EY refererer til den globale organisation og kan henvise til en eller flere af medlemsfirmaerne i Ernst & Young Global Limited, som hver især er en separat juridisk enhed. Ernst & Young Global Limited, som er et engelsk ‘company limited by guarantee’, yder ikke kunderådgivning.
Seneste søgninger
Aftalen om Iværksætterpakken fra sommeren 2024 bliver nu konkretiseret i et lovforslag, der gennemfører ændringer til beskatning af aktieløn.
Der bliver med lovforslaget lagt op til, at flere nye og mindre virksomheder kan tilbyde medarbejdere aktieløn til fordelagtig beskatning (27%/42% i stedet for 56%).
Udvidelse af nye og mindre virksomheder
Lovforslaget kommer til at betyde, at flere nye og mindre virksomheder kan tilbyde deres medarbejder den fordelagtige skatteregel i Ligningslovens § 7P. Blandt andet udvides kredsen af nye og mindre virksomheder til at omfatte virksomheder med op til 150 medarbejdere (mod før 50 medarbejdere), og samtidig forhøjes den tilladte balance- og nettoomsætningsgrænse fra 15 mio. kr. til 200 mio. kr.
Ophævelse af 50%-grænsen
Efter den gældende regel kan nye og mindre virksomheder tilbyde deres medarbejdere aktieløn efter den fordelagtige skatteregel til en værdi af 50% af deres årsløn. Med Skatteministerens forslag til ophævelsen af 50 %-grænsen øges anvendelsen af reglen ikke kun, men der falder også en tung administrativ byrde bort. Det skyldes, at virksomhederne ikke længere skal værdiansætte aktielønnen (warrants, RSUer, optioner m.v.) til brug for beregning af, hvorvidt værdien af aktielønnen ligger over eller under 50% af medarbejderens årsløn. Med bortfaldet af kravet om værdiansættelse skal virksomheden således ikke bruge ressourcer på værdiansættelsen, og hverken virksomheden eller den enkelte medarbejder behøver længere frygte, at Skatteforvaltningen efterfølgende udfordrer værdiansættelsen og opgørelsen af aktieløn omfattet af § 7P.
50%-grænsen erstattes af et krav til medarbejderens grundløn på minimum DKK 253.100 (2025 niveau). Såfremt virksomheden aflønner medarbejderne med en årsløn, der overstiger grundbeløbet, kan medarbejderen modtage et ubegrænset antal aktier til fordelagtig beskatning.
Hvornår træder de nye regler i kraft?
Skatteministeren fastsætter tidspunktet for ikrafttræden af lovforslaget. Det skyldes, at EU-Kommissionen først skal godkende ændringerne. Ændringsforslagene vil kun finde anvendelse på aftaler om aktieløn, som indgås mellem arbejdsgivere og medarbejderne efter den dato, som Skatteministeren fastsætter for ikrafttrædelse af ændringerne.
Kontakt os, hvis du har brug for hjælp:
- Karen Sinding, Executive Director, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 3617
- Michael H. Nielsen, Senior Manager, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 4596
- Nikolaj Nielsen, Senior Konsulent, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 5483
- Mads Mainz Bendtsen, Intern, Rewards, People Advisory (Tax), tlf. 2529 4793
Sammendrag
Det nye lovforslag om aktieløn i henhold til Ligningslovens § 7P udvider mulighederne for reglens anvendelse ved at ophæve 50%-grænsen for aktieløn. Med en beløbsgrænse på DKK 253.100 kan medarbejdere modtage et ubegrænset antal aktier til lavere beskatning, hvilket giver betydelige skattemæssige fordele.