EY se refiere a la organización global, y puede referirse a una o más, de las firmas miembro de Ernst & Young Global Limited, cada una de las cuales es una entidad legal independiente. Ernst & Young Global Limited, una compañía británica limitada por garantía, no brinda servicios a los clientes.
¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración Jurada Anual?
En el Régimen General deben presentar la DJ Anual todas las empresas que durante el ejercicio hayan generado rentas o pérdidas de Tercera Categoría. Esto incluye a toda persona jurídica o empresa con actividades gravadas por el Impuesto a la Renta.
Asimismo, están obligadas las empresas que realizaron operaciones afectas al ITF, cuando más del 15% de sus obligaciones se pagaron sin usar efectivo o medios de pago.
Plazo de presentación
Las fechas dependen del último dígito del RUC:
- Del 2026 de marzo (dígito 0) al 10 de abril (dígito 9) para empresas del Régimen General.
- Para buenos contribuyentes, el vencimiento es el 13 de abril.
Normas relevantes que considerar para la Declaración de este año
Cambios normativos relevantes ocurridos en 2023 y 2022:
1. Desmedros - Reglas de acreditación
Vigentes desde el 13 de noviembre de 2023, establecen lineamientos para la comunicación y sustentación del acto de destrucción de existencias.
2. Bancarización - Modificaciones publicadas a finales de 2022
Las operaciones deben ser sustentadas adecuadamente para ser deducibles para el Impuesto a la Renta.
Asimismo, deben considerarse nuevos pronunciamientos de SUNAT, Tribunal Fiscal y Corte Suprema sobre:
- gastos preoperativos
- activos intangibles
- activos fijos en desuso
- comisiones de estructuración
- instrumentos financieros derivados
- entre otros
3. NIIF 18 - Implementación hacia 2027
Publicada en septiembre de 2024, redefine la presentación de estados financieros y la estructura del estado de resultados. Aunque no cambia el reconocimiento, sí impacta la conciliación tributaria y la preparación de la DJ.
Será obligatoria para ejercicios iniciados desde el 1 de enero de 2027, con posibilidad de adopción anticipada.
Formulario simplificado vs. formulario completo
La principal diferencia es la cantidad de información solicitada.
- El formulario simplificado requiere información mínima.
- El formulario completo exige detalle de adiciones, deducciones, balance de comprobación, proveedores, cliente, entre otros.
El formulario simplificado aplica para empresas con ingresos menores a 1700 UITs en 2025, bajo el régimen general.