propuesta).
• Analizar y resumir grandes volúmenes de información fiscal generada internamente (como opiniones, memorandos, actas de reuniones).
• Mejorar la coherencia de los datos compartidos con las autoridades fiscales.

Una proporción significativa también lo utiliza para otras tareas, como una mejor identificación y gestión de los riesgos fiscales incipientes, la generación de pruebas y documentos justificativos en tiempo real, y la automatización total o parcial de las respuestas a las consultas de las autoridades fiscales. Por otra parte, algo más de una cuarta parte de los encuestados afirma que utiliza tecnología fiscal (pero no necesariamente GenAI) para realizar análisis predictivos.

Daren Campbell, EY Americas Tax Innovation Leader, afirma que se deben considerar proyectos piloto en las primeras etapas de la adopción.

"La mayoría de los proyectos piloto y los primeros casos de uso que estoy viendo están relacionados con la clasificación, el resumen de documentos y la extracción de elementos clave", afirma. En lo que respecta específicamente a las controversias fiscales, "tenemos casos de uso relacionados con el seguimiento de notificaciones y el uso de la inteligencia artificial para extraer elementos clave de las notificaciones".

Cómo las autoridades fiscales están integrando la IA generativa

Las autoridades fiscales también están avanzando en la curva de adopción de la IA. Un informe de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) sobre la administración tributaria muestra que 29 de sus 38 miembros utilizan algún tipo de IA como parte de su administración tributaria a partir de 2024; 79 % de ellos la utilizan específicamente para detectar la evasión y el fraude fiscales, mientras que otros la utilizan por motivos que van desde los asistentes virtuales para los ejecutivos de las agencias hasta la mejora del servicio al cliente para los contribuyentes¹. Los casos de uso van desde el análisis de mapas para detectar piscinas no declaradas en Grecia que deberían pagar el impuesto sobre la propiedad hasta sofisticados chatbots en Singapur que se encargan de una serie de cuestiones relacionadas con el impuesto de sociedades y el impuesto sobre la renta. 

A medida que las administraciones tributarias se sienten más cómodas manejando grandes cantidades de datos y tecnología avanzada, están adoptando estas aplicaciones a un ritmo acelerado. Entre 2018 y 2022, el número de administraciones que utilizaban herramientas con tecnologías integradas de inteligencia artificial y aprendizaje automático (ML, por sus siglas en inglés) aumentó en 34 %, y otras 8 % tenían previsto seguir su ejemplo².

Ahora, están comenzando a investigar y desarrollar soluciones que aprovechan la GenAI para automatizar tareas como la revisión de declaraciones de impuestos, la auditoría de documentos y la orientación a los contribuyentes. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la autoridad fiscal de Colombia, por ejemplo, está utilizando GenAI para crear mensajes personalizados para los contribuyentes con el fin de aumentar el cumplimiento y reducir la evasión. Francia lo está utilizando para combatir el fraude en el impuesto sobre bienes inmuebles. Japón lo utiliza para analizar datos procedentes de diversas fuentes con el fin de determinar qué contribuyentes son propensos a no presentar declaraciones, información que utiliza para realizar auditorías de manera más eficiente. 

Satisfacción mejorada

La encuesta muestra que a las funciones fiscales empresariales que ya han integrado la tecnología les gustan los resultados. Alrededor del 91 % de los que utilizan algún tipo de IA afirman estar bastante o muy satisfechos con su gestión de la controversia, lo que supone nueve puntos más que el total de los encuestados.  

Además, aquellos que ya estaban integrando la IA generativa en las controversias fiscales eran mucho más propensos a decir que estaban "muy" satisfechos (46 %) que aquellos que no lo habían hecho (31 %). Y, entre los que ya están integrando la GenAI en otros procesos, herramientas o plataformas clave, el 92 % o está de acuerdo o muy de acuerdo en que "las empresas que incorporen la GenAI para crear una plataforma única, integrada y completa de riesgos fiscales y controversias tendrán el mayor éxito en la gestión de las controversias fiscales en el futuro".

"Todo el mundo ve el potencial, y los pioneros ya están empezando a obtener dividendos", afirma Coronado. "Esto creará un círculo virtuoso que solo fomentará una mayor innovación, lo que ayudará a equipar a las funciones fiscales para operar con confianza en este futuro escenario de controversia fiscal".

