Kamatlevonás korlátozása – Mit jelent ez a vállalkozások számára?

Miért fontos ez?

Azoknál a cégeknél, ahol alacsony EBITDA mellett magas kamatráfordítás (939 810 000 forint feletti) merül fel, a szabályozás előnytelen adópozíciót eredményezhet. Ráadásul a csökkentési vagy mentességi lehetőségek vizsgálata sokszor elmarad, vagy túl későn történik meg – amikor az elévülési idő már letelt.
 

Van megoldás?

Igen! A szabályozás kétféle csökkentési lehetőséget is biztosít:

• Adóalap-növelő tétel mérséklése
• Adóalap-csökkentő tétel alkalmazása a későbbi években

Mentesülési lehetőségek csoport mutatók alapján

• Nem kell alkalmazni a korlátozást, ha a vállalkozás igazolja, hogy a saját tőkéje adóévi átlagos állományának a teljes eszközállományához viszonyított aránya egyenlő vagy meghaladja a vállalatcsoportra számított arányt.

• A vállalkozás a kamatráfordításából érvényesítheti az adóalapjában azt az összeget, amely egyenlő a csoport harmadik felekkel szembeni nettó finanszírozási költségei és a csoport EBITDA hányadosa, valamint a vállalkozás EBITDA-jának szorzatával.

Miért fontos a szakértői támogatás?

A kamatlevonás korlátozásának szabályai a társasági adó rendszerében jelentős adóalap-módosító hatással bírhatnak, különösen olyan vállalkozások esetében, amelyek finanszírozása jelentős hitelállományra épül. A szabályok helyes alkalmazása nemcsak az aktuális adóévben, hanem a későbbi évek adópozíciójára is hatással lehet, ezért a finanszírozási struktúra és az EBITDA-alapú korlát előzetes vizsgálata kiemelten fontos.

Adómegfelelési szolgáltatásaink keretében támogatjuk ügyfeleinket a kamatlevonás-korlátozási szabályok társasági adó szempontú elemzésében, a mentességi és csökkentési lehetőségek azonosításában, valamint a TAO törvény szerinti megfelelés biztosításában, segítve az előnytelen adópozíciók és a később jelentkező adókockázatok elkerülését.