Sähköistä laskutusta koskevat lainsäädäntömuutokset Euroopan maissa

Tällä hetkellä arvion mukaan uusi aikataulu uudistusten toteutukselle olisi todennäköisesti vuosina 2025–2030.

EU:n valtiovarainministerit voivat mahdollisesti hyväksyä työryhmän ehdotuksen kuukausittaisessa Ecofin-kokouksessaan 14. toukokuuta 2024.

ViDA-hanke muodostuu kolmesta pilarista:

Pilari 1: Digitaalisen raportoinnin vaatimukset ja sähköinen laskutus. Toteutus viivästyy vuodesta 2028 vuoteen 2030 tai jopa vuoteen 2032. 

Pilari 2: Alustatalouden ylläpitäjille asetettava arvonlisäverovelvollisuus alustan kautta tapahtuvista myynneistä. Uudistus todennäköisesti viivästyy vuoteen 2026 saakka.

Pilari 3: Verovelvollisen keskitetty ALV-rekisteröinti yhdessä EU:n jäsenvaltiossa. Uudistus saattaa viivästyä vuodesta 2025 vuoteen 2026. Tähän uudistukseen sisältyvät keskitetyn asiointipisteen luominen verovelvollisille, yhtenäisen alv-ilmoituksen laajentaminen koskemaan sähköistä kaupankäyntiä ja tiettyjä yritysten välisessä kaupankäynnissä tapahtuvia tavaroiden liikkeitä ja käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta koskevien sääntöjen yhdenmukaistaminen.

Sähköinen laskutus etenee Euroopassa

Puola

Puola on 19. tammikuuta 2024 annetun tiedotteen mukaan päättänyt lykätä vuodelle 2024 suunniteltua pakollista sähköisen laskutuksen järjestelmän (KSeF) käyttöönottoa. Viivästys johtuu alustavissa analyyseissä havaituista järjestelmävirheistä.

Sähköisen laskutuksen uusi käyttöönottoa koskeva määräaika ilmoitetaan, kun havaitut virheet saadaan korjattua.

Irlanti

Irlannin valtiovarainministeriö on käynnistänyt julkisen kuulemisen Irlannin laskutusjärjestelmien ja arvonlisäveroraportoinnin nykyaikaistamisesta.

Tässä julkisessa kuulemisessa keskitytään yritysten väliseen laskutukseen ja yritysten ja viranomaisten väliseen arvonlisäveroraportointiin. Siinä ei käsitellä yritysten ja kuluttajien välisiä liiketoimia tai muita asioita, kuten alv-maksuja/-palautuksia ja arvonlisäveron kirjanpitoa.

Kuulemisen tavoitteena on kerätä eri sidosryhmiltä palautetta siitä, miten Irlannin alv-raportointijärjestelmää olisi nykyaikaistettava, jotta yritysten olisi helpompi noudattaa alv-ilmoitusvelvoitteitaan. 

Raportointivaatimusten sovittaminen tiiviimmin normaaliin liiketoimintaan ja taloushallintoprosesseihin parantaisi alv-palautusten käsittelyä ja vähentäisi virheiden ja laiminlyöntien riskiä.

Julkista kuulemista varten annettavien lausuntojen määräaika on päättynyt tammikuussa 2024.

Ranska

Ranskan veroviranomaiset ovat ilmoittaneet loppuvuodesta 2023 sähköistä laskutusta ja sähköistä arvonlisäveroraportointia koskevan uuden lainsäädännön voimaantulon lykkäämisestä. Veroviranomaiset totesivat, että lykkäämisellä pyritään varmistamaan uusien menettelyjen sujuva täytäntöönpano ja lisäkeskustelut asianomaisten yritysten, niiden edustajien ja ohjelmistoyritysten kanssa. 

Alun perin suurten yritysten osalta uusien menettelyjen käyttöönoton suunniteltu ajankohta oli 1. heinäkuuta 2024. Uusi lainsäädäntö tulee ensi vaiheessa koskemaan arvonlisäverovelvollisten yritysten välistä sähköistä laskutusta ja tiettyjen ilmoitustietojen sähköistä toimittamista veroviranomaisille. Uudet velvoitteet tulevat koskemaan verovelvollisten koon mukaan asteittain laajenevaa joukkoa tulevaisuudessa.

Saksa

Pakollista sähköistä laskutusta sovelletaan kaikissa Saksan alueelle sijoittautuneiden verovelvollisten välisissä liiketoimissa 1. tammikuuta 2025 alkaen.

Romania

Euroopan unionin neuvosto valtuutti Romanian jatkamaan 1. tammikuuta 2024 ja 31. joulukuuta 2026 välisenä aikana erityistoimenpidettä, jolla pannaan täytäntöön velvollisuus laatia sähköisiä laskuja Romaniaan sijoittautuneiden verovelvollisten välisistä liiketoimista.

Espanja

Espanjan hallitus on julkaissut kesällä 2023 uuden luonnoksen sähköisen laskutuksen täytäntöönpanoasetuksesta. Yritysten, joiden vuotuinen liikevaihto ylittää 8 miljoonaa euroa, on noudatettava vaatimuksia vuoden kuluttua täytäntöönpanoasetuksen hyväksymisestä. Kaikkien muiden yhteisöjen on noudatettava vaatimuksia kahden vuoden kuluessa.

Pakollisen sähköisen laskutuksen täytäntöönpanolla on kaksi päätavoitetta: pyrkiä torjumaan kaupallisissa toimissa tapahtuvia maksuviivästyksiä sekä edistää espanjalaisten yritysten, erityisesti pienempien, digitalisaatiota. Uuden vaatimuksen mukaan kaikki laskut on toimitettava julkiseen verkkolaskualustaan, jossa on yksityiskohtaiset tiedot laskujen sisällöstä ja tilasta. Näin Espanjan veroviranomaiset voivat valvoa maksumääräaikoja.

Uusi verkkolaskutusvelvoite koskee pääasiassa yrityksiä ja ammatinharjoittajia, jotka ovat sijoittautuneet Espanjaan tai joilla on Espanjassa kiinteä toimipaikka, joka osallistuu yritysten välisiin liiketoimiin.

Tietyntyyppisille laskuille on annettu joitakin poikkeuksia.

Täytäntöönpanoasetusehdotuksessa esitetään yksityiskohtaisesti sähköisen laskun keskeisten osien semanttinen tietomalli ja luettelo sallituista syntakseista.

Yksityisten verkkolaskualustojen operaattoreiden on liityttävä kaikkiin muihin yksityisiin verkkolaskualustoihin ja hyväksyttävä kaikki yhteen liittämispyynnöt.

Espanjan veroviranomaiset kehittävät ilmaisen sähköisen lomakkeen, jonka avulla pienyritykset ja ammattilaiset voivat luoda sähköisiä laskuja ja lähettää ne vastaanottajille ja Espanjan veroviranomaisille tietyissä olosuhteissa.

Yhteenveto

Sähköisen laskutuksen ja reaaliaikaisen alv-raportoinnin uudistukset koskettavat tulevaisuudessa suurta joukkoa Euroopan alueella liiketoimintaansa harjoittavia yrityksiä.

Eri maissa eri aikoina toteutettavien sähköistä laskutusta ja alv-raportointia koskevien pakollisten uudistusten noudattaminen vaatii kansainvälistä liiketoimintaa harjoittavilta yrityksiltä jatkuvaa tilanteen seuraamista sekä tarkkaa ymmärrystä kunkin valtion yrityksille asettamista velvoitteista.