Sin duda, los encuestados se enfrentan a muchos desafíos para avanzar en la integración. Conseguir talento que sepa trabajar con la tecnología es el mayor obstáculo, según el 44 % o de los encuestados. La obtención del presupuesto y la falta de información o ideas sobre los casos de uso de la IA general también suponen un obstáculo.

"La integración de la IA genérica y la IA agéntica será un proceso continuo", afirma Campbell. La buena noticia es que puede ofrecer resultados casi de inmediato.

Por supuesto, GenAI no hará que desaparezcan las controversias fiscales. Por el contrario, hay más fuentes que nunca, impulsadas principalmente por cambios legislativos y normativos rápidos e implacables. Sin embargo, la IA general está en camino de convertirse en una herramienta útil para gestionar riesgos y subsanar deficiencias en la preparación, incluso mientras las funciones fiscales desarrollan tecnología para gestionar sus controversias existentes.

Al igual que en los últimos años, la combinación de la cooperación internacional en materia de política fiscal y administración tributaria será la responsable de un número creciente de disputas fiscales en los próximos tres años, según los encuestados. Las disputas también pueden tardar más tiempo en resolverse.

Aumenta la preocupación por el Pilar Dos y los impuestos sobre los servicios digitales

En lo que respecta a las políticas, la controversia futura vendrá determinada en gran medida por el hecho de que más jurisdicciones promulguen la legislación de reforma fiscal recomendada por la OCDE debido a su proyecto sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés). Aunque muchos de estos cambios se están implementando país por país, solo alrededor de la mitad de los encuestados se describen a sí mismos como «muy preparados» para manejar los puntos conflictivos relacionados con muchos de ellos. 

Específicamente: 

• El 92 % afirma que la creciente implementación por parte de las jurisdicciones individuales de un impuesto mínimo global, tal y como se solicita en el Pilar Dos del BEPS, aumentará "en cierta medida o de forma significativa" el número de disputas. 
• 91 % afirman que el hecho de que los países no lleguen a un acuerdo sobre si reasignar una parte de los beneficios de las empresas multinacionales (EMN) más grandes a las jurisdicciones donde se encuentran sus clientes, independientemente de si las EMN tienen presencia física allí, aumentará «en cierta medida o de forma significativa» el número de disputas. 
• El 90 % afirman que las recomendaciones relativas a los precios de transferencia aumentarán "en cierta medida o de forma significativa" el número de litigios fiscales. Solo el 49 % dicen estar "muy preparados" para gestionar la carga de trabajo que se avecina.

Las preocupaciones sobre los impuestos mínimos globales están omnipresentes en las funciones fiscales, que están trabajando para presentar las primeras declaraciones informativas del Global Anti-Base Erosion (GLoBE) en 2026, en las que se calcula, entre otras cosas, si se deben pagar impuestos complementarios en determinadas jurisdicciones. 

El hecho de que, por primera vez en la historia de la encuesta, los impuestos digitales se identificaran como la fuente más importante de riesgo fiscal para los próximos tres años sugiere que algunos ejecutivos fiscales se muestran escépticos sobre la posibilidad de alcanzar un acuerdo sobre la Amonut A, los nuevos derechos de imposición en BEPS 1.0. La cantidad A reasigna una parte de los beneficios de las empresas multinacionales más grandes y rentables del mundo a las jurisdicciones de mercado donde se encuentran sus clientes o usuarios, independientemente de su presencia física. El resultado de no llegar a un acuerdo podría ser nuevas disputas fiscales sobre sus actividades digitales. Esto podría ser una mala noticia para el sector de la tecnología, los medios de comunicación y las telecomunicaciones, que, junto con el capital privado, es el que más controversias fiscales tiene en curso de todos los sectores; el 12 % o de los encuestados de esos sectores afirma tener más de 100 auditorías activas.

Las predicciones sobre la controversia relacionada con el Amount B, cuyo objetivo es simplificar las distribuciones rutinarias de los precios de transferencia, son menos sorprendentes, ya que la gestión de la controversia sobre los precios de transferencia ha sido durante mucho tiempo una de las principales preocupaciones de los encuestados (y los precios de transferencia volvieron a ser una de las cinco principales fuentes de riesgo). Sin embargo, el hecho de que solo 50 % digan estar muy preparados sugiere que existe la oportunidad de implementar más tecnología, incluida la inteligencia artificial, para ayudar. Por ejemplo, 49 % afirman que esperan adaptar su documentación sobre precios de transferencia a las necesidades específicas de las autoridades fiscales individuales, una tarea que podría simplificarse con un agente de inteligencia artificial.

