安永聯合會計師事務所審計服務部呂倩雯執業會計師分享,資產負債表像是一間公司的健檢報告,能看出公司某一時間點的財務狀況、公司資源具體分布的情況。其中要特別關注應收帳款與存貨項目的異常變動;另外要評估公司經營能力、償債能力、安全性,必須結合損益表與現金流量表來進行綜合分析和判斷,透過重要財務比率的分析,例如現金週轉天數,可協助公司評估營運所需資金,並針對資源進行有效配置。
損益表是公司營運的成績單,從其中的營收、毛利率、銷售與研發等費用數據,可看出公司是否有穩定獲利的能力。現金流量表主要反應公司的營運活動、投資活動、籌資活動是否真實獲利及公司生存的關鍵。藉由觀察自由現金流量,可協助管理者了解公司支付日常營運費用和資本支出後,還有多少能夠實際支配的現金。