Для боротьби з фінансовим шахрайством у Європі необхідно зміцнити усі лінії захисту

Зміцнення ліній захисту

Однією із трьох ліній захисту є зміцнення всіх напрямків, щоб вони краще підтримували одне одного. Саме тому ми інтегруємо ключові інноваційні рішення до аудиту. До них відносяться обов'язкове використання аналітики даних у процесі виявлення шахрайства, а також збільшення обсягу оцінки ризиків та аудиторських процедур за рахунок аналізу великих обсягів зовнішніх даних та інформації. Крім того, ми щорічно проводимо обов'язкове навчання з питань виявлення шахрайства для всіх фахівців з аудиту.

Ми також виступаємо за впровадження певних змін для зміцнення усієї екосистеми.

• Надійна система корпоративного управління та стандарти для підтримки ефективності системи внутрішнього контролю над фінансовою звітністю мають бути неодмінною умовою для включення до основних біржових індексів, як це вже організовано у багатьох країнах. Таким чином можна швидко підняти планку та знизити ризик для інвесторів. Таким чином можна швидко підвищити стандарти та знизити ризик для інвесторів. У рамках своєї системи внутрішнього контролю над фінансовою звітністю компанії також повинні враховувати ризик шахрайства та чітко визначати обов'язки всіх сторін, включаючи керівників, раду директорів, комітет з аудиту та службу внутрішнього аудиту. Ми повністю підтримуємо практику невтручання керівництва у процес внутрішнього контролю за фінансовою звітністю.

• Наглядові та регулюючі органи повинні діяти рішуче, а також мати необхідні повноваження та технології. На даний момент по всьому світу вже достатньо свідчень того, що так можна досягти значних успіхів у протидії корпоративному шахрайству. У боротьбі з несумлінними діями та фінансовими злочинами європейським наглядовим органам слід розглянути можливість об'єднати свої ресурси для переслідування міжнародних шахраїв та організувати спільний чи погоджений нагляд на національних ринках.
  

• Стандарти аудиту повинні відповідати своєму призначенню, коли справа стосується виявлення дедалі більш витонченого шахрайства. Європейські правила слід узгодити з урахуванням найсуворіших чинних вимог щодо шахрайства. Ми уважно стежимо за консультаціями, які були нещодавно ініційовані Комітетом з міжнародних стандартів аудиту та підтвердження достовірності інформації (IAASB) та Радою з фінансової звітності Великобританії.

Спільна робота з розлідування шахрайства

Для ефективного виявлення фактів шахрайства всім учасникам ліній захисту, а саме керівництву, раді директорів, аудиторам та регуляторам, слід приділяти більше уваги корпоративній культурі та поведінці. Згідно з трикутником недобросовісних дій – моделі, що використовується для аналізу відповідного ризику – для здійснення шахрайства зазвичай мають місце три фактори: можливість, тиск та виправдання. Ми вважаємо, що завдяки розвитку технологій та методів дослідження тепер можливо краще оцінювати фактори тиску та виправдання, щоб використати отримані результати при аналізі відповідного ризику. Наприклад, трикутник недобросовісних дій може застосовуватися у системі внутрішнього контролю компанії над фінансовою звітністю у межах управління ризиком шахрайства, а аудитор може залучити фахівців із різними навичками вивчення всіх трьох чинників, щоб ефективніше виявляти недобросовісні дії. Ми готові обговорити можливості у цій галузі з усіма зацікавленими сторонами.

Ми розуміємо, що аудит потребує змін, і хочемо взяти в цьому активну участь. Проте у цьому не буде сенсу, якщо не посилити дві інші лінії захисту для протидії корпоративному шахрайству. Зрештою, для боротьби з несумлінними діями усі зацікавлені сторони мають разом працювати над зміцненням екосистеми фінансової звітності загалом.

У своєму звіті   «Запобігання та виявлення шахрайства: як посилити роль компаній, аудиторів та регулюючих органів» (англ.) EY закликає всіх учасників трьох ліній захисту до негайних дій.