6 分鐘 2022年6月2日
單身族群的資產應用及傳承思考面向
安永家族辦公室 傳承前瞻觀點

單身族群的資產應用及傳承思考面向

作者 林 志翔 Michael Lin

安永台灣 稅務服務部 執業會計師

專業的高資產人士與家族企業顧問,國際信託與資產規劃師。以豐富的稅務及傳承諮詢經驗,為高資產人士與家族企業規劃基業長青之道。

6 分鐘 2022年6月2日

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近年來,不難發現社會中的單身(法律尚未有婚姻關係的狀態)現象越來越普及。廣大的單身族群將需要好好審視自己的資產傳承規劃議題。

概要
  • 單身族群人生將會面臨老後生活和財產分配兩大問題。
  • 針對單身族群的資產傳承與應用,大致可以區分為三個面向來做探討:照顧自己、照顧他人以及回饋社會。
  • 三大資產傳承工具 — 遺囑、保險、信託將可達成所預期之目標。

「請問林會計師,我該如何將過去辛苦累積的資產傳承給我的小孩?」、「請問林會計師,生前的資產傳承安排有什麼需要注意的地方,才能減少百年後子孫因遺產分配問題而產生糾紛?」。

過去,許多人都認為資產傳承是已婚人士、有後代子女的人才需要煩惱的事情。不過去年一位金馬影帝辭世後的遺產分配問題,引發社會大眾的關注,一生未婚的他曾表示要將遺產給予晚年照顧自己、視如己出的外籍看護;不料此舉引起多年未聯繫的親人的不滿,並要求爭取自己應有的繼承份額。此新聞一出,也讓社會大眾了解資產傳承也是單身族群不可輕忽的議題。

2021年,全臺灣人口年齡區間介於25歲至49歲中,未婚率高達約

43 %

資料來源:內政部戶政司

根據內政部戶政司的調查統計,在2021年,年齡區間介於25歲至49歲中,未婚人口多達近380萬人,以該區間總人數而言,未婚率高達約43%,且比對過去統計資料,此區間的未婚率有逐年上升的趨勢,亦即全臺灣的單身人口正不斷的向上攀升。

本篇將從單身族群人生將會面臨到的問題、資產傳承與應用的思考方向,進一步探討如何搭配妥適的傳承工具,以作為單身族群規劃資產運用時有更多的思維方向。

單身族群人生將會面臨的2大問題

不同於已婚、有後代子女的族群,生前晚年大多都會有配偶或小孩在側陪伴,當發生意外、疾病、年邁或無力自理生活時,仍有子女奉養,生後遺產也順理是由自己的配偶、子女繼承,希望能夠給予家屬足夠的照顧,以減輕家屬可能面臨到的生活經濟負擔;相對於此,單身族群可能會面臨,老年無人照顧、缺乏養老或急難救助金等問題,甚至於是否有足夠的現金流得以支應退休後的生活花費,以及生後有特定想照顧的對象,但礙於現行法令無法繼承等問題。

資產傳承與應用的思考方向

為避免單身族群面臨到前述所提及之問題風險,應及早思考如何妥適配置資產,針對單身族群的資產傳承與應用,大致可以區分為三個面向來做探討:

  • 照顧自己
    年輕累積財富時,除了保留部分收入比例用於日常生活開支,也應思考將適當的資金用於投資理財,積極開源、並投資自己,自我成長,使財富與自我身價隨歲月的增長不斷累積;同時也要為未來的「萬一」做規劃,適當的資金用於購置保險、預先設立安養信託,當進入退休、養老的人生階段時,將可透過年輕時的資產規劃安排,照顧自己的老年生活,讓晚年過得有尊嚴。

  • 照顧他人
    單身族群晚年或許是由親友、伴侶、看護照顧,多數人也會飼養毛小孩陪伴生活,因此總會希望在百年之後,能將生前遺留的資產給予這些對象,然而受限於現行法令的規定與限制,非繼承順位的親友及家屬無法直接繼承,此時則需思考透過預立遺囑的方式,將遺產遺贈給該等特定對象,使遺願有機會得以充分的被落實。

  • 回饋社會
    當你心有餘力想將自身資產回饋社會、創造公共利益,舉凡像是為達到慈善、文化、宗教、維護古蹟、環境生態保護,甚至於作為天使投資人,支持臺灣年輕人從事新創事業等各種目的,皆可透過成立基金會或公益信託的方式,或於百年後將資產遺贈給既有的公益慈善團體,為後世做出一己之力的貢獻,遺愛人間。

單身族群可運用之資產傳承工具

為因應上述提及單身族群資產運用與傳承之思考方向,三大資產傳承工具—遺囑、保險、信託 將可達成所預期之目標。

  • 保險
    保險的主要功能在於為未來無法預知的變故提供保障,當意外發生時,多一份減輕現金流壓力的備案。已婚族群因有家人的牽掛,比較注重於人壽保險、過世後的保險配置,然而對於單身族群而言,更重要的是保障活著的時候的現金流,其在規劃保險時可就以下兩大功能進行考量:
    1. 保障退休生活
      透過年金險之保險給付,得以保障退休後基本生活費用所需。
    2. 應付突發狀況
      支應因意外、疾病、長照而產生之醫療費用,減少財務壓力。

  • 信託
    運用信託預作規劃,透過安養信託、金錢信託等自益信託的類型,將現金交付信託,由受託人管理、投資增值,等到老年時,按信託契約約定動用信託資產:
    1. 資產保全
      避免財產受到親友侵占、社會詐騙,或年老失智而無法自理退休財產。
    2. 專業管理
      透過值得信賴的受託機構,藉由其專業的管理及妥善的運用,完整保障信託財產之安全及效益。
    3. 專款專用
      藉由安養信託契約約定財產之運用及支付方式,如為受益人啟用安養/長照服務、代為申請醫療給付,提早規劃晚年安養人生,以防意外發生措手不及。

  • 遺囑
    單身族群如想照顧特定人,或是遺贈給非繼承順位之家屬、慈善事業等,可藉由預立遺囑的方式來達成目的。掌握預立遺囑的三大要點:
    1. 遺囑方式須符合民法要件
      遺囑的種類分為自書遺囑、公證遺囑、密封遺囑、代筆遺囑以及口授遺囑,且各自有民法規定的要件及成立方式須符合,稍有違反就不具遺囑效力而徒為廢紙。
    2. 無法排除民法特留分規定
      按民法第1187條規定,遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內,得以遺囑自由處分遺產,所以在遺囑規劃上應多加考量,以避免造成親人間的糾紛。
    3. 必要時得指定遺囑執行人
      如立遺囑人想要將財產遺贈給非繼承人,或是捐贈給慈善事業,繼承人是否願意配合交付是一大問題,故於遺囑中指定遺囑執行人人選,較能避免身後執行方面的問題。

安永家族辦公室見解

安永聯合會計師事務所/安永家族辦公室林志翔執業會計師表示,單身族群雖說是「一人飽全家飽」,但同時自己也是家庭唯一的經濟來源,資產的收支配置規劃如若未做適當的規劃,年老或意外發生時恐將面臨現金流無法支應的問題,因此單身族群比起已婚人士更應該要及早預先安排,選擇合適的傳承工具與尋求專業人士的協助,讓未來每個階段的自己都能獲得妥善的照顧。

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結語

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關於本文章

作者 林 志翔 Michael Lin

安永台灣 稅務服務部 執業會計師

專業的高資產人士與家族企業顧問,國際信託與資產規劃師。以豐富的稅務及傳承諮詢經驗,為高資產人士與家族企業規劃基業長青之道。