EY安永是指 Ernst & Young Global Limited 的全球組織,也可指其中一個或多個成員機構,各成員機構都是獨立的法人個體。Ernst & Young Global Limited 是英國一家擔保有限公司,並不向客戶提供服務。
概要
本篇前瞻觀點引用2023年安永與聖加侖大學(University of St. Gallen)聯合發布的全球家族企業調查報告,而報告篩選的500間家族企業指數是一份按照篩選條件及年度營業收入排名的前500大全球家族企業排行榜。指數顯示,該500大家族企業以經營51至100年為大宗,且百年企業超過三成,此外,該500大企業的經營績效成長幅度較全球經濟發展顯著。
安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室林志翔執業會計師多年來為臺灣家族企業服務的經驗與觀察,許多家族企業無法順利傳承後代,主要原因係家族股權未集中控制,且未事先規劃完善的股權安排及欠缺股權外流的預防機制,以致經營權的支撐基礎不足,進而導致企業無法永續長青。本篇前瞻觀點將會歸納出全球500大家族企業的特性與趨勢,發掘其中的秘訣與關鍵提供讀者參考,相信有助於達成家族和諧、財富傳承與基業長青三大目標。
整體來看,2023年的指數中,上市公司略多於私人企業,上市家族企業共有260家,而私人企業共有240家。雖然與 2021年相比差異不大,但隨著時間的經過,上市公司數量略有增加。
安永的觀察
從500大家族企業之家族成員持股比例發現,多數家族若要長期經營並茁壯家族事業,家族成員股權的掌握與控制為關鍵要素之一,同時為了避免與其他家族成員的衝突糾紛或市場派覬覦爭奪,經營實權更應該建立在所有權的支撐之上,並在傳承接班規劃過程一併思考家族企業股權的轉讓與配置安排。
從整體全球500大家族企業指數來看,兩年度比例變動不大,專業經理人擔任CEO的比例均介於55%~56%之間,顯示全球大型家族企業聘請外部專業經理人,運用外部經理人的專業與經驗經營事業,達到家族成員與專業經理人共治的型態相當普遍,同時亦可藉由外部專業團隊,協助企業接班人的培訓與接軌。
安永的觀察
從家族董事會席次比例及專業經理人比例顯示,家族成員的專業知識畢竟有其侷限,若將所有權與經營權分離,並透過家族大股東身分提名合適的外部專業人士加入董事會運作,達到獨立判斷與提供客觀意見的功能,更能提升家族企業的經營績效與運作效率,並同時健全公司治理進而增加公司的公信力與競爭力。不過也提醒讀者,董事會席次的安排與配置須審慎規劃,除了合法外,更要考慮到家族企業經營的想法與計畫。
2022年6月歐洲議會通過性別平等協議,規範所有於歐盟上市之公司應於2026年6月底前,讓女性非執行董事(未擔任企業高階主管職務之董事)比例至少達到40%,或是全數董事會席次女性比例須達33%。這也顯示女性參與全球上市公司的營運逐漸成為趨勢。
臺灣證交所也為了落實兩性平權並推展董事會多元化,自2015年起將女性董事相關指標納入「公司治理評鑑」,並於2021年12月8日公告修正「上市上櫃公司治理實務守則」第二十條,建議女性董事比率達董事席次三分之一。
安永的觀察
隨著性別平等與女力崛起,傳男不傳女的觀念逐漸式微,對於家族企業創辦人或掌權者來說,更重要的是家族企業的永續興旺,若可接納更多元的專業人才或家族成員擔任管理階層,也許企業的經營與管理將開創嶄新的視野與氣象。
安永的觀察
提早思考集團未來的傳承之路,將有助於家族企業的永續發展,以台塑集團為例,雖然集團架構龐大複雜,但透過提前規劃並運用境內外信託、基金會、財團法人及集團交叉持股等工具達到股權集中,並運用決策小組制度達到所有權與經營權分離,不僅落實公司治理更能完善傳承計畫。
安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室林志翔執業會計師表示,透過全球500大家族企業指數調查報告發現,這些大型家族企業之所以可以基業長青,主要係家族股權仍然集中具有控制力,因此對於家族治理內部家族和諧,與公司治理董事會及管理階層高效能運作,產生重大穩定的支撐力量。家族應該要善用家族控股公司或信託等工具進行股權規劃,將有助於達成家族和諧、財富傳承與基業長青三大目標。
然而,現今全球政治、經濟、社會等外部環境詭譎多變,使得企業所面臨的挑戰日益艱鉅,傳承難度也相對更高,建議透過專業第三方引導家族逐一評估與規劃,為家族量身訂製合適的家族企業傳承模式,並且定期檢視家族是否修訂傳承計畫,以及滾動式進行調整將變得格外重要。
透過全球500大家族企業指數調查報告發現,這些大型家族企業之所以可以基業長青,主要係家族股權仍然集中具有控制力,因此對於家族治理內部家族和諧,與公司治理董事會及管理階層高效能運作,產生重大穩定的支撐力量。