安永舉辦日商企業講座  解碼海外子公司舞弊風險與數位鑑識應用  強化企業治理與防弊能力

安永聯合會計師事務所舉辦「日商企業舞弊風險因應研討會」，聚焦海外子公司舞弊風險趨勢、實務因應策略，以及數位鑑識（Digital Forensics）在舞弊調查與機密資料外洩事件中的應用，協助企業提升風險管理與法遵能力。

• 日商海外子公司(尤其中國與亞洲其他地區)為高風險熱區，常見情形包含虛增收入、循環交易、庫存操縱與供應商勾結
• 數位鑑識成為調查核心工具，可還原資料存取、修改與外洩過程，提升證據力與透明度
• 企業應建立完善的內部控制制度與作業流程，降低舞弊發生機率

本次研討會由安永聯合會計師事務所副總經理橋本純也、安永(中國)企業諮詢有限公司法證及誠信合規服務合夥人三宅亞紀子共同主講，透過實務案例與最新趨勢分析，深入剖析日商企業在海外營運中所面臨的各類舞弊風險，並提供具體可行的管理與防範建議。

舞弊風險日益複雜　海外子公司為高風險熱區

安永聯合會計師事務所Japan Business Service (JBS) 副總經理橋本純也指出，近年企業舞弊案件呈現多樣化與隱蔽化趨勢，包含資產侵占、貪腐、財務報表不實、虛構交易、利益衝突及資訊竄改等情形，且已被揭露的舞弊行為，往往僅為冰山一角。

其中，日商企業海外子公司為舞弊行為之高風險區域，尤以中國及亞洲其他地區居多。舞弊類型涵蓋虛增收入、循環交易、庫存操縱、不當費用報支及供應商勾結等，且多數案件涉及管理階層，金額影響亦較大。

此外，由於內部控制制度未落實、職務分工不明確，以及長期未執行輪調或稽核等因素，使得舞弊行為容易持續多年而未被發現。

第一時間應變、內控制度為防弊關鍵

舞弊風險管理須從「預防」與「因應」雙向著手。企業應建立完善的內部控制制度與作業流程，包括供應商管理、交易審查機制、數據監控及內部通報機制等，降低舞弊發生機率。

當企業發現疑似舞弊行為時，第一時間的應變速度至關重要，應立即進行資訊蒐集與證據保全，並避免提前接觸涉案人員，防止證據遭到銷毀。同時，建議在必要時即時回報總公司並結合外部專業機構，提升調查客觀性與有效性。

數位鑑識成為企業調查與風險管理新關鍵

安永聯合會計師事務所鑑識會計與法遵服務執行副總經理袁靖國指出，在數位化與資料量大幅增加的背景下，數位鑑識技術已成為企業調查不可或缺的重要工具。透過分析電腦、伺服器與通訊紀錄中的數位證據，企業可有效還原事件全貌，包括資料存取、修改、刪除及外流過程。

數位鑑識亦可應用於內部舞弊、機密資料外洩、商業糾紛及資安事件中，協助企業蒐集可在法律程序中使用的證據，提高對外說明的透明度與可信度。

此外，研討會中指出，企業應事先建立資料管理架構與「資料地圖」，以便在發生事件時快速定位數據來源並執行調查，降低應變成本與時間。

強化治理與風險意識　打造企業長期競爭力

舞弊事件一旦發生，除了可能造成直接財務損失外，亦可能引發訴訟、罰款、品牌信譽受損及投資人信任下降等重大影響，甚至影響企業長期經營。

因此，企業應將誠信與法令遵循視為核心價值，透過持續強化內控機制、培養風險意識及導入科技工具，建立更具韌性的治理架構。