5 wątpliwości przy obowiązkowym split paymencie

Już od 1 listopada 2019 r. przy zakupach towarów wrażliwych powyżej 15 tys. zł podatnicy obowiązkowo będą musieli zastosować mechanizm podzielonej płatności. Tymczasem wątpliwości przedsiębiorców co do tego jak stosować nowe przepisy się mnożą.

Wątpliwość 1. Czy split payment będzie można zastosować do transakcji w walucie obcej?

NIE. Split payment nie będzie dostępny w walucie obcej.

Co należy zrobić?

• Podatnik powinien dokonywać dwa przelewy – netto w walucie, VAT w PLN albo
• Powinien przejść w całości na rozliczenia złotówkowe.

Wątpliwość 2. Czy można dokonać rozliczenia w SP z kontrahentem, który używa zagranicznego konta bankowego?

NIE. Problem dotyczy transakcji z kontrahentami, którzy dostarczają towary w Polsce z polskim VAT i z polskim numerem VAT na fakturze, ale używają zagranicznego konta bankowego do rozrachunków.

Co należy zrobić?

• Zagraniczny kontrahent powinien założyć rachunek bankowy w polskim banku, jeżeli dostarczane przez niego towary będą objęte obowiązkowym split paymentem. W przeciwnym wypadku, nie będzie w stanie przyjąć takiej płatności.
• Ma to także znaczenie także dla obowiązującej od 1 września tzw. białej listy podatników VAT, dlatego warto zwrócić uwagę kontrahentom z zagranicy na nowe regulacje w zakresie polskiego podatku VAT.

Wątpliwość 3. Czy można dokonywać przelewy między rachunkami VAT w różnych bankach?

NIE. Niektórzy podatnicy mają konta obsługujące sprzedaż w jednym banku, a zakupy w innym. Gotówka generowana na ich rachunku VAT z tytułu sprzedaży nie będzie wówczas dostępna do finansowania VAT zakupowego.

Co należy zrobić?

• Przedsiębiorcy powinni rozważyć zmianę strategii korzystania z rachunków bankowych albo
• Przeprowadzić negocjacje z bankami w celu dostosowania oferty do obowiązków wynikających ze zmian przepisów podatkowych.

Wątpliwość 4. Czy obowiązkowy split payment będzie miał zastosowanie przy faktoringu?

TAK. Faktorzy mogą zostać objęci obowiązkiem zastosowania split payment do opłacania faktur, które finansują w ramach usługi faktoringowej. Jeśli tego nie zrobią, pojawi się ryzyko 30% sankcji, mimo że faktor nie jest nabywcą tych towarów/usług oraz nie weryfikuje faktur w kontekście ich treści. W efekcie może to doprowadzić do istotnych zmian w sposobie udzielania finansowania przez te podmioty.

Co należy zrobić?

• Można rozważyć finansowanie netto lub finansowanie całego VAT od razu w podzielonej płatności. Z uwagi jednak na to, że efektywność finansowania w tym ostatnim przypadku znacznie spada, warto poszukać rozwiązania najlepiej sprawdzającego się pod kątem biznesowym.

Wątpliwość 5. Klasyfikacje statystyczne – czy podatnicy będą obowiązani do ich weryfikowania?

TAK. Rzeczywiście zarówno sprzedawca, jak i nabywca muszą czujnie badać przedmiot dostawy pod kątem statystycznym, co nie zawsze jest łatwe. Świetnym przykładem są opony, które mają jako takie własne grupowanie statystyczne, ale już ich sprzedaż hurtowa będzie obciążona obowiązkową podzieloną płatnością. Nie wiadomo co powinno przesądzić o tym, na jakim etapie sprzedaży można mówić o tej ostatniej klasyfikacji – bo z pewnością inną rolę w łańcuchu dostaw ma producent, dystrybutor i sprzedawca do odbiorców ostatecznych. Historia wykładni podatkowej niejednokrotnie jednak udowodniła, że rozmija się z wykładnią ściśle statystyczną.