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Mantener la independencia es fundamental para nuestro compromiso con la calidad de la auditoría y la confianza de las partes interesadas. La función de independencia desempeña un papel estratégico, ya que garantiza la objetividad y la integridad a lo largo de todo el ciclo de vida de la auditoría. Esto incluye protocolos tales como servicios de autorización previa, verificaciones de conflictos de intereses, supervisión de intereses financieros y rotación del personal de auditoría.
Al integrar la independencia como un elemento fundamental del proceso de auditoría, fortalecemos la confianza en los mercados de capital y generamos valor a largo plazo para los stakeholders.
Resumen del contenido
- Política global de independencia de EY
- Sistema global de independencia
- Sistema global de monitoreo
- Cumplimiento de los requisitos de independencia
- Confirmación de la independencia
- Pruebas de cumplimiento en materia de independencia personal
- Servicios que no son de auditoría
- Aprendizaje global sobre independencia
- Herramienta de referencia de la oferta de servicios
- Independencia en las relaciones comerciales: recopilación y evaluación de datos
- Comités de auditoría y supervisión de independencia
- Clientes de auditoría PIE de EY Paraguay
La política global de independencia de EY exige que las firmas miembro y el personal de EY cumplan con las normas de independencia en cada encargo, incluido el Código Internacional de Ética del Consejo Internacional de Normas de Ética para Contadores (IESBA, por su siglas en inglés).
Analizamos y evaluamos la independencia desde diversos aspectos, entre los que se incluyen:
- Relaciones financieras (de las firmas miembro de EY, así como de los profesionales y demás personal de EY)
- Relaciones laborales
- Relaciones comerciales
- Admisibilidad de los servicios que prestamos a los clientes de auditoría
- Requisitos de rotación de las firmas y los socios
- Condiciones de pago
- Aprobación previa o consentimiento previo del comité de auditoría, cuando sea necesario
- Remuneración y compensación de los socios
El incumplimiento de los requisitos de independencia aplicables se tomará en cuenta en las decisiones relacionadas con el ascenso y la remuneración de una persona y podrá dar lugar a otras medidas disciplinarias, incluida la separación del servicio.
Política global de independencia de EY
La Política global de Independencia de EY establece los requisitos de independencia para las firmas miembro y el personal de EY. Se basa en el Código del IESBA y, cuando es necesario, incorpora normas más estrictas derivadas de la legislación local, de los organismos reguladores o de los organismos normativos. La política también ofrece orientación para ayudar a las personas a comprender y aplicar las normas de independencia.
La Política global de independencia de EY está disponible y se puede consultar fácilmente en la intranet de EY. Se trata de un recurso intelectual proporcionado por una función global para garantizar la coherencia en el Sistema de gestión de calidad.
Sistema global de independencia
El Sistema global de independencia (GIS, por sus siglas en inglés) es una herramienta basada en la intranet que ayuda a los colaboradores de EY a identificar las entidades en las que se requiere independencia y las restricciones que se aplican. En él se enumeran todas las entidades con restricciones de independencia que están integradas por clientes de auditoría de EY y sus filiales, incluidos los clientes de auditoría que cotizan en bolsa, otros clientes de auditoría de interés público y clientes de auditoría del sector privado, y se incluyen otros tipos de clientes de servicios de certificación.
El GIS también proporciona datos sobre árboles genealógicos de los clientes de auditoría y sus filiales, así como de otras entidades, con o sin restricciones de independencia. Estos datos son validados por los equipos de atención al cliente. Cada entidad incluye notas en las que se detallan los requisitos de independencia aplicables, lo que facilita determinar qué servicios se pueden prestar y qué relaciones o intereses están permitidos.
El GIS es un ejemplo de recurso tecnológico puesto a disposición de las firmas miembro de EY para promover la coherencia en el sistema de gestión de calidad.
Sistema global de monitoreo
El sistema global de monitoreo (GMS, por sus siglas en inglés) es una herramienta clave que ayuda a identificar valores sujetos a restricciones y otros intereses financieros no permitidos. Los profesionales de EY con cargo de gerente o superior deben ingresar en el GMS los detalles de todos los valores que posean, así como los que posean sus familiares directos. Si se registra un valor sujeto a restricciones —o si un valor pasa a estar sujeto a restricciones—, el profesional recibe una notificación y debe deshacerse de él. Cualquier excepción se reporta a través de nuestra Base de Datos de Consultas sobre Independencia (ICD, por sus siglas en inglés), la cual está diseñada para dar seguimiento a las consultas sobre independencia y documentar los asuntos normativos relacionados.
El GMS también respalda las confirmaciones anuales y trimestrales del cumplimiento de las políticas de independencia, tal como se describe a continuación. Se trata de otro recurso tecnológico que se pone a disposición de las firmas miembro de EY para promover la coherencia en todo el sistema de gestión de calidad.
Cumplimiento de los requisitos de independencia
Los procesos y programas de EY tienen como objetivo facilitar y supervisar el cumplimiento de los requisitos de independencia de las firmas miembro de EY y de su personal. Entre ellas se incluyen las siguientes actividades, programas y procesos.
Confirmación de la independencia
Todos los profesionales de EY que atienden a clientes, desde el nivel de gerente hasta el de socio —así como cierto personal adicional según su cargo o función— deben confirmar trimestralmente que cumplen con las políticas y procedimientos de independencia. Además, todos los empleados de EY sujetos a los requisitos de la política de independencia personal confirman anualmente su cumplimiento.
Además, todos los profesionales de EY deben confirmar cada año que cumplen con el Código global de conducta de EY.
Pruebas de cumplimiento en materia de independencia personal
Cada año, el equipo global de Independencia de EY lleva a cabo un programa de pruebas de cumplimiento de independencia personal (PICT, por sus siglas en inglés). Este programa evalúa si las personas han declarado adecuadamente sus intereses financieros en GMS. Está a cargo del líder de independencia nacional de cada firma miembro de EY.
Como parte del PICT, las personas seleccionadas presentan estados de cuenta y otra documentación relativa a sus intereses financieros. Estos datos se comparan con la información reportada en el GMS correspondiente al período en cuestión, con el fin de identificar cualquier interés o relación que no se haya reportado. Cualquier interés no declarado se revisa y se aplican las medidas correspondientes según corresponda.
Servicios que no son de auditoría
EY garantiza y supervisa el cumplimiento de las normas profesionales, las leyes y los reglamentos que rigen los servicios distintos de la auditoría prestados a clientes de auditoría mediante diversos mecanismos. La capacitación incluye herramientas como el proceso para la aceptación de clientes y compromisos (PACE, por sus siglas en inglés), el GIS, la herramienta de referencia de ofertas de servicios (SORT, por sus siglas en inglés) y la capacitación. El seguimiento se lleva a cabo mediante los procedimientos obligatorios durante las auditorías y los procesos de inspección interna.
Asimismo, existe un proceso establecido para que los profesionales de Independence revisen y aprueben ciertos servicios distintos de la auditoría antes de aceptar el encargo.
Aprendizaje global sobre independencia
EY ofrece programas de capacitación en independencia para todos los profesionales que atienden a clientes y para cierto otro personal, según su cargo o función. Estas personas deben completar un curso anual de capacitación sobre independencia para ayudar a mantener la independencia respecto a los clientes de auditoría de EY.
El objetivo es ayudar a los profesionales de EY (y al resto del personal, según su cargo o función) a comprender sus responsabilidades y permitir que cada uno de ellos —así como sus firmas miembro— identifique y evite los conflictos de intereses que pudieran comprometer la objetividad, la integridad o la imparcialidad al prestar servicios a un cliente de auditoría.
El programa anual de capacitación sobre independencia abarca los requisitos clave en materia de independencia, haciendo hincapié en los cambios recientes en las políticas, así como en los temas recurrentes y los asuntos importantes. Es obligatorio completar esta capacitación a tiempo, y su cumplimiento se supervisa de cerca. Las firmas miembro de EY pueden añadir disposiciones locales que complementen la política global de independencia de EY para cumplir con los requisitos locales en materia de independencia.
Además del programa de capacitación anual, promovemos la conciencia sobre la independencia a través de eventos y materiales, tales como programas para nuevos empleados y planes de estudio de las líneas de servicio principales.
El programa anual de capacitación sobre independencia es un ejemplo de recurso intelectual proporcionado por una función global para promover la coherencia en el sistema de gestión de calidad.
Herramienta de referencia de la oferta de servicios
La herramienta de referencia de la oferta de servicios (SORT) es la lista maestra de los servicios aprobados de EY. Revisamos y evaluamos periódicamente nuestra cartera de servicios para asegurarnos de que cada una de nuestras ofertas cumpla con los estándares profesionales, las leyes y las regulaciones. Este proceso también confirma que contamos con las metodologías, los procedimientos y los controles adecuados a medida que se desarrollan nuevos servicios.
Se restringen los servicios que pudieran generar una independencia indebida u otros riesgos, y no pueden prestarse.
La SORT también brinda al personal de EY información detallada sobre nuestra oferta de servicios. Incluye orientaciones sobre qué servicios se pueden prestar a clientes de auditoría y a clientes que no son de auditoría, junto con consideraciones relacionadas con la independencia y otras cuestiones de gestión de riesgos.
La SORT es un ejemplo de recurso tecnológico puesto a disposición de las firmas miembro de EY para promover la coherencia en el sistema de gestión de calidad.
Independencia en las relaciones comerciales: recopilación y evaluación de datos
Se exige a los empleados de EY que utilicen la herramienta de recopilación y evaluación de datos sobre independencia en las relaciones comerciales (BRIDGE, por sus siglas en inglés) en numerosas situaciones para identificar, evaluar y obtener la autorización previa de una posible relación comercial con un cliente de auditoría. Este proceso garantiza el cumplimiento de los requisitos de independencia en toda la organización global EY.
La BRIDGE es un ejemplo de recurso tecnológico puesto a disposición de las firmas miembro de EY para promover la coherencia en el sistema de gestión de calidad.
Comités de auditoría y supervisión de independencia
Reconocemos el papel fundamental que desempeñan los comités de auditoría y los órganos de gobierno similares en la supervisión de independencia de los auditores. Estos comités y órganos, dotados de autonomía y independencia, actúan en nombre de los accionistas para proteger la independencia y prevenir conflictos de interés.
Estamos comprometidos a mantener una comunicación clara y periódica con los comités de auditoría y organismos similares. A través de los programas de revisión de calidad de EY, supervisamos y verificamos el cumplimiento de nuestras normas en relación con estas comunicaciones, así como la aprobación previa o el consentimiento previo requeridos para los servicios ajenos a la auditoría, cuando corresponda.
Clientes de auditoría PIE de EY Paraguay
Al realizar auditorías de Entidades de Interés Público (PIE, por sus siglas en inglés), EY Paraguay aplica los requerimientos de independencia aplicables a las PIE conforme a las Normas Internacionales de Independencia del Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por el IESBA, así como los requerimientos de cualquier norma local de independencia aplicable a dichas entidades. Las Entidades de Interés Público en Paraguay, a efectos de los requisitos de independencia, comprenden a las entidades que emiten instrumentos financieros transferibles y que se negocian en un mercado reconocido a través de su cotización en bolsa.
Nuestra política de EY Paraguay, consistente con la Política Global de Independencia de EY, define como Entidades de Interés Público (PIE) a aquellas organizaciones respecto de las cuales existe un mayor interés público en la calidad e independencia de la auditoría, incluyendo entidades reguladas por organismos supervisores del sistema financiero y del mercado de capitales, así como otras entidades que sean clasificadas como PIE de conformidad con los requerimientos de independencia aplicables.