Se está estudiando detenidamente el potencial de la GenAI para ofrecer soluciones que reduzcan los riesgos asociados al BEPS, sobre todo porque puede utilizarse para ayudar a las organizaciones a acceder a los datos y gestionarlos. Además de seguir los avances del Pilar Dos, podría resultar útil adaptar específicamente los procesos de recopilación de pruebas y documentación sobre precios de transferencia para satisfacer mejor las exigencias específicas de una o varias autoridades fiscales nacionales. También podría ayudar a las empresas a ampliar y mejorar su recopilación de pruebas y documentación contemporáneas sobre precios de transferencia.

Una mayor transparencia fiscal implica más controversia

La controversia fiscal actual se debe en gran medida al aumento de las auditorías fiscales, las solicitudes de información, los ajustes en los precios de transferencia y una mejor coordinación entre los gobiernos. Alrededor del 99 % de los encuestados afirman tener al menos un litigio fiscal en curso, y el 69 % afirman tener entre 11 y 99.

Dos avances en la administración tributaria impulsados por la creciente transparencia fiscal pueden aumentar esa carga de trabajo. Específicamente:

• El 92 % afirma que el intercambio de información entre las autoridades fiscales de diferentes jurisdicciones aumentará "en cierta medida" o "significativamente" el número de disputas fiscales.

• El 92 % cree que algunas jurisdicciones que deciden poner a disposición del público en general la información empresarial conocida como informes país por país aumentarán "en cierta medida" o "significativamente" el número de disputas fiscales.

El intercambio de información fiscal entre las autoridades tributarias ha crecido a la par que la cooperación más amplia entre las autoridades, lo que puede explicar por qué un tercio de los encuestados afirma que espera una mayor coordinación entre los departamentos de las autoridades tributarias en los próximos tres años. Gran parte del trabajo tiene como objetivo reducir la doble imposición o tratar de ofrecer a los contribuyentes más certeza en áreas como el cumplimiento del Pilar Dos y reducir las cargas administrativas, pero también hay una mayor cooperación en materia de aplicación de la ley. El Estándar Común de Comunicación de Información, que facilita el intercambio automático de información sobre cuentas financieras entre las autoridades fiscales de todo el mundo, ha crecido exponencialmente y ahora cuenta con la participación de más de 120 jurisdicciones. Por otra parte, el Foro de Administración Tributaria (FTA) de la OCDE y el Grupo de Trabajo Internacional Conjunto sobre Inteligencia Compartida y Colaboración (JITSIC), creado originalmente en 2004 para combatir la evasión fiscal transfronteriza, cuenta ahora con más de 30 miembros activos. 

La divulgación pública del CbCR es un fenómeno relativamente nuevo. Desde 2016, las multinacionales más grandes del mundo están obligadas a proporcionar información fiscal y financiera país por país a un número cada vez mayor de países, como parte del proyecto BEPS original. El informe proporciona a las autoridades fiscales más información sobre la huella geográfica de la empresa y cómo se relacionan sus actividades fiscales y económicas. Dado que gran parte de los datos son comercialmente sensibles, las autoridades fiscales estaban obligadas a mantener la confidencialidad de los mismos. 

En el último año, la Unión Europea (UE) y Australia han promulgado leyes que obligan a las empresas a hacer públicos esos informes. En virtud de la directiva de la UE, las empresas multinacionales deben divulgar públicamente los impuestos sobre la renta pagados y otra información relacionada con los impuestos, como el desglose de las ganancias, los ingresos y los empleados por país para los 27 Estados miembros de la UE y todas las jurisdicciones catalogadas como jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales. 

Las multinacionales temen ahora que los informes puedan malinterpretarse, lo que generaría riesgos fiscales y de reputación. Esta es un área en la que GenAI puede resultar útil: ahora más que nunca, las multinacionales se centran en comunicar datos precisos y coherentes que se ajusten a lo que dicen públicamente sobre ustedes mismos. La capacidad de utilizar GenAI para analizar rápidamente sus huellas digitales y comparar los estados financieros y públicos contribuirá a ese esfuerzo. También podría ayudar a las empresas con la documentación relacionada con posibles reclamaciones de devolución de impuestos.

Facturación electrónica e incentivos fiscales 

Los riesgos fiscales asociados a los incentivos fiscales son probablemente una consecuencia de las políticas adoptadas como estímulo económico durante la pandemia de COVID-19. Es probable que la intensidad de la aplicación de los impuestos indirectos, especialmente el impuesto sobre el valor agregado (IVA), aumente a medida que se extienda la facturación electrónica.

Impulsada recientemente por la propuesta de la Comisión Europea sobre el IVA en la era digital (ViDA, por sus siglas en inglés), la facturación electrónica puede ofrecer la mejor visión del futuro de la administración tributaria, incluidas las controversias fiscales, ya que los contribuyentes interactúan cada vez más en tiempo real con las autoridades fiscales. Los beneficios para los gobiernos incluyen detectar patrones, pronosticar tendencias futuras (es decir, comportamiento delictivo) y reducir el fraude. Las ventajas para los contribuyentes incluyen la simplificación del cumplimiento normativo mediante la mejora de la precisión, la eficiencia empresarial y la reducción de los plazos de entrega. Ambas partes se beneficiarán de la eficiencia del proceso.

El objetivo final de la autoridad fiscal es desarrollar una base de datos electrónica mejorada (automatizar progresivamente las evaluaciones de riesgos, la selección de auditorías y la recaudación de impuestos mediante el aprovechamiento de documentos electrónicos) para todo lo relacionado con la cadena de suministros, comenzando por la producción de bienes,que sea capaz de automatizar completamente los exámenes y las auditorías³.

Sin embargo, la logística necesaria para lidiar con un laberinto de normas y reglamentos y con plazos de implementación en constante cambio se está volviendo más compleja a medida que más jurisdicciones adoptan la norma (entre las medidas eficaces se incluyen exenciones de determinados trámites durante la incorporación, la vinculación de los recibos electrónicos de los consumidores a las deducciones del impuesto sobre la renta y las declaraciones de IVA prellenadas con el apoyo de herramientas gratuitas de emisión web/móvil). La integración de los nuevos requisitos de facturación electrónica en las plataformas informáticas existentes supone un desafío para las grandes empresas multinacionales. Los contribuyentes también se ven obligados a aplicar ingeniería inversa a la interpretación realizada por las autoridades fiscales cuando demuestran cálculos fiscales anticipados y declaraciones que exigen un pago en conflicto con las posiciones de los contribuyentes.

Aquí también, las capacidades de recuperación y categorización de datos de GenAI pueden ofrecer algunas soluciones y permitir la personalización de los servicios. 

El nuevo entorno de controversias fiscales impulsado por la tecnología requerirá nuevos enfoques y nuevas estrategias. Con la amenaza de una mayor controversia fiscal, la encuesta revela que, en general, las empresas siguen sin estar preparadas para el futuro y muchas siguen adoptando una postura reactiva. Solo el 31 % de los directivos de empresas se muestran "muy satisfechos" con la forma en que su empresa gestiona actualmente las controversias fiscales. Las razones más comunes de insatisfacción incluyen la incapacidad del personal local encargado de los impuestos y las finanzas para gestionar o informar eficazmente sobre las nuevas controversias fiscales locales, "la actitud de las autoridades fiscales hacia los grandes contribuyentes" y el volumen y la complejidad de las leyes y reglamentos fiscales nuevos o en evolución.

Además, solo el 9 % de los encuestados afirma tener "visibilidad completa" sobre sus auditorías y disputas fiscales en curso, lo que supone un descenso considerable con respecto a encuestas anteriores, en las que la cifra rondaba aproximadamente una cuarta parte. (Sin duda, 49 % afirman tener una visibilidad "sustancial"). Cabe destacar que aquellos que tienen una visibilidad completa de las disputas son más propensos a gestionar la controversia con una tecnología o plataforma de auditoría global y seguimiento de disputas (34 %) en comparación con aquellos que no tienen una visibilidad completa (25 %). También es más probable que estén muy satisfechos con la forma en que su empresa gestiona actualmente las controversias fiscales (67 %) en comparación con aquellos que no tienen una visibilidad completa (28 %).

La mayoría de los encuestados dicen que quieren adoptar un enfoque más proactivo. El 91 % de los encuestados considera "algo o muy probable" que aumente su interés por mejorar la gobernanza fiscal a nivel mundial en los próximos tres años.

Una mejor gobernanza tributaria implica una mejor gestión de las controversias fiscales

Una sólida gobernanza fiscal será fundamental para afrontar el futuro de las controversias fiscales, ya que las autoridades fiscales la consideran un indicador clave de la situación fiscal de un grupo.

En esencia, una gobernanza fiscal sólida se centra en crear una cultura de responsabilidad, transparencia, prevención y comportamiento ético. Si bien la tecnología, los procesos y la documentación desempeñan un papel fundamental, no son más que herramientas en manos de las personas responsables tanto del enfoque fiscal general como de las operaciones fiscales diarias.

Operar en un entorno fiscal tan dinámico, en el que las consideraciones fiscales cambian y varían continuamente, puede significar que muchos marcos normativos no logran seguir el ritmo de los cambios. Requieren actualizaciones repetidas, lo que puede dar lugar a focos de riesgo que hacen que el marco sea insostenible. El uso de GenAI puede ayudar a los contribuyentes a mantenerse al día con el rápido ritmo de los cambios, no solo identificando los cambios en el entorno fiscal, sino también facilitando el proceso de actualización de los marcos de gobernanza fiscal. Los modelos de gobernanza modernos más eficaces combinan tareas específicas con un conjunto de principios generales a través de los cuales deben considerarse y ejecutarse dichas tareas, y son adaptables, lo que permite que el marco de gobernanza sirva de base para la toma de decisiones cuando se presentan nuevas circunstancias.

Cerrar la brecha en la preparación

La encuesta revela que casi nueve de cada diez de las empresas más grandes —aquellas con ingresos superiores a los 100.000 millones de dólares— afirman haber implementado una actividad clave de gobernanza fiscal para evaluar el riesgo fiscal, como la creación de un "comité" de riesgo fiscal. Pero casi ninguno las ha implementado todas. 

Las empresas más pequeñas también eran más propensas a haber implementado al menos una de estas actividades. Por ejemplo, más de siete de cada diez empresas con ingresos entre 10.000 y 99.900 millones de dólares han implementado al menos una actividad. Y ninguno las ha implementado todas. Esto sugiere que el progreso en la implementación de una gobernanza fiscal sólida es lento.

Los encuestados que utilizan un enfoque sistemático con una o más de estas actividades están más satisfechos con su gestión general de la controversia. Y aproximadamente dos tercios de los que no han implementado estas actividades reconocen que hacerlo "mejoraría significativamente" sus resultados. 

Resolución alternativa de disputas

Más allá de fortalecer la gobernanza fiscal a nivel interno, para muchas empresas será más importante que nunca generar confianza con las autoridades fiscales. Esto incluye el uso de programas de presentación previa que ofrecen un mayor grado de certeza y asistencia posterior a la presentación destinada a ayudar a gestionar la doble imposición cuando se produce. En este sentido, la encuesta revela que GenAI podría ofrecer más oportunidades de ayuda, ya que los encuestados expresan una gran frustración con el funcionamiento de los programas actuales y son pocos los que los utilizan con éxito.

Los acuerdos previos sobre precios de transferencia (APA, por sus siglas en inglés), por ejemplo, en los que los contribuyentes y los gobiernos acuerdan los precios de transferencia antes de presentar las declaraciones, son una de esas herramientas, pero se describen como difíciles de conseguir porque llevan demasiado tiempo, son demasiado costosos o no están disponibles en los mercados deseados. Como resultado, solo el 25 % afirma tener una estrategia APA definida. Es posible que GenAI, con su capacidad para analizar grandes cantidades de datos y hacer recomendaciones, pueda eventualmente ayudar a realizar análisis imparciales para determinar los precios adecuados. 

Los encuestados también expresaron cierta frustración con el Procedimiento de Asistencia Mutua (MAP, por sus siglas en inglés) administrado por la OCDE. MAP ofrece asistencia posterior a la presentación de la solicitud cuando se produce una doble imposición como consecuencia de desacuerdos transfronterizos. Los encuestados que utilizan el MAP siempre que pueden están ligeramente más satisfechos con su gestión general de las controversias (85 %) en comparación con los que no lo utilizan (80 %). Sin embargo, 48 % afirman que al menos una jurisdicción les ha denegado el MAP, y 46 % afirman que el MAP es demasiado complejo o prolongado como para plantearse utilizarlo.

La controversia fiscal está a punto de cambiar para siempre. Los días en los que se resolvían disputas sobre posiciones adoptadas años o incluso décadas atrás están dando paso al cumplimiento en tiempo real. Esto ya está ocurriendo con los impuestos indirectos, y una mayor transparencia fiscal está empujando a las partes interesadas en la misma dirección en lo que respecta a los impuestos sobre la renta. 

La tecnología, especialmente la GenAI y la IA agéntica, se está convirtiendo en una herramienta fundamental tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales. Pero, como todas las herramientas, su utilidad depende de quienes las utilizan. Para beneficiarse, las funciones fiscales, especialmente aquellas que se centran en la gestión de riesgos y controversias fiscales, deben transformar activamente su enfoque, de modo que estén en la mejor posición para tener éxito en el futuro. Aquí hay cuatro cosas que las empresas deberían estar haciendo ahora:

Aceptar e integrar la GenAI y la tecnología fiscal 

Las funciones fiscales han estado a la vanguardia del uso empresarial de la IA general desde que sus capacidades se hicieron ampliamente accesibles en 2022, ya que son el centro de intercambio de todos los datos de un grupo. Las herramientas de GenAI ya están cambiando el funcionamiento de las funciones fiscales, y se avecinan más innovaciones, especialmente a medida que los científicos de datos se centran en casos de uso para resolver los desafíos perpetuos de la gestión de controversias. En la medida en que se pueda utilizar la IA general para establecer hechos y datos comunes, aportará más precisión y eficiencia a la resolución de disputas. También ayudará a facilitar el cumplimiento en tiempo real que cada vez se exige más. Las empresas no pueden permitirse quedarse atrás.

Obtener una mayor visibilidad sobre las disputas fiscales

La visibilidad total de las disputas fiscales en general ha sido un objetivo desde hace mucho tiempo, pero esta meta ha cobrado mayor urgencia con la ampliación de la implementación de las normas fiscales mínimas globales del Pilar Dos a nivel de cada país y la preocupación de que los impuestos sobre los servicios digitales impuestos unilateralmente puedan convertirse en nuevos riesgos que deben gestionarse. Los resultados de la encuesta son indiscutibles: las funciones fiscales con mayor visibilidad sobre todas sus controversias obtienen resultados más satisfactorios.

Fortalecer la gobernanza tributaria

Contar con una gobernanza fiscal sólida y adaptable transmite credibilidad a las autoridades fiscales, que clasifican a los contribuyentes según el riesgo, y permite a las empresas responder con confianza cuando surgen disputas. Este es el componente "humans in the loop" (seres humanos en el ciclo) que complementa y ayuda a gestionar la creciente influencia de la GenAI en el ámbito de las controversias fiscales. A la hora de adoptar los siete elementos clave de una buena gobernanza fiscal, las empresas deben implementar las siete actividades clave; muchas solo han implementado una.

Buscar la certeza siempre que sea posible utilizando programas alternativos de resolución de disputas

Las frustraciones con los APA, los MAP y otros programas alternativos de resolución de disputas han quedado bien documentadas a lo largo de la historia de esta encuesta y de la EY Transfer Pricing survey. Sin embargo, la combinación de una gobernanza fiscal más sólida y el despliegue de la GenAI podría ayudar a que la calificación para esos programas sea más eficiente o, posiblemente, más fácil. En el futuro, será importante en materia de controversias fiscales buscar cualquier certeza que se pueda encontrar. 

Resumen

La encuesta Tax Risk and Controversy de 2025 revela que los departamentos fiscales están invirtiendo en herramientas de inteligencia artificial con la expectativa de que mejoren la gestión de los riesgos y las controversias. Esto es especialmente cierto a medida que se diversifican las fuentes de controversia fiscal, incluidas las preocupaciones actuales sobre los impuestos mínimos globales del Pilar Dos, los precios de transferencia y la aparición de los impuestos sobre los servicios digitales como una de las principales preocupaciones. El fortalecimiento de la gobernanza tributaria también es un paso crucial para el éxito futuro.