金融稅務服務

營所稅 35Q 申報書填報實務：適用所得類別與案例解析

隨著外國營利事業於我國從事交易日益頻繁，其產生我國來源所得之情形亦隨之增加。交易型態除一般常見之技術服務提供外，亦可能涉及股權交易或其他財產處分；不同交易態樣所產生之我國來源所得，於所得類別認定及適用課稅規定（例如房地交易所得採分開計稅制度）上均有所差異，故應依個案交易之實質內容加以判斷，以確保後續申報之合規性。

安永金融產業稅務專刊 — 2026年6月號

本期金融產業稅務專刊深入剖析當租稅規則、資金流動與AI決策同時改變，金融業的競爭邏輯也正在重寫。我們從三個關鍵變化出發，拆解金融機構未來營運模式的轉折點。

營所稅申報大小事 — 營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法概覽

財政部依據所得稅法第24條第1項規定，制定《營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法》，用以規範營利事業取得免納或停徵營利事業所得稅，或不計入所得額課稅之免稅所得時，相關成本、費用或損失之歸屬及分攤方式。

後營所稅租稅優惠時代來臨？租稅優惠修法對企業稅務策略的啟示

營所稅申報如火如荼的進行中，今年營所稅申報書係配合《產業創新條例》第10條之1（下稱產創10-1）及《運動產業發展條例》之修法內容進行調整。本次修法新增以「訂購日」作為新、舊法適用之判斷標準，並以民國（以下同） 114年1月1日為分界。由於新、舊法適用投資項目有所差異，實務上，部分於114年前訂購之設備，若屬新法新增項目，將無法適用相關租稅優惠，企業須審慎評估以避免影響優惠適用。 此外，配合運動產業發展趨勢，立法院亦於114年7月8日修正發布《運動產業發展條例》，進一步擴大相關租稅優惠措施。 在申報期限將屆之際，今年租稅優惠申請應留意哪些重點？又租稅優惠擴大後，有哪些策略層面的考量值得提前規劃？本篇將帶領讀者逐一解析。

產業創新條例第23條之1修正重點介紹

立法院於民國114年4月18日三讀通過《產業創新條例》（下稱產創條例）部分條文修正案，並經總統於同年5月7日公布之，本次針對第23條之1之修正，係在打造創新創業雨林生態系，透過調整採行透視個體課稅制度之適用門檻，鼓勵更多有限合夥創業投資事業資金加速挹注新創企業，以提升整體產業創新動能。於此，經濟部及財政部亦會銜修正《有限合夥組織創業投資事業租稅獎勵適用辦法》（下稱適用辦法）並於同年11月20日發布。為協助企業於申請…

組織重組與稅務爭議：從最高行政法院判決看損益認列問題

在全球經濟快速變動及市場競爭加劇的環境下，企業為提升競爭力，常需進行組織重組。全球化促使企業面臨跨國法規與稅制差異，數位轉型與技術革新則要求企業整合資源、提升創新能力；同時，經濟不確定性帶來營運成本壓力，使企業更需精簡組織、強化財務結構。此外，法規遵循、稅務規劃及併購或策略聯盟所引發的…

安永金融產業稅務專刊 — 2026年3月號

本期金融產業稅務專刊深入剖析金融業在申報中的三大壓力點。首先，針對海外債券與投資收益中常見的「淨額入帳」方式，探討為何產生不必要的補足稅（Top-up Tax）風險；其次，探討臺灣總機構與海外分行間複雜的「稅額下推（Tax Push-down）」機制。最後，解析採用 OBU（國際金融業務分行）財務架構下，應如何因應。

關係人交易相關之稅務申報與遵循重點

具一定規模之事業體，無論本地或跨國企業，通常涉及關係人交易，可能是為反映經濟實質，或為避免重複課稅而進行的稅務安排。鑒於關係人交易可操縱性較高，為確保交易透明與公平，稅務申報與揭露規定顯得尤為重要。 此外，財政部已預告修正營利事業所得基本稅額（AMT）制度，以配合全球最低稅負制（GMT）之實施，旨在防止跨國企業利用稅制差異進行避稅，確保大型企業在臺灣繳納合理且符合國際標準之稅額。 本月公司稅務遵循大小事將聚焦於關係人交易之稅務申報與揭露實務，說明移轉訂價報告之編製判斷原則，以及得以適用替代性文據之情形，並一併說明預計實施的營利事業所得基本稅額徵收率等相關規定，同時提醒企業於實務操作上常見之注意事項。

尾牙抽獎相關稅務規定

每逢歲末年終，企業為感謝員工辛勞的付出而舉辦尾牙與抽獎活動。然而，從獎品的成本認定到所得扣繳，任何一項疏忽都可能導致費用無法合理列支，或因錯誤申報而導致受罰。本次專題將為您釐清尾牙與抽獎活動中常見的稅務交叉議題，我們將深入解析獎品成本的會計處理、所得扣繳的實務操作，以及相關進銷項發票的遵循要求，協助您在年度結算與扣繳申報時確保合規、穩健處理。本篇謹為常見實務分享，如您對本篇說明有任何疑義，歡迎您隨時與公司稅務依規服務團隊聯絡，以獲得更完整的資訊。

