Частина 1
Як компанії трансформують свою діяльність
Пошук оптимального балансу між вирішенням рутинних завдань і складнішою роботою із забезпечення успіху бізнесу може вимагати нових інвестицій.
Як зазначено вище, багато компаній планують трансформувати або вже трансформують свої операційні моделі, щоб знайти необхідний баланс між виконанням рутинних завдань та складнішою роботою з досягнення амбітних бізнес-цілей.
Враховуючи загальну націленість на скорочення витрат, навряд чи доводиться дивуватися з того, що бюджети податкових та фінансових служб перенаправляються з рутинних завдань на стратегічні. А зважаючи на останні значні зміни у міжнародній податковій політиці, наприклад, угоду про запровадження глобальної мінімальної ставки податку, подібне рішення здається цілком доцільним.
Такий стратегічний підхід до розподілу ресурсів допоможе бізнесу не тільки відповідати поточним умовам, а й заздалегідь готуватися до змін нормативних вимог.
Реальність, однак, така, що вимоги до дотримання податкового законодавства, ймовірно, посиляться в міру запровадження нових правил. Це означає, що компанії, які скорочують витрати на рутинні завдання, такі як податкова звітність, повинні бути впевнені, що зекономлені кошти будуть використані ефективно.
Таким чином, SAP використовує переваги міжнародної мережі EY та інвестує у технології, щоб розвивати свої можливості з підготовки податкової звітності.
«Цифровізація та глобалізація істотно впливають на економіку та змінюють життя людей у всьому світі, – вважає Кірстен Бірнбаум, голова міжнародного податкового департаменту компанії SAP SE. – І, безумовно, такий вплив лише зростатиме. Співпраця з глобальною мережею експертів та спільне використання наших технологій дозволили нам значно підвищити ефективність подання податкової звітності. У нас з'являється більше можливостей для реалізації стратегічних завдань, що йде бізнесу лише на користь».
Не можна недооцінювати важливість використання передових технологій.Понад дві третини (70%) респондентів заявили, що планують інвестувати не менше 2 млн дол. США у розробку податкових технологічних рішень протягом наступних трьох років, причому серед компаній з виручкою понад 30 млрд дол. США ця частка ще вища – 85%.
Податковим та фінансовим службам необхідно сконцентрувати всю свою увагу на трьох ключових питаннях: персонал, законодавство та регулювання, технології та дані. Їхнє рішення дозволить вийти на новий рівень розвитку.
Частина 2
Нестача кваліфікованих кадрів відчувається все гостріше
Після пандемії працівники вимагають більшої гнучкості, що створює додаткові проблеми для підприємств у цілому та їх податкових і фінансових служб зокрема.
Всі корпоративні служби, включаючи податкову та фінансову, відчувають труднощі із залученням та утриманням необхідного персоналу. Ще до пандемії співробітники все частіше вимагали від роботодавців більшої гнучкості в різних питаннях, чи то робочий графік, можливості довгострокових відряджень, більш пильну увагу до благополуччя працівників, а також відповідність їхнім очікуванням щодо професійного розвитку та кар'єрного зростання. Крім того, компанії змушені постійно стежити за тим, щоб їх цінності та ESG-принципи були співзвучні цінностям співробітників, для яких має значення не тільки те, де і як вони працюють, але й чому вони це роблять.
Пандемія прискорила зміни на ринку праці і змусила роботодавців докладати чималих зусиль для вирішення проблем, пов'язаних із застосуванням більш гнучких підходів до організації робочих процесів. Серед них – запровадження нових протоколів охорони здоров'я та безпеки персоналу на робочому місці, запровадження необхідних технологій для віддаленої роботи, а також керування поточною діяльністю.
Багато з цих форм, зокрема робота з дому, стали нормою. Згідно з дослідженням EY «Новий погляд на організацію праці 2021», дев'ятьом з десяти співробітників необхідні гнучкі умови та графік праці, а 54% готові звільнитися, якщо їхні побажання не будуть враховані. У той же час, 35% працівників хочуть повністю повернутися до офісу після закінчення пандемії. Звичайно, з урахуванням того, що «велика відставка» зараз на перших шпальтах і багато галузей зіткнулися з нестачею персоналу, сьогодні працівники мають більше важелів впливу, ніж будь-коли раніше. Проте, як показало опитування, причина звільнення полягає не лише в бажанні не проґавити новопридбані можливості. Люди хочуть розвивати такі навички та відстоювати такий режим роботи, які більшою мірою відповідатимуть їхнім очікуванням.
Зрозуміло, що різні працівники хочуть різного, і багатьом із них більш ніж іншим потрібна особиста взаємодія на робочому місці, оскільки під час пандемії все частіше співробітники приходять до компанії та звільняються, так і не зустрівшись зі своїми колегами у житті. Внаслідок того, що деякі фахівці перебираються з міст у сільську місцевість через нижчу вартість життя або переїжджають в інші країни, щоб бути ближче до сім'ї під час пандемії, і не хочуть повертатися назад, все більше компаній стикаються з необхідністю забезпечувати дотримання вимог галузі оподаткування та підготовки звітності у юрисдикціях, де вони створюють постійне представництво. Так, 55% опитаних керівників податкових та фінансових служб протягом наступних двох років очікують зростання ризиків, пов'язаних із заснуванням постійних представництв, у зв'язку з тим, що через пандемію багато працівників продовжують працювати віддалено. Ці ризики тільки зростатимумть, оскільки робота без прив'язки до географії стає все більш звичним явищем.
У той же час відчувається гостра нестача персоналу, що володіє оптимальним набором спеціалізованих технічних навичок у галузі оподаткування, а також відповідних даних, процесів і технологій. Абсолютна більшість (95%) респондентів вважають, що протягом найближчих двох років їх податковим та фінансовим фахівцям буде необхідно доповнити свої технічні навички в галузі оподаткування вмінням працювати з даними, процесами та технологіями.
Знайти та найняти таких просунутих податкових фахівців може бути так само важко, як знайти працівників зі спеціальним набором навичок у деяких галузях, які зазнають нестачі робочої сили.
У багатьох випадках набагато простіше скористатися послугами постачальника, який вкладає значні кошти у розвиток своїх податкових фахівців, які, крім іншого, вміють використовувати дані для виконання зобов'язань та надання аналітики для різних підрозділів компанії.
«Гнучкість – це нова валюта для персоналу. Насправді, 54% працівників готові звільнитися, якщо умови праці будуть недостатньо гнучкими, – пояснює Марна Рікер, віце-президент із податкової практики EY у Північній та Південній Америці. – Зважаючи на нестачу податкових та фінансових спеціалістів, урахування податків та підготовки звітності в умовах віддаленої роботи персоналу, а також необхідності в трансформації при мінімальних витратах компанії все частіше звертаються до своїх постачальників послуг за технічними та технологічними компетенціями, щоб підтримати та підняти авторитет своїх податкових та фінансових відділів».
Частина 3
Законодавчі та нормативні зміни відбуваються все швидше
Під час пандемії швидкість і без того стрімких змін у законодавстві та регулюванні зросла і ось-ось досягне найвищої межі.
Пандемія коронавірусу призвела до серйозних змін у законодавстві та регулюванні. За даними Міжнародного валютного фонду (МВФ), уряди різних країн виділили понад 33,6 трлн дол. США на програми підтримки та стимулювання, що еквівалентно 39% світового валового внутрішнього продукту (ВВП). У низці випадків такі програми передбачали заходи податкової підтримки, багато з яких були тимчасовими.
У міру того, як світ виходить із коронакризи, податковим та фінансовим службам доводиться мати справу зі скасуванням тимчасових політик, поверненням до довгострокового планування та податковою реформою, активне обговорення якої розпочалося ще до пандемії.
«Сьогодні перед урядами стоїть завдання досягти фінансової стабільності та повернути кошти, витрачені на боротьбу з пандемією, – каже Енг Пінг Ео, керівник податкової практики EY в Азіатсько-Тихоокеанському регіоні. – Це означає, що й без того швидкий темп законодавчих та нормативних змін може ще більше прискоритись. Компаніям також доводиться мати справу з численними змінами застосовної практики податкових органів, що створює додаткове навантаження на ресурси».
Найбільш важливі зміни у політиці були запропоновані Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у межах проекту з урегулювання питань оподаткування, пов'язаних з глобалізацією та цифровізацією економіки, включаючи угоду про запровадження глобального мінімального податку у розмірі не менше 15%, укладену у жовтні 2021 року.
Проведення цієї глобальної реформи оподаткування супроводжується змінами національної політики в різних країнах світу. Наприклад, США запропонували значно збільшити ставку податку на прибуток щодо застосовуваних зараз 21% – у законопроектах, що перебувають на розгляді, така поправка відсутня, проте її обговорення триває. Поряд із цим, з квітня 2023 року Великобританія планує збільшити ставку податку на прибуток з 19% до 25% для компаній, які підпадають під певні критерії. І це лише два приклади значних змін, які відбуваються безперервно.
В умовах постійно мінливого податкового середовища компанії по всьому світу стикаються із суттєвими труднощами. Відповідно до проведеного EY дослідження «Трансфертне ціноутворення та міжнародне оподаткування 2021», 76% респондентів зізналися, що колосальний обсяг, високі темпи реалізації та складність глобальних податкових реформ є для них серйозною проблемою. Але це лише частина картини.
«Окрім того, що податковим спеціалістам потрібно уважно стежити за змінами в законодавстві та регулюванні, їм також доводиться мати справу з новими зобов'язаннями щодо підготовки звітності, – каже Бріджет Уолш, керуючий партнер податкової практики EY у регіоні EMEIA. – На фоні посилення вимог податкових органів в останні роки, а також цифрової трансформації, що триває, і переходу до подання звітності в реальному або майже реальному часі збільшується нормативно-правове навантаження і відповідні ризики і витрати».
Згідно з результатами опитування EY, 59% респондентів вважають, що дотримання нових вимог щодо надання цифрової податкової звітності збільшить вартість утримання податкових та фінансових служб.
Витрати на забезпечення дотримання нормативних вимог також будуть значними: 83% усіх компаній очікують витратити не менше 5 млн дол. США (в середньому 11,1 млн дол. США) на забезпечення дотримання нових вимог до цифрової податкової звітності протягом наступних п'яти років, серед ж організацій з виручкою понад 30 млрд дол. США ця частка зростає до 92%, а середні очікувані витрати - до 13,2 млн дол. США.
Нові вимоги до цифрової податкової звітності
59%респондентів вважають, що дотримання нових вимог щодо надання цифрової податкової звітності збільшить вартість утримання податкових та фінансових служб.
Як відомо, дотримання законів – справа не добровільна. Податкові органи прагнуть відшкодувати витрати на заходи підтримки під час пандемії та посилюють контроль за виконанням обов'язкових вимог та поданням звітності та ці зміни, ймовірно, матимуть серйозні наслідки в майбутньому. Тому не дивно, що за результатами проведеного EY дослідження «Податкові ризики та врегулювання податкових спорів 2021», 53% керівників податкової служби очікують посилення податкового законодавства протягом найближчих трьох років.
Частина 4
Доступ до потрібних даних та технологій може забезпечити перевагу
Дані та технології допомогли компаніям пережити пандемію, і багато хто тепер шукає рішення для того, щоб стежити за новими вимогами та їх дотримуватися.
Доступ до актуальних даних та технологій є ключовою умовою забезпечення прозорості в сьогоднішньому швидко мінливому глобальному податковому середовищі. Для багатьох компаній це стало дуже очевидно під час пандемії, коли податкові та фінансові фахівці, які здебільшого не мали доступу до документації, що зберігається в офісах, зіштовхнулися з труднощами під час виконання основних зобов'язань з дотримання вимог законодавства, включаючи, зокрема, подання податкових декларацій та взаємодію з податковими органами під час проведення ними перевірок.
Податкові та фінансові служби зможуть принести більше користі бізнесу, якщо у їхньому розпорядженні будуть передові технології та розгорнуті дані, оскільки саме ці підрозділи краще за інших вміють прогнозувати податкові наслідки значущих бізнес-рішень, пов'язаних, зокрема, з придбанням та продажем активів або впливом змін у податкове законодавство.
Найвище керівництво визнало важливість технологій і те, який значний внесок податкові та фінансові служби можуть зробити в успіх бізнесу. Понад третина (37%) усіх респондентів (включно з 41% фінансових директорів) вважають, що відсутність сталого плану щодо даних та технологій є найбільшою перешкодою на шляху до оптимізації роботи в оподаткуванні та фінансах.м У випадку великих компаній з виручкою понад 30 млрд дол. США ця частка зростає до 50%. Таким чином, очевидно, що в частині трансформації ще багато чого потрібно зробити.
Технології можуть займати значну частину витрат податкової служби. Учасники опитування зазначили, що планують витратити в середньому 4 млн. дол. США на ці цілі протягом наступних трьох років. У той же час багато компаній намагаються мінімізувати витрати, у зв'язку з чим їм важко сформувати необхідні технологічні можливості.Тому не дивно, що 56% респондентів (а серед компаній із виручкою від 30 млрд дол. США і всі 68%) вважають за краще працювати з постачальниками, які пропонують широкий спектр послуг у галузі даних, технологій та сервісів надання послуг.
«Цифрова трансформація відкриває організаціям доступ до інновацій у галузі фінансів, бухгалтерського обліку та оподаткування, допомагаючи отримувати більш актуальну та корисну для бізнесу інформацію найчастіше з меншими витратами, – говорить Деніел Гофф, корпоративний віце-президент Microsoft з міжнародної торгівлі та податків. – Проте, різні компанії розуміють трансформацію по-різному. Одні бажають наростити внутрішні здібності. Інші вважають за краще розділяти свої обов'язки із зовнішнім постачальником. Як правило, гібридний підхід виявляється найкращим. Той, хто його застосовує, має більше можливостей, щоб перенаправити ресурси на вирішення найбільш стратегічно значущих фінансових та податкових завдань».
Частина 5
Чотири кроки до успішної трансформації
Безперервна оцінка результатів трансформації є ключем до її успіху, чи то косорсинг, чи нарощування внутрішніх можливостей, чи поєднання того й іншого.
Трансформація дає керівникам податкових та фінансових служб можливість розробляти стратегії, впроваджувати інновації та більше допомагати бізнесу. Завдяки їй податковий департамент може перетворитися з відділу подачі звітності та підтримки поточних операцій на тих, хто допомагатиме керівництву формувати цілісну картину наслідків прийнятих ним бізнес-рішень.
Податковим та фінансовим службам потрібна комплексна та гнучка стратегія трансформації, яку можна розвивати та адаптувати до змін у сфері праці, регулювання та технологій, щоб максимально відповідати вимогам завтрашнього дня.
Трансформація може приймати різні форми. Деякі компанії можуть вирішити ці проблеми власними силами. Інші можуть направити кошти на послуги косорсингу. Багато хто вибере гібридну модель, що поєднує в собі елементи того й іншого. Універсального рішення не існує. Кожна компанія має обрати свій власний шлях.
Наступні кроки можуть бути допомогти досягти успішної та ефективної трансформації:
1. Переоцінка операційної моделі
Навіть якщо ви здійснили трансформацію операційної моделі, необхідно постійно аналізувати її роботу, щоб бути в курсі останніх змін. Ваші пріоритети щодо економії витрат, створення цінності та управління ризиками можуть змінюватися в міру того, як ви переоцінюватимете внесок податкової та фінансової служби у реалізацію спільної бізнес-стратегії. Постійний моніторинг допоможе вам виявляти прогалини у кадровому забезпеченні та технологіях та підготувати вашу операційну модель до завтрашніх викликів.
2. Визначення функцій, які ви готові взяти на себе
Ви можете вирішити, що вам оптимально підійде гібридний підхід, в рамках якого ви будете й надалі самостійно виконувати низку критичних податкових та фінансових процесів та завдань, тоді як інші процеси передаєте на косорсинг. У випадку грамотного застосування гібридний підхід може підвищити ефективність та продуктивність, а працівники зможуть зробити свій внесок у успіх вашого бізнесу та зосередитись на завданнях, що збільшують підсумковий фінансовий результат. Використовуючи можливості як внутрішніх, так і зовнішніх спеціалістів, бізнес отримує більший корисний ефект.3. Визначення функцій для спільного виконання
Передача деяких функцій на косорсинг, особливо стандартних, таких як заповнення податкових декларацій, подання документів до регулюючих органів та збору даних, може принести істотні переваги для вашого бізнесу. Завдання, що передбачають часте повторення, використання даних та дотримання регламентів, можуть виконуватися більш ефективно третьою стороною на умовах косорсингу.
4. Застосування гібридного підходу
Ви можете вирішити, що вам оптимально підійде гібридний підхід, в межах якого ви будете й надалі самостійно виконувати низку критичних податкових та фінансових процесів та завдань, тоді як інші процеси передасте на косорсинг. У випадку грамотного застосування гібридний підхід може підвищити ефективність та продуктивність, а працівники зможуть зробити свій внесок у успіх вашого бізнесу та зосередитись на завданнях, що збільшують підсумковий фінансовий результат. Використовуючи можливості як внутрішніх, так і зовнішніх спеціалістів, бізнес отримує більший корисний ефект.
При залученні власних співробітників ви можете розвивати їх навички та розширювати свою команду, а також покращувати контроль та гнучкість, тоді як виконання низки функцій спільно з третьою стороною дозволяє знизити загальні податкові витрати, контролювати непередбачувані витрати на ІТ та перенаправити внутрішні ресурси на вирішення стратегічних завдань. Крім того, такий підхід дозволяє компаніям скористатися значними інвестиціями, які зовнішні постачальники постійно здійснюють необхідні кадри і технології у відповідь на стрімкі зміни, що відбуваються у світі.
Підсумок
Згідно з новим дослідженням EY «Діяльність податкових та фінансових служб 2022» трансформація податкових і фінансових функцій перейшла від амбіцій до реальності для більшості компаній. Частково цьому сприяє пандемія COVID-19, що загострила проблему трудових ресурсів і ще більше ускладнила і так непросте податкове законодавство та регулювання. Під час трансформації компанії застосовують різні підходи, від передачі низки функцій на аутсорсинг до розвитку внутрішніх ресурсів. Найчастіше вони використовують гібридний підхід, що якнайкраще відповідає їх індивідуальним потребам.
