家族企業的傳承與永續 - 從家族治理出發 安永家族辦公室服務

一、建立適合的家族治理架構

1. 家族治理的重要性

俗話說家和萬事興，家族企業既然起源於家族，那麼家族內部的治理自然是家族和諧、基業長青、財富永續的核心關鍵。

安永於2021年發布的 EY Global Family Office Guide 提到為何需要治理的三個原因：

1. 需定義目標、理想、願景及價值觀
2. 需管理不同的期待與優先順序
3. 需建立共識的衝突處理機制
   

而當一個家族缺乏家族治理時，就可能會在無意間造成家族成員間彼此的摩擦及意見之分歧。在家族治理良好的基礎上，亦可相對促進公司治理的水平，提升企業營運的穩定度，形成一個良性循環。

2. 常見的家族治理機制

家族治理的範圍（例如：家族精神傳承、股權協議或股利制度、企業接班傳承規定等）常彰顯於各種家族既存的治理機制。其中軟性的非正式治理機制通常在家族成員間的默契下形成，而家族也經常透過正式治理機制明文定義及規範彼此間的權利義務以及協調家族的利益和衝突。

而這些家族治理機制就像是軟體一樣，需要透過一臺主機來整合並穩定地操作和執行，這臺主機就是家族治理平臺。家族治理平臺讓家族成員有一共同平臺履行共同設立的家族規範，並可定期互動溝通家族關聯事項，使家族凝聚共識，同時確保及監督家族企業及主要利益相關者之責任，調和彼此的利益及可能衝突，實現家族願景。

3. 理想的家族企業家族治理架構

實務上常見的方式是由家族成員成立家族理事會，透過家族閉鎖性控股公司的章程或境內外信託等法律實體作為家族治理平臺，進一步結合內外家族辦公室來落實家族治理。家族理事會作為決策機構，負責各種家族治理事項的決策權，而家族辦公室是家族治理的執行機構，功能在於達成家族理事會所決議的事項和目標。

► 以閉鎖性公司為例：

1. 內部家族辦公室
   通常是將家族事務交由忠誠的老臣或值得信賴的員工進行管理分配各種專責平臺（各類功能委員會例如：投資委員會、慈善委員會）。
   
   
2. 外部家族辦公室
   透過專業能力與內部家族辦公室互補，提供像是法律、會計、財富管理等專業建議。

► 實務案例分享：

• 家族成員：
  創辦人、創辦人配偶、長子、次子、女兒
  
  
• 家族資產項目：
  境內資產：臺灣實質營運公司、臺灣不動產
  境外資產：私募股權基金、日本不動產、銀行金融資產投資組合

二、家族辦公室服務

然而，家族企業的傳承不應止於一個架構規劃的完成，承前所述，需有家族辦公室此一角色長期提供家族專業的服務，定期檢視傳承計畫並做滾動式調整。家族辦公室的概念在歐美行之有年，有利於家族將有形和無形的財富能順利傳承給下一代。

► 家族企業所需要的完整家族辦公室服務，大致上可分作以下四大層面：

對於多數臺灣家族企業而言，其規模及資產複雜度可能未具備獨自建立全方位單一家族辦公室的能力，可考慮將部分服務交由外部家族辦公室（例如：安永家族辦公室）來提供。

1. 單一家族辦公室
   單一家族辦公室可為一間公司，類似國內閉鎖性家族控股公司，負責管理家族內部的事務，且通常會參與信託、遺產管理以及全部或部分的投資事業之營運。
   
   對多數家族企業，應優先考慮將具隱私與保密性或需高度控制力的服務由內部提供，並外包部分服務，降低成本、優化效率及強化專業。
   
   
2. 外部安永家族辦公室
   外部家族辦公室負責管理多個家族的事務，針對特定範圍的家族事項提供專業服務，對於家族而言，就成本效益的考量，會更具有規模經濟的優勢。
   
   安永台灣家族辦公室團隊是由法律、稅務、會計、不動產、信託、閉鎖性公司、IPO及上市櫃等各種領域的專業人士所組成。