超級實用的租稅優惠 — 所得稅協定營業利潤免稅介紹

本期《營所稅申報大小事》將深入介紹所得稅協定中關於 營業利潤免稅 的規範，並比較幾項常見的租稅優惠，協助您掌握可運用的節稅工具，提升企業競爭力。

營所稅申報大小事 — 外銷銷貨折讓與外銷損失之營所稅申報認列實務與查核要點

本期《營所稅申報大小事》將對於外銷銷貨折讓與外銷損失的適用情形進行說明，並提供實務列報方向與合規操作的參考依據。

安永金融產業稅務專刊 — 2025年10月號

本期金融產業稅務專刊分享有關金融業熱門的稅務新知及稅務議題，供各金融業者了解相關資訊，並由衷期盼金融業者透過本期專刊皆能隨時掌握最新資訊及採取適合的因應措施。

企業職工福利稅務處理與限額規範解析

在現今企業經營環境中，提升員工向心力與滿意度是永續經營的重要課題。員工旅遊、節慶禮金、聚餐補助等福利措施，能凝聚團隊，也能展現企業關懷，但若未妥善規劃與申報，恐遭稅捐機關剔除列支。本篇探討職工福利金的稅務認定標準、限額及處理方式，並比較「福利委員會提撥制」與「實支實付制」的差異，協助企業在合規與節稅間取得平衡。

掌握CFC盈餘匯回： 實務案例與注意事項

在全球化的商業環境中，企業必須掌握受控外國企業（CFC）盈餘匯回的相關知識。此議題不僅影響企業的財務狀況，還涉及稅務合規與風險管理。本期營所稅申報大小事將分享實務案例並提供注意事項，協助企業理解與因應CFC盈餘匯回的挑戰。

營所稅申報大小事 — 一次性移轉訂價調整實務指引：揭露義務與應注意事項

本月專刊針對跨國集團因集團管理及整體移轉訂價風險考量，常建置相關計價模式控管集團整體移轉訂價風險，確保利潤配置符合集團整體移轉訂價政策的常見實務分享。

營所稅申報大小事 — 產業創新條例第10-1條投資抵減修法重點及稅務策略之運用

本月專刊針對常見應取具之合規憑證、易誤報之列報年度，與備抵呆帳上限作提醒，以協助企業據以事先掌控呆帳損失之列報及合規之遵循。

安永金融產業稅務專刊 — 2025年6月號

本期金融產業稅務專刊分享移轉訂價方法、最低稅負制因應、美國布局策略及AI助力貿易審查等重點實務與案例，供各金融業者了解相關資訊，並由衷期盼金融業者透過本期專刊皆能隨時掌握最新資訊及採取適合的應對措施。

營所稅申報大小事 — 產業創新條例第10-1條投資抵減修法重點及稅務策略之運用

本月專刊為常見實務分享產業創新條例第10-1條投資抵減修法重點及稅務策略之運用。

營所稅申報大小事 — 中小企業租稅優惠修法重新上路，薪資加成減除申請全攻略

本月專刊將介紹《中小企業發展條例》中有關薪資加成減除租稅優惠條例修法放寬之重點，並介紹申請流程及所需文件，作為企業租稅優惠申請上可參考之攻略。

營所稅申報大小事 — 營利事業如有股票出售，應留意所得基本稅額申報及計算方式

本月專刊將探討營利事業出售國內上市(櫃)及未上市(櫃)公司股票的計算方式，協助企業評估出售股票的稅務負擔。

安永金融產業稅務專刊 — 2025年3月號

本期專刊將簡要介紹《中小企業發展條例》修正對薪資加成減除租稅優惠的主要變動、修法後的適用條件及申請文件流程，並探討金融業者申請此租稅優惠時需考量的稅務影響。

營所稅申報大小事 — 掌握營利事業受控外國企業（CFC）規範：您必須瞭解的全球稅務新變革

在本月營所稅申報大小事中，我們將提供與營利事業受控外國企業（CFC）相關法令規定，並結合實際案例計算說明，幫助企業輕鬆因應全球稅務新挑戰。

營所稅申報大小事 — 營利事業之盈虧互抵：輕鬆掌握所得稅法第39條最新函釋規定

本專刊將解析虧損扣抵金額的計算原則，並針對財政部最新函釋與最高行政法院案例進行解讀，幫助讀者了解「如期申報」的真實內涵及應注意的稅務細節。

營所稅申報大小事 — 企業最低稅負制：實務解析及最新動態

在本月營所稅申報大小事中，我們將提供最低稅負制之相關法令規定，探討營利事業最低稅負制的基本原則、實施背景及近期臺灣為因應國際間推行之全球最低稅負制而修正相關稅率後對企業未來營運的影響。

安永金融產業稅務專刊 - 2024年12月號

本期金融專刊主題包括探討優化跨境服務退稅策略與扣繳安排、經濟部預告修正產業創新條例、跨國企業集團資金交易之移轉訂價議題等。

營所稅申報大小事 — 不小心多繳了？營利事業所得稅的退稅與申訴指南

本月營所稅申報大小事將針對營利事業所得稅的退稅與申訴流程進行介紹，帶您了解在申報及納稅後，納稅義務人享有的基本權益。

營所稅申報大小事 — 一次掌握！營利事業決清算申報要點

在營利事業的發展過程中，遇到解散、廢止、合併或轉讓，都會面臨決算和清算的稅務申報，本月我們將帶您瞭解在決、清算申報過程的相關法規、注意事項及常見錯誤。

營所稅申報大小事 — 廣告費、交際費與旅費的定義與適用

本專刊深入剖析這些費用的定義、認列標準及申報要點，協助企業在遵循法規的同時，優化稅務策略，提升財務管理效能。