Har du modtaget eller givet medarbejderaktier i år?

Husk, at du selv skal indbetale skatten inden nytår for at undgå renter og økonomiske overraskelser.

Opsummering:

• Lønindberetning og AKSA-indberetning af medarbejderaktier.
• Som modtager af medarbejderaktier skal du selv indbetale skatten inden nytår.

Vigtige overvejelser om aktieløn ved årsskiftet 2024/2025

Året 2024 nærmer sig sin afslutning, og det er tid til at overveje nogle vigtige forhold vedrørende aktieløn for både arbejdsgivere og medarbejdere. Aktieløn er en form for aflønning, hvor medarbejdere modtager aktier som en del af deres lønpakke. Hvis der i løbet af 2024 er overdraget aktier fra arbejdsgiver til medarbejdere som led i et aktielønsprogram, er der flere indberetninger og skatteforhold, der skal håndteres. 

Arbejdsgiverens forpligtelser

Når en arbejdsgiver overdrager medarbejderaktier til medarbejdere, er der flere vigtige indberetningsforpligtelser, som skal overholdes: 

1. Lønindberetning til eIndkomst: Arbejdsgiveren skal indberette lønnen til eIndkomst. Dette inkluderer alle former for løn, herunder aktieløn, som medarbejderen modtager (med få undtagelser, fx aktieløn omfattet af en fordelagtig skatteregel).
   
   
2. AKSA-indberetning til eKapital: Arbejdsgiveren skal også foretage AKSA-indberetning til eKapital. Denne indberetning omfatter detaljer om de aktier, der er overdraget til medarbejderen, så som antallet af aktier, købspris, ISIN-kode og retserhvervelsesdato. Deadline for AKSA-indberetningen for 2024 er den 20. januar 2025.

Medarbejderens ansvar

Som medarbejder, der modtager aktieløn, er det vigtigt at være opmærksom på følgende:

1. Betaling af skat: Aktieløn betragtes som B-indkomst, hvilket betyder, at skatten ikke automatisk bliver indeholdt af arbejdsgiveren i forbindelse med lønindberetningen. Det er medarbejderens ansvar at sikre, at skatten bliver betalt, fx ved en frivillig indbetaling.
   
   
2. Skat af avance ved salg af aktier: Hvis der er foretaget salg af aktier (fx ved sell-to-cover for medarbejderen), kan der være skat til betaling af avance ved salget. Det er vigtigt at være opmærksom på dette og sikre, at skatten bliver betalt, fx ved en frivillig indbetaling.
   
   
3. Frivillig indbetaling af skat: For at undgå renter er det en god idé at foretage en frivillig indbetaling af skatten inden årets udgang. Dette gælder både skatten af lønelementet og skatten af avancen ved salg af medarbejderaktierne. En frivillig indbetaling af skatten inden årets udgang reducerer risikoen for økonomiske overraskelser senere.

Hvis der er yderligere spørgsmål, er I altid velkomne til at kontakte os:

• Karen Sinding, Director, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 3617
• Michael H. Nielsen, Manager, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 4596
• Nikolaj Nielsen, Seniorkonsulent, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 5483
• Heba Nabil, Konsulent, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